Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Уведомление о ЕНП в 2024 году

Все материалы сюжета «Единый налоговый платеж - 2024»
Уведомление ЕНП — относительно новый документ в работе бухгалтера с 2023 года. Как он применяется, кто и по какой форме его составляет? Как уведомление связано с новшествами в налоговом законодательстве? Что изменилось в работе с уведомлениями в 2024 году? Ответим на все эти вопросы в нашем материале.

Новшества налогового законодательства 2023 - 2024 годов

С 2023 года налоги, взносы, сборы, пени, проценты, штрафы уплачиваются с единого налогового счета (ЕНС). Зачислять деньги на ЕНС с 2024 года нужно строго в виде ЕНП. В 2023 году допускалось делать платежи распоряжениями по отдельным налогам, но теперь эта практика в прошлом.

Впрочем, есть исключения. Все-таки не все платежи подпадают под новый порядок. 

На ЕНС формируется совокупная налоговая обязанность. Также на ЕНС поступает ЕНП для погашения сформированной налоговой обязанности. 

А как формируется совокупная налоговая обязанность? Она формируется, в частности, с помощью документов, передаваемых налогоплательщиком в налоговый орган. Таких как расчеты, декларации и новый вид документа с 2023 года - уведомление по ЕНП. Ниже расскажем о нем подробнее.

Зачем нужно уведомление о ЕНП

Налогоплательщик сообщает налоговому органу об исчисленных налогах путем подачи деклараций и расчетов. На их основе налоговики формируют налоговую обязанность, которую потом закрывают поступившим ЕНП в следующем порядке (с 29.05.2023):

  • недоимка по НДФЛ;
  • сам НДФЛ;
  • недоимка по остальным налогам, взносам и пр.;
  • текущий платеж по налогам, кроме НДФЛ;
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

Как формируется сальдо на ЕНС и что это такое, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Но есть случаи, когда расчет или декларация поступают в контролирующие орган позже срока уплаты налога:

  • авансовые платежи по УСН (платим ежеквартально, отчитываемся ежегодно);
  • НДФЛ (платим ежемесячно, отчитываемся ежеквартально);
  • страховые взносы (платим ежемесячно, отчитываемся ежеквартально).

О сроках уплаты налогов в 2024 году читайте в нашем материале.

Кроме того, есть платежи, отчетность по которым не сдается: транспортный, земельный налоги, "кадастровый" налог на имущество.

Как в этих случаях показать налоговикам, какое налоговое обязательство мы покрываем единым налоговым платежом? Для этого и ввели новую форму — уведомление об исчисленных налогах.

Форма уведомления об исчисленных налогах

Форма уведомления на 2023 - 2024 годы утверждена приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Скачать её можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансов по налогам, страховых взносов для ЕНП юрлиц и ИП Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансов по налогам, страховых взносов для ЕНП юрлиц и ИП Скачать

В форму уведомления об исчисленных налогах входят:

  • титульный лист;
  • раздел «Данные».

Титульный лист выглядит и заполняется привычно, как в обычных декларациях, и содержит в себе данные о налогоплательщике и налоговом органе, в который отправляют уведомление.

В разделе «Данные» указаны:

  • КПП в соответствии с налоговой декларацией;
  • ОКТМО;
  • КБК;
  • сумма налога, авансового платежа по налогу, взноса;
  • отчетный период в соответствии с правилами заполнения налоговой декларации;
  • отчетный год в соответствии с правилами заполнения декларации.

Подробнее о подаче уведомления читайте в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ, и сможете бесплатно смотреть любые материалы, а также скачать образец заполнения уведомления:

Бесплатно скачать образец в «КонсультантПлюс»

Читайте также наши статьи про уведомления:

Можно ли оформлять одно уведомление на НДФЛ и взносы, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.

Порядок представления уведомления об исчисленных налогах

В общем случае крайний срок представления уведомления — 25-е число месяца, в котором производится уплата. Например, страховые взносы уплачиваются до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, взносы за июль 2024 года следует уплатить до 28 августа 2024 года, а уведомление об их уплате — подать до 26 августа 2024 года (перенос с выходного), так как расчет по страховым взносам, куда входят взносы за июль, попадет в налоговую только в октябре.

Исключением являются уведомления по НДФЛ. С 2024 года их следует подавать дважды в месяц, а в декабре даже трижды. Сроки сдачи таковы:

  • уведомление по НДФЛ за период с 1 по 22 число текущего месяца — до 25 числа этого месяца;
  • за период с 23 по последнее число месяца — до 3 числа следующего месяца;
  • за период с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня года.

В октябре-декабре 2023 года дополнительное промежуточное уведомление по НДФЛ подавалось по желанию.

Уведомление можно направить в контролирующий орган как на бумажном носителе, так и в электронном виде. В 1С уведомление ЕНП также реализовано.

Также напоминаем, что с 01.10.2023:

Как осуществляются зачет и возврат переплаты налогов, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный онлайн-доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. 

Как платить налоги с ЕНС? Пройти тест

Итоги

С 2023 года порядок уплаты налогов полностью изменен в связи с введением единого налогового платежа. Уведомление об исчисленных налогах — новый документ, с помощью которого налогоплательщик формирует свою совокупную налоговую обязанность на ЕНС в случае, если уплата налога происходит раньше представления утвержденной отчетности о нем или отчетность не предусмотрена.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Как работать с уведомлениями по налогам и взносам в 2024 году?
С 2024 года подача уведомления по начисленным налогам и взносам – это обязанность, а не право. Приведем основные правила работы с уведомлениями, которые помогут вам избежать...
По каким контрольным соотношениям проверяют уведомления по исчисленным налогам и взносам в 2024 году?
В 2024 году – по контрольным соотношениям, приведенным в письме ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971@. С 01.01.2025 – по контрольным соотношениям, утвержденным приказом ФНС от...
Обязательно ли подавать отрицательное уведомление по налогам?
Нет, не обязательно. Налоговые органы не раз поясняли, что если суммы налога к уплате нет, то уведомление подавать не надо. Однако подать отрицательное уведомление – в интересах...
Ваши вопросы
22 июля 2023 13:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте, входит ли сумма квартального платежа по земельному налогу в уведомление по ЕСН?
Ответить
23 июля 2023 10:22
Постоянная ссылка
Здравствуйте, да, входит. Смотрите ответ на "Срочный вопрос" - Как в июле заполнить уведомление об исчисленных налогах и взносах.
Ответить
14 апреля 2023 11:48
Постоянная ссылка
Добрый день. подскажите, пожалуйста, уплатила усн доходы за 1 кв 2023 по енп с кбк 18201061201010000510. этот же кбк надо указать в уведомлении? спасибо большое
Ответить
15 апреля 2023 15:06
Постоянная ссылка
Это КБК единого налогового платежа, этот платеж нужно распределить по конкретным налогам. Чтобы это сделать, в уведомлении необходимо указать КБК конкретных налогов. Про значения КБК для УСН мы рассказывали здесь
Ответить
27 марта 2023 12:33
Постоянная ссылка
Здравствуйте! На патенте уведомления об исчисленных суммах налогов нужно подавать
Ответить
27 марта 2023 13:01
Постоянная ссылка

Здравствуйте! На оплату самого патента уведомление подавать не надо. На страховые взносы и др. налоги, которые могут уплачиваться ИП на ПСН - да, надо, если вы выбрали способ уплаты через ЕНП.
Вот здесь, к примеру, посмотрите подробнее.

Ответить
22 марта 2023 14:47
Постоянная ссылка
Добрый день. Я открыла ИП 25 января этого года. Сейчас хочу оплатить стр.взносы. Правильно ли я понимаю, что за первый квартал мне нужно оплатить их до 28.04.2023г, а уведомление направить до 25.04.2023г. Сумму взносов мне нужно пересчитать со дня постановки на учет?
И еще вопрос, если мои доходы, к примеру 20тр за этот квартал. При расчете авансового платежа, получается, что я ничего еще не должна оплачивать(УСН 6%). Мне что то нужно подавать в налоговую или нет?
Ответить
22 марта 2023 23:19
Постоянная ссылка
Если Вы сейчас говорите о страховых взносах ИП, то Вы не совсем правильно понимаете всю схему уменьшения налога по УСН на суммы уплаченных взносов. В соответствии с р. 3.1 ст. 346.21 НК РФ для того, чтобы правомерно уменьшить сумму авансового платежа на сумму страховых взносов необходимо, чтобы взносы были уплачены в ТОМ же отчетном периоде, за который Вы считаете аванс. Сейчас Вы делаете расчет аванса за 1 квартал, следовательно взносы должны быть уплачены в период с 1 по 31 марта (или даже раньше чем 31 марта). Если успеете заплатить свои взносы до указанной даты, то сможете не платить аванс по УСН.
За год сумма фиксированных взносов, подлежащих оплате исчисляется с момента Вашей регистрации и до конца года. Правильно подсчитать сумму помогут нормы п. 3-8 ст. 430 НК РФ.
Если взносы будете платить платежками на отдельные КБК, то вроде как ничего в налоговую подавать не нужно. Если оплатите в качестве ЕНП, то нужно подать распоряжение на зачет. Подробности ищите здесь.
Ответить
7 марта 2023 12:11
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я ИП на патенте, что писать в основании платежа на ЕНП
Ответить
9 марта 2023 09:25
Постоянная ссылка
Нужно понимать, что именно и как Вы платите. Вот здесь и здесь представлены образцы платежек по ЕНП. Можете посмотреть и при необходимости взять за основу.
Ответить
20 февраля 2023 14:35
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я ИП перешла на ЕНП у меня патент. При оплате патента нужно подавать уведомление в ФНС?
Ответить
20 февраля 2023 17:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Нет, при оплате патента подавать уведомление не нужно, так как патент выдает налоговый орган, а в форме патента уже указаны суммы и сроки платежа.
Ответить
6 декабря 2022 10:47
Постоянная ссылка
1 вопрос:

В инструкции по порядку заполнения нового уведомления сказано, что, если в поле "Отчетный (налоговый) период" указывается код 34 (год), то в поле "Номер месяца (квартала)" указывается номер квартала: 01, 02, 03, 04.

Как тогда заполнять уведомление по страховым взносам за ноябрь? Что указывать в этом случае в полях "Отчетный период" и "Номер месяца (квартала)"?



2 вопрос:

Вопрос в части НДФЛ, уплачиваемого, например, до 28.02. До 28.02 уплачивается НДФЛ за период с 23.01. по 22.02. Как заполнять уведомление по такому НДФЛ? Разбивать на две строки: часть относить к периоду 21 и месяцу 01, а другую часть к периоду 21 и месяцу 02? Но тогда, что делать с НДФЛ за период с 23.02. по 22.03? Суммы, отраженные за февраль, обнулят ранее поданные суммы по НДФЛ февраля?

Если же нужно указывать месяц уплаты, то что делать в декабре? В декабре нужно подавать два уведомления по НДФЛ: за период с 23.11 по 22.12 и за период с 23.12 по 31.12. Второе уведомление не обнулит первое?
Ответить
6 февраля 2023 14:11
Постоянная ссылка
если вы выберете квартал, то вам автоматически даст выбрать и месяц.
Ответить
7 декабря 2022 19:19
Постоянная ссылка
Вы добровольно перешли на уплату ЕНП с 2022 года? Поэтому у Вас возникли вопросы? К сожалению мы не участвуем в данном эксперименте, поэтому пока мне достаточно сложно ответить на вопрос о заполнении уведомления на енп за ноябрь. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме Возможно у кого-то из его специалистов уже имеется опыт заполнения данного уведомления. Что касается декабрьского НДФЛ то у него есть свои сроки уплаты - это последний рабочий день 2022 года. И заполнять уведомление, на мой взгляд, нужно исходя из этого.
Ответить
30 ноября 2022 09:48
Постоянная ссылка
Можно не переходить на ЕНП ?
Ответить
30 ноября 2022 11:25
Постоянная ссылка

Здравствуйте, да, в 2023 году еще можно платить налоги по-старому, отдельными платежками. См подробнее эту статью.

Ответить
17 ноября 2022 21:23
Постоянная ссылка
Получается,что если НДФЛ по обособленным подразделениям,КПП разные,то и уведомление не одно надо будет до 25 числа?Может там будут разные листы,где КПП указывать?
Ответить
20 ноября 2022 20:55
Постоянная ссылка
Пока ничего не могу сказать, как это будет выглядеть у обособленных подразделений Я бы уточнила этот момент у своих налоговиков. Также Вы можете обратиться к специалистам на наш форум - что они скажут по этому поводу.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН