Сроки сдачи РСВ в 2027 году: таблица с переносами

Отчет РСВ: когда сдавать в 2027 году?

По общему правилу РСВ сдается не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчетными периодами являются:

• 1 квартал;
• полугодие;
• девять месяцев;
• календарный год.

Это означает, что за первый квартал расчет сдают в апреле, за полугодие — в июле, за девять месяцев — в октябре, а за весь год — в январе следующего года. Если 25-е число выпадает на субботу, воскресенье либо нерабочий праздничный день, последний день срока становится ближайшим следующим рабочим днем.

РСВ — это ежеквартальный расчет по страховым взносам, который представляют страхователи: организации, ИП с работниками, а также лица, выплачивающие вознаграждения физлицам.

Получайте рекомендации по налогам, учёту и кадрам.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.

Расчет заполняется нарастающим итогом с начала года, а сроки представления определяются по правилам Налогового кодекса: если крайняя дата приходится на выходной или нерабочий праздничный день, она переносится на ближайший следующий рабочий день. Перенос срока работает автоматически, отдельного решения налогового органа или заявления страхователя не требуется. Это правило установлено п. 7 ст. 6.1 НК РФ. 

Таблица сроков сдачи отчета РСВ на 2027 год

С учетом официального производственного календаря на 2027 год сроки распределились следующим образом:

Таким образом, в 2027 году переносов будет два: после 25 апреля и после 25 июля. Обе даты приходятся на воскресенье, поэтому фактический последний день сдачи РСВ — 26 апреля и 26 июля соответственно.

Годовой РСВ за 2026 или 2027 год включает показатели за весь календарный год:

• начисленные выплаты;
• базу для взносов;
• суммы исчисленных и уплаченных взносов;
• сведения о застрахованном лице;
• персонифицированные данные о физлицах.

Даже если у страхователя не было выплат, и он не обязан платить взносы, нулевой РСВ в общем случае сдавать нужно: отсутствие деятельности не освобождает от обязанности представить расчет, если статус страхователя сохраняется.

Когда можно подавать РСВ и не подавать уведомление?

Уведомление по единому налоговому платежу (ЕНП) обычно подается, чтобы сообщить налоговому органу, в счет какого обязательства следует распределить деньги с единого налогового счета. По страховым взносам в ряде случаев РСВ сам выполняет функцию уведомления, и отдельный документ подавать не нужно. В месяцы сдачи РСВ подавать отдельное уведомление по страховым взносам за последний месяц квартала не надо.

РСВ заменяет уведомление потому, что срок уплаты взносов за последний месяц квартала — 28-е число — наступает после срока представления РСВ — 25-го числа. Поэтому уведомление за март, июнь, сентябрь и декабрь подавать не нужно, его заменяет РСВ. Это следует из п. 9 ст. 58 НК РФ и разъяснений ФНС.

На практике в 2027 году:

• За январь — подаете уведомление до 25 февраля.
• За февраль — подаете уведомление до 25 марта.
• За март (итог I квартала) — уведомление не сдаете, его заменяет РСВ за I квартал (сдается до 26 апреля).
• За апрель — уведомление до 25 мая.
• За май — уведомление до 25 июня.
• За июнь (итог полугодия) — уведомление не сдаете, его заменяет РСВ за полугодие (до 26 июля).
• По этой же аналогии уведомление не сдается за сентябрь (заменяет РСВ за 9 месяцев в октябре) и за декабрь (заменяет годовой РСВ в январе).

При этом правило не отменяет необходимость уведомления в иных ситуациях. Если взносы уплачиваются вне обычного квартального цикла, например при выявлении задолженности за прошлые периоды или при уплате взносов по сроку, который не охватывается поданным РСВ, уведомление может потребоваться. Поэтому перед платежом стоит сверить период, сумму и основание начисления, чтобы деньги не «зависли» на едином налоговом счете без верного назначения. 

См. также: «Как заполнить раздел 3 формы РСВ по уволенным сотрудникам».

Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Что делать, если не успел подать РСВ в срок?

Если РСВ сдан позже установленного срока, налоговый орган может привлечь страхователя к ответственности по ст. 119 НК РФ. Размер штрафа составляет 5% от суммы взносов, подлежащей уплате по несвоевременно представленному расчету, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от указанной суммы. 

О правилах составления корректировки РСВ читайте в статье. 

Кроме штрафа, при задержке отчетности более чем на 20 рабочих дней налоговый орган вправе приостановить операции по банковским счетам страхователя. Поэтому при обнаружении пропуска лучше сдать РСВ как можно быстрее, а не ждать требования инспекции. Чем раньше поступит расчет, тем меньше период просрочки.

Если расчет не сдан вовремя из-за ошибки в реквизитах, сбоя оператора электронного документооборота или иных технических причин, важно сохранить подтверждение отправки, квитанции и переписку. Это не отменяет обязанность сдать отчет, но может помочь при обосновании обстоятельств и снижении санкций.

Если вы пропустили законный срок сдачи, алгоритм действий должен быть следующим:

1. Как можно скорее отправьте отчет. Даже если просрочка составляет всего один день, отправка отчета остановит счетчик дней для начисления штрафа и снизит риски жестких санкций.
2. Проверьте баланс ЕНС и оплатите взносы. Размер штрафа напрямую зависит от суммы взносов, которая осталась неоплаченной на дату крайнего срока. Если сами взносы за отчетный период были полностью и вовремя уплачены (на ЕНС было достаточное положительное сальдо), штраф составит всего 1 000 рублей (минимальная планка).
3. Следите за банковским счетом. По закону, если РСВ задерживается более чем на 20 рабочих дней, налоговая инспекция имеет право заблокировать операции по вашим расчетным счетам. Если это произошло, разблокировка случится только на следующий рабочий день после того, как ИФНС получит ваш опоздавший расчет.
4. Проверьте основания для смягчения ответственности. Если ФНС пришлет акт по результатам камеральной проверки с суммой штрафа, вы имеете право подать ходатайство о снижении штрафа при наличии смягчающих обстоятельств (например, совершение правонарушения впервые, технический сбой у оператора отчетности и т. д.). Налоговая может снизить сумму штрафа минимум в 2 раза. 

См. также: «Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам».

Как ИП заполнить сведения о среднесписочной численности в расчете по страховым взносам? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Как избежать ошибок при составлении РСВ

Чтобы не пропустить сроки, удобно выстроить простой внутренний контроль:

• Включить в календарь четыре даты РСВ: 26 апреля, 26 июля, 25 октября 2027 года и 25 января 2028 года.
• Проверить, что расчет формируется нарастающим итогом, а показатели раздела 1 соответствуют данным бухгалтерского учета и персонифицированным сведениям.
• Сдавать РСВ заблаговременно, а не в последний день: это снижает риск сбоя при отправке через оператора ЭДО.
• Сверять суммы взносов к уплате со сроками платежей до 28-го числа следующего месяца.
• Помнить, что РСВ заменяет уведомление по ЕНП только для взносов, срок уплаты которых наступает до 28-го числа месяца после отчетного периода. 

О дополнительных страховых взносах читайте в статье. 

Как заполнить РСВ, если выплаты физлицам превышают единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. 

FAQ

Что будет, если сдать РСВ с нулевыми показателями?

Расчет со «нулями» — это обязанность каждого страхователя, даже если взносов к уплате нет. Нулевой РСВ сдают в те же сроки; за его несдачу штрафуют так же, как за обычный. Однако если расчет нулевой только из-за того, что численность превысила лимит и отчет был сдан на бумаге вместо ТКС, налоговая может признать его непредставленным.

Меняются ли сроки РСВ при ликвидации организации?

Да. Если компания ликвидируется в течение года, последний расчет сдают за период с начала года до дня ликвидации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ликвидация завершена (внесена запись в ЕГРЮЛ).

Куда сдавать РСВ обособленному подразделению?

Сам расчет подает головная организация по месту своего учета, но с указанием ОКТМО и КПП подразделения, если подразделение не имеет баланс и счет и не платит зарплату самостоятельно. Если обособленное подразделение самостоятельно платит зарплату и имеет счет, то такое обособленное подразделение обязано самостоятельно сдавать отдельный РСВ в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (по месту учета самого подразделения) согласно п. 11 ст. 431 НК РФ.

Нужно ли сдавать РСВ, если нет сотрудников?

Организация без сотрудников (например, бездействующее ООО с одним директором-учредителем без трудового договора) все равно сдает РСВ — либо с данными на директора, либо нулевой по своей позиции; налоговая и суды исходят из того, что обязанность страхователя сохраняется. У ИП без работников обязанности сдавать РСВ нет вовсе.

Сдают ли уведомления по взносам после сдачи РСВ?

Налоговая инспекция не примет ежемесячное уведомление по взносам, если вы уже отправили РСВ за этот же квартал. Данные из полноценного расчета полностью перекрывают любые уведомления. Поэтому за март, июнь и сентябрь уведомления об исчисленных страховых взносах не сдают. Декабрьское уведомление за год также не подают, так как годовой РСВ, сданный до 25 января, заменяет его.

Как узнать, что РСВ принят и не появился ли повод для пояснений?

Отследите статусы в личном кабинете или у оператора ЭДО: сначала «передано», затем «получено». Требование о пояснениях по контрольным соотношениям (например, КС 2.25 и КС 2.26) обычно приходит в течение нескольких дней после приема; на ответ дается 5 рабочих дней. 

Как заполнить РСВ в «1С:Бухгалтерия 8.3», рассказали тут.

Итоги

В 2027 году РСВ сдается по привычной квартальной схеме, но два срока сдвигаются из-за выходных: за I квартал — до 26 апреля, за полугодие — до 26 июля. За девять месяцев расчет нужно представить до 25 октября, а годовой РСВ за 2027 год — до 25 января 2028 года. Годовой расчет за 2026 год необходимо сдать до 25 января 2027 года. При опоздании возможен штраф от 5 процентов суммы взносов по просроченному расчету, но не менее 1 000 рублей, а при задержке более 20 рабочих дней — риск блокировки банковских операций. РСВ нужно воспринимать не только как отчетность, но и как элемент механизма ЕНП. В стандартных квартальных случаях правильно и вовремя сданный расчет заменяет уведомление по взносам, поэтому ошибки в сроках или составе РСВ могут привести не только к штрафу, но и к некорректному зачету платежей с единого налогового счета.