Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Изменения по страховым взносам в 2024 году

Страховые взносы в 2023-2024 годах платят по новым правилам. Законодатели внесли множество поправок в нормативные акты и продолжают корректировки — по отчетным формам, платежным срокам, предельной базе и иным параметрам. Коротко о главном расскажем в статье.

Причины глобальных корректировок в 2023 году

К ежегодным законодательным корректировкам по страховым взносам всё давно привыкли. Обычно к началу нового календарного года в обыденном режиме законодатели пересматривали предельную базу, вносили поправки в отчетность, оставляя без изменений состав основных тарифов и платежные сроки. Но 2023 год для страхователей стал особым.

Масштабные нововведения по страховым взносам - 2023 связаны с такими серьезными мероприятиями, как:

В результате в законодательстве о страховых взносах с 2023 года появились такие понятия, как «единый тариф», «единая предельная база».

Подробнее об изменениях в страховых взносах в 2023-2024 годах расскажем в следующих разделах.

Перестройка отчетности с 2023 года

Информацию о страховых взносах и физлицах, по доходам которых они исчислены, работодатели представляли до 2023 года в разные инстанции: РСВ отправляли в налоговую инспекцию, персотчетность (СЗВ-М, СЗВ-ТД и др.) — в ПФР, а сведения по взносам «на травматизм» сдавали в ФСС.

С 2023 года эта стройная и привычная система изменилась, благодаря чему отчетов стало меньше по количеству, они изменили свой вид и содержание. 

Детальнее о новом едином отчете в объединенный фонд рассказываем здесь.

На первый взгляд, число отчетов с 2023 года должно было уменьшиться в два раза, но это иллюзия. К примеру, у единой формы сведений, объединяющей с 2023 года 4-ФСС и ряд персотчетов, нет общей отчетной даты — предполагается, что отдельные разделы нужно будет представлять в разные сроки. По сути, отчеты, представляемые до 2023 года, объединили под один титульный лист и сделали разными разделами со своими сроками и порядком сдачи. 

Образец заполнения РСВ по обновленной форме за 1 квартал 2024 года скачайте в системе «Консультант Плюс». Готовое решение поможет на конкретных цифрах разобраться с заполнением отчета — после получения временного бесплатного доступа к системе.

Изменение отчетных дат с 2023 года

Как изменились сроки представления различных сведений, связанных с расчетом взносов, покажем в сравнении с действующими до 2023 года правилами. 

О том, как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам с 1 января 2023 года, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Что еще поменялось с 2023 года и что произошло в 2024 году с взносами, узнайте в следующем разделе.

Что произошло с предельной базой в 2023-2024 годах

Предельную сумму страховых взносов в 2023 и 2024 годах тоже затронули изменения — она выросла по величине и рассчитывается по новым правилам. Корректировку производя ежегодно и ближайшие года не стали исключением. 

С 2023 года отдельные предельные базы по ОПС и ВНиМ отменили. Вместо них установлена единая предельная база, которая будет также ежегодно индексироваться. По дополнительным взносам на ОПС с выплат «вредникам» в этом вопросе ничего не поменялось — для них предельную величину базы по страховым взносам на 2023 и 2024 годы, как и прежде, устанавливать не будут.

Традиционно предельная база каждого нового календарного года выше базы предыдущего. В 2023 году действовали те же подходы: величина предельной базы пподнялась с 1 565 000 до 1 917 000 рублей. В 2024 году передельная база выросла до 2 225 000 рублей.

Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно изложено в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к системе бесплатно и переходите к экспертным разъяснениям.

Единый тариф в 2023-2024 годах

В связи с многочисленными поправками законодательства работодателей волнуют вопросы увеличения страховых взносов.

Узнайте о тарифах страховых взносов на 2023-2024 годы из таблицы: 

Введение единого тарифа страховых взносов с 2023 года не повлияло на размер взносов, так как общая величина осталась прежней — и в 2022 году взносы уплачивались по совокупному тарифу 30%. Сохранились в неизменном виде и пониженные тарифы страховых взносов с 2023 года для разных категорий плательщиков.

Пример расчета взносов в 2024 году с применением пониженных тарифов для МСП вы найдете на сайте системы «КонсультантПлюс», оформив бесплатный демодоступ к системе.

Платежные новшества 2023-2024 годов

В связи с введением ЕНП изменился порядок уплаты страховых взносов с 2023 года. Взносы нужно уплачивать единой суммой, а казначейство сделает распределение, как положено по закону.

Ответы на вопросы по этой теме Когда обязательство по уплате страховых взносов считается исполненным? Подробнее

Изменились и сроки уплаты страховых взносов с 2023 года. Теперь платежная дата — не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

Заметим, что с 1 октября 2023 года действует новое правило, в соответствии с которым при наличии положительного сальдо на ЕНС сумма исчисленных страховых взносов будет списана с ЕНС на следующий день после подачи уведомления или сдачи РСВ. 

Если же плательщик направляет уведомление об исчисленных налогах, в котором отражены и НДФЛ, и страховые взносы, то в первую очередь с сальдо ЕНС будет списан НДФЛ, а потом уже страховые взносы (п. 7, п. 9 ст 78 НК РФ).

ВАЖНО! С 2024 года больше не действует переходный период, когда можно было уплачивать налоги и взносы по-старому, с помощью платежек с указанием КБК конкретного налога. С 01.01.2024 перечислять налоговые платежи можно только через перечисление ЕНП и подачу уведомлений. 

На какие даты выпадает крайний срок уплаты взносов в 2023-2024 годах, смотрите в таблицах: 

Из следующего раздела можно узнать об изменениях по взносам для ИП.

Что изменилось для ИП в 2023-2024 годах

У предпринимателей, работающих без наемных сотрудников, нет поводов для беспокойства — масштабные изменения по страховым взносам с 01.01.2023 их почти не затронули.

Подробнее о фиксированных страховых взносах ИП за себя в 2023-2024 годах мы рассказали здесь.

Размер страховых взносов ИП в 2023 году составлял 45 842 рубля, в 2024 году - 49 500 рублей. Уплатить их нужно не разными платежками (отдельно взносы на ОПС и взносы на ОМС), а единым платежом.

Для тех предпринимателей, чьи доходы по итогам года превысят 300 000 рублей, будет действовать прежний порядок: с суммы превышения нужно дополнительно уплатить взнос 1%. Перечисляется эта сумма в составе ЕНП.

Нужно ли ИП подавать уведомение по фиксированным взносам, мы разбирались здесь.

Ничего не изменится и в сроках уплаты ИП страховых взносов с 2023 года. Как и прежде, платежи нужно произвести не позднее 31.12.2023 (для фиксированной единой суммы) и 01.07.2024 (1% с «доходного» превышения). Аналогично для платежей 2024 года: до 31.12.2024 - фиксированные взносы; до 01.07.2025 - 1% с превышения. 

ИП-работодателям придется вникать во все новшества по полной программе, так как взносы за работников им нужно считать и уплачивать в том же порядке, что и компаниям.

Об особенностях расчета взносов ИП, если год отработан не полностью, узнайте из этой статьи.

Для ИП из новых регионов установлены пониженные тарифы страховых взносов за себя:

  • 2023 год - 14 400 рублей;
  • 2024 год - 25 200 рублей;
  • 2025 год - 36 000 рублей.

Кроме того эти ИП освобождены от уплаты 1% с превышения дохода в 2023 - 2025 гг. 

Какие поправки затронули взносы «на травматизм»

Несмотря на объединение с 2023 года ФСС и ПФР и связанные с этим законодательные новшества, взносы «на травматизм» по-прежнему стоят особняком от остальных страховых взносов — изменения их затронули в минимальном объеме.

Что законодатели не стали менять с 1 января 2023 года по страховым взносам «на травматизм»;

  • порядок начисления;
  • тарифы;
  • отсутствие предельной базы.

Совсем без корректировок не обошлось. Вместо отдельного отчета 4-ФСС с 2023 года нужно заполнять раздел в единой отчетной форме (ЕФС-1). Кроме того, взносы «на травматизм» нужно уплачивать в единый фонд не в составе ЕНП, а отдельной платежкой. Заполнять платежное поручение нужно по новым реквизитам.

А страхователям на АУСН (автоматизированной упрощенной системе налогообложения) с 2023 года повышен фиксированный размер взносов «на травматизм» с 2040 рублей до 2217 рублей.

Другие новшества и поправки 2023-2024 годов

С 2023 года облагаемых взносами доходов стало больше — из перечня необлагаемых сумм исключат выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ:

  • с временно пребывающими в РФ иностранцами и лицами без гражданства;
  • с обучающимися, работающими в студенческих отрядах (с установлением пониженных тарифов).

Кроме того, отменено освобождение от взносов на ВНиМ для выплат по гражданско-правовым договорам.

В части административных наказаний за погрешности с отчетностью изменения тоже есть. Законодатели решили смягчить ответственность за недостоверные сведения в персонифицированной отчетности. К примеру, за ошибки в сведениях о трудовой деятельности наказывать не будут. Кроме того, появится возможность 50%-ной скидки для нарушите­лей, согласных быстро уплатить штраф по требованию фонда.

С 2024 года вводится необлагаемая взносами компенсация удаленным работникам в размере 35 рублей за каждый трудовой день. Локальными актами можно устанавливать компесацию в большем размере, но тогда с суммы превышения надо будет удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.   

Итоги

В 2023 - 2024 годах повышение страховых взносов произошло за счет увеличения предельной базы, а также корректировки перечня необлагаемых сумм. Совокупный размер ставки не увеличился и влияние на размер платежей не оказал. Отчетов по взносам стало меньше, а объем представляемых сведений вырос. Появились новые платежные и отчетные сроки, а также изменился платежный механизм в связи с введением ЕНП.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Что меняется в уведомлении по ЕНП с 1 октября 2023 года?
С 1 октября 2023 года вступили в силу новые правила, связанные с подачей уведомления по исчисленным налогам и взносам. Учитывайте их в своей работе.
Если на день подачи уведомления/РСВ на ЕНС нет денег, когда будут зарезервированы НДФЛ и страховые взносы? Как только поступят деньги?
Нет, если на день подачи уведомления/РСВ, а также на следующий день после него, сальдо ЕНС нулевое или отрицательное, то сумма НДФЛ и страховых взносов будет...
Ваши вопросы
14 мая 2023 16:33
Постоянная ссылка
Учреждение на УСН доходы (общественная организация ветеранов).В каком размере нужно начислять страховые взносы в 2023 г. официально оформленным сотрудникам и вознаграждения по договорам ГПХ, в 2022 году 100% поступлений - добровольные пожертвования. В 2023 году 8,7% поступлений доходы от оказания услуг. Больше не будет.
Ответить
15 мая 2023 09:36
Постоянная ссылка

Здравствуйте, если речь идет о НКО, применяющей УСН, то для такой некоммерческой организации предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов - 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов. Свыше предельной величины - 0% (см. пп. 7 п. 2.2 ст. 427 НК РФ).

Пониженные тарифы страховых взносов, установленные п. 2.2 ст. 427 НК РФ, применяются при выполнении условий, предусмотренных пунктами 4 - 12, 14, 16 ст. 427 НК РФ. Так, применительно к НКО на УСН, осуществляющей деятельность в области социального обслуживания граждан, пониженные тарифы страховых взносов применяются при условии, что по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату взносов по таким тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности определенные доходов - доходы в виде целевых поступлений на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности.

То есть для того, чтобы в 2023 году начать применять пониженные тарифы страховых взносов, за 2022 год доходы в виде целевых поступлений должны быть не менее 70% от общих доходов за 2022 год. Чтобы не утратить право на пониженные тарифы в 2023 году, доходы в виде целевых поступлений в 2023 году также не должны быть менее 70% от общих доходов 2023 года.

 

 

Ответить
15 мая 2023 12:46
Постоянная ссылка
СПАСИБО!!!
Ответить
27 февраля 2023 11:13
Постоянная ссылка
Я являюсь председателем потребительского кооператива погребов, рабочих нет. Какие разделы я должна сдавать по форме ЕФС. Нулевая отчетность осталась?
Ответить
27 февраля 2023 19:30
Постоянная ссылка
Судя по всему, Вам надо отчитываться только по разделу 2, соответствующему бывшему расчету 4-ФСС. Его организации сдают и нулевой.
Ответить
13 февраля 2023 10:38
Постоянная ссылка
Кто присвоит ИП налоговый счет и где его взять?
Ответить
13 февраля 2023 13:31
Постоянная ссылка
Здравствуйте, если речь идет о едином налоговом счете, то его откроет налоговый орган. Вот здесь все подробности.
Ответить
8 февраля 2023 11:19
Постоянная ссылка
Страховые взносы за январь за работников ИП платят 28 февраля.
Это с зарплаты за полный месяц (за период с 1 января по 31 января.)
Или как НДФЛ с зарплаты за период с1 января по 22 января в январе, потом в феврале за период с 23января по 22 февраля....?
Ответить
9 февраля 2023 20:52
Постоянная ссылка
Это с зарплаты за полный месяц. База по взносам определяется за календарный месяц - см. ст. 421 НК РФ.
Ответить
1 февраля 2023 21:27
Постоянная ссылка
Здравствуйте. У меня УСН, доходы. Скажите пожалуйста, если я буду платить каждый месяц в ЕНС, например, 5000 руб, а фиксированно надо 3800, будет ли сумма сверх 3800 считаться авансовым платежом и надо ли и как уведомлять налоговую службу? Спасибо.
Ответить
2 февраля 2023 17:38
Постоянная ссылка
Не поняла Ваш вопрос совсем. Вы должна платить авансы по УСН по окончании каждого квартал и страховые взносы в течение года каким угодно способом. Чтобы уменьшить УСН на сумму взносов, Вам необходимо взносы оплатить в течение квартала, за который происходит расчет аванса, и подать заявление на зачет. Подробнее о процедуре такого зачета читайте в этой статье.
Ответить
13 марта 2023 17:25
Постоянная ссылка

а если платить со статусом налогоплатильщика 02, то подавать заявление на зачет этих денежных средств не нужно?

Ответить
13 марта 2023 19:53
Постоянная ссылка
Исходя из последних разъяснений налоговиков, представленных на их официальном сайте
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13089179/, заявление на зачёт подавать вроде как не нужно в этом случае.
Ответить
25 января 2023 00:14
Постоянная ссылка
Добрый вечер , можно узнать по мроту сколько в сумме за полный месяц работы выходит отчисления за работника одного ??? В сумме сколько это будет ??
Ответить
23 января 2023 15:58
Постоянная ссылка
Добрый вечер! Не могу найти КБК для уплаты взносов на ОПС по допта­ри­фам. Как новый КБК, так и КБК по отсроченным взносам. Рлдскажите пжл.
Ответить
23 января 2023 21:24
Постоянная ссылка
На сайте ФНС представлены все новые значения КБК, действующие с 1 января 2023 г. На 1 странице - КБК по страховым взносам.
Ответить
19 января 2023 15:22
Постоянная ссылка
Добрый день!
При оплате страховых взносов в платежном поручении ЕНП указывается КБК ЕПН 18201061201010000510, а в уведомлении для оплаты пенсионных взносов, ВНим,ОМС какие КБК указывать?
Ответить
21 января 2023 21:39
Постоянная ссылка
Вс значения КБК по страховым взносам мы привели в этой статье. Я полагаю, что нужно указывать значение КБК 182 1 02 01000 01 1000 160. Он предназначен для взносов по единому тарифу, в который входят пенсионные, медицинские взносы и взносы на ВНиМ.
Ответить
23 января 2023 10:15
Постоянная ссылка
Благодарю за ответ!
Ответить
15 января 2023 13:07
Постоянная ссылка
у нас на 01.01.2023 год есть переплата по ОМС. Она зачтется в счет единого налога автоматом или надо отдельно обращаться в налоговую и в какой форме?
Ответить
15 января 2023 21:35
Постоянная ссылка
Если этой переплате не больше 3 лет, то она должна войти в сальдо по ЕНС, я так понимаю. Т.е. ее можно будет использовать на погашение налогов, взносов, пеней и т.д. Как формируется сальдо по ЕНС и как оно распределяется, читайте в этой статье.
Ответить
15 января 2023 12:59
Постоянная ссылка
Можно ли платить единый налог и НДФЛ авансом ?
Ответить
15 января 2023 21:39
Постоянная ссылка
ЕНП можно направить на единый налоговый счет в любом размере и в любые сроки. Главное - чтобы к сроку уплаты налогов (по которым Вы будете подавать уведомления или сдавать декларации) у Вас на счете была необходимая сумма для погашения текущей задолженности.
Ответить
13 января 2023 07:06
Постоянная ссылка
Вопрос по страховым взносам ИП- надо ли все-таки подавать уведомление об исчисленных суммах?
Ответить
15 января 2023 18:54
Постоянная ссылка
Налоговая говорит, что уведомления на взносы ИП подавать не надо. НО! Тут же добавляет, что никто не запрещает нам подать такое уведомление. Как они будут засчитывать уменьшение налогов в счет этих взносов, мне пока не совсем понятно, ждем официальных разъяснений налоговых органов.
Ответить
14 декабря 2022 11:33
Постоянная ссылка
Члены КФХ платили по тарифу ИП за каждого члена,а как будут платить в 2023 году?
Ответить
28 ноября 2022 13:47
Постоянная ссылка
Малое предприятие арендует у работника организации транспортное средство без экипажа (с передачей имущества организации) и выплачивает ему компенсацию за аренду ТС фиксированной суммой.

Какими налогами и взносами с 2023 года облагается компенсация по данному договору ГПХ: НДФЛ, ОПС, ОМС, ВНиМ, НСиПЗ?
Входит ли компенсация за аренду ТС в налогооблагаемую базу ВСЕХ доходов данного работника (т.к. МСП имеют льготы - 30% с МРОТ и 15% с сумм превышающих МРОТ)?
Взносами НСиПЗ данная компенсация облагается только в случае, если это оговорено в договоре?
Ответить
28 ноября 2022 18:07
Постоянная ссылка
Для начала надо понять: малое предприятие платит арендную плату за использование автомобиля или выплачивает компенсацию за использование личного автотранспорта на основании допсоглашения к трудовому договору. Это две разные вещи.
В случае арендной платы: НДФЛ Вам как налоговому агенту придется начислять, удерживать и перечислять в бюджет. Под взносы договор аренды не подпадает. Об этом читайте здесь
Если Вы платите компенсацию, то компенсационные выплаты под НДФЛ не подпадают, также как и под страховые взносы - см. Письмо Минфина № 03-04-06/94977 от 06.12.2019
Ответить
29 ноября 2022 16:14
Постоянная ссылка
Благодарю за ответ, но вопрос заключался не только в том, надо ли начислять НДФЛ с арендной платы за использование автомобиля или нет.
Вопрос был такой: Какими налогами и взносами с 2023 года облагается арендная плата по данному договору ГПХ: НДФЛ, ОПС, ОМС, ВНиМ, НСиПЗ?
Ответить
12 января 2023 00:12
Постоянная ссылка
ОПС, ОМС, ВНиМ, НСиПЗ - это и есть взносы, о которых говорит Елена. В любом случае они не начисляются в Вашем примере
Ответить
30 ноября 2022 08:57
Постоянная ссылка
Нет, вопрос был не таким, он звучал так: "Какими налогами и взносами с 2023 года облагается КОМПЕНСАЦИЯ по данному договору ГПХ: НДФЛ, ОПС, ОМС, ВНиМ, НСиПЗ?" Поэтому я и начала уточнять, что у Вас: компенсация или арендная плата. Для каждого случая я расписала порядок начисления НДФЛ и взносов. Для договора аренды дублирую еще раз: НДФЛ Вам как налоговому агенту придется начислять, удерживать и перечислять в бюджет. Под взносы договор аренды не подпадает. Ни сейчас, ни в 2023 г. Ссылку на статью дала. Также можете посмотреть п. 4 ст. 420 НК РФ в текущей и в будущей редакции.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН