Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить раздел 3 формы РСВ по уволенным сотрудникам?

РСВ по уволенным сотрудникам в части персональных сведений необходимо заполнять, пока не завершится текущий расчетный период. Однако внесение данных по ним в тех отчетных периодах, когда сотрудники уже были уволены, осуществляется с учетом особых требований. Рассмотрим, что это за требования.

Принципы включения информации в РСВ

РСВ — это отчет, при создании которого действуют определенные принципы формирования отчетности. С отчетного периода 1 квартала 2023 года эти принципы закреплены в приказе ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (далее — Порядок заполнения РСВ). За 2023 год форма РСВ изменилась.

О новшествах в форме РСВ за 2023 год читайте здесь.

Один из этих принципов — наличие того периода (НК РФ называет его расчетным — п. 1 ст. 423), на протяжении которого данные в промежуточную отчетность заносятся нарастающими суммами. Он равен году. Отчетные периоды в нем возникают ежеквартально и имеют каждый свою протяженность, отсчитываемую от начала года.

При этом действует и правило более детального отражения информации, относящейся к последнему кварталу периода отчета, из-за чего РСВ иногда называют отчетом за соответствующий квартал. Относится это правило и к разделу 3 РСВ, показывающему данные о выплаченных физлицу доходах и начисленных на них взносах на ОПС (подраздел 3.2) применительно к месяцам лишь последнего из кварталов периода отчета.

Не забудьте в день увольнения на руки работнику выдать персонифицированные сведения о его стаже и взносах. Как при увольнении выдать выписку из разд. 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах", читайте и смотрите на примере в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.

Попадают ли в раздел 3 РСВ уволенные и чем они выделяются?

В соответствии с п. 13.1 Порядка заполнения РСВ раздел 3 заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Уволившийся в прошлом отчетном периоде работник в отчетные 3 месяца застрахованным не является. Поэтому указывать его в разделе 3 расчета не нужно.

Например, в РСВ за полугодие не требуется включать работников, которые уволились с начала года по март включительно. Если работник уволился в апреле-июне, раздел 3 расчета за полугодие заполняется на него в общем порядке. Если работник уволился в июне, но что-то начислялось ему в последующие месяцы, его придется включать в расчет за 9 месяцев, а возможно, и за год — если выплаты в его адрес будут начислены октябрем-декабрем, например, будет годовая премия.

Таким образом, есть только одна ситуация, когда уволенного потребуется включить в расчет — если в последние 3 месяца отчетного периода ему начислялись какие-либо выплаты. 

Это подтверждает письмо ФНС от 05.12.2018 № БС-4-11/23628@. В нем налоговая служба пояснила, что в раздел 3 нужно включать сведения о сотрудниках, в т.ч. и уволенных, только при условии, что им в отчетном периоде выплачивалось вознаграждение. Например, если сотрудник был уволен в марте, а премия по итогам 1 квартала была начислена в апреле и выплачена уже уволенному работнику во 2-м квартале, то сведения об этом уволенном нужно включить в расчет за полугодие. Если же сотрудник рассчитался в марте, то сведения о нем включаются только в отчет за 1 квартал. Разъяснения даны в отношении старой формы РСВ, но сохраняют актуальность и в настоящее время.

Пример заполнения обновленного расчета по страховым взносам за 2023 год смотрите в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к образцу бесплатно.

А какие документы нужно выдать работнику при увольнении, мы рассказали в этом материале.

Итоги

В РСВ данные об уволенных сотрудниках должны включаться только в том случае, если в последние 3 месяца отчетного периода им начислялись какие-либо выплаты. Если выплат не было, то заполнять по ним раздел 3 не нужно. При увольнении не забывайте выдавать работнику выписку из раздела 3 РСВ.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
21 октября 2023 10:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте. У нас 1,2,3 квартал был один работник, председатель СНТ, с которым был трудовой договор и выплаты ЗП. 4 квартал был переизбран новый председатель, который будет работать на добровольных началах. Вопрос как заполнить Подраздел 1(1) в 4 квартале по строкам 010, 020, 021 ?
Ответить
23 октября 2023 23:14
Постоянная ссылка
С начала расчетного периода у Вас было 2 работника, т.е. в строке 010 - с начала года - 2, а по месяцам 4-го квартала - 1. А в строке 020 и 021 - уже по факту: если Вы второму председателю не будете начислять зарплату и взносы с нее, то с начала года - 1, а по месяцам 4-го квартала - 0.
Ответить
25 июля 2023 08:50
Постоянная ссылка
Добрый день! Нужно ли продолжать отражать доход дмс по уволенным сотрудникам в рсв, персонифицированных сведениях и в ЕФС-1(по несч.случаям) если страховой договор не расторгается и действует до конца года, то есть является необлагаемым?
Ответить
25 июля 2023 23:39
Постоянная ссылка
Если работник уволен, то Вы уже не являетесь страхователем по отношению к нему, т.е. производимые позднее выплаты не должны формировать объект обложения взносами. Если они объект не формируют, то, по сути, и в отчетных формах эти выплаты появляться не должны. Но это мое мнение. Мнение других специалистов Вы можете узнать на нашем форуме. Возможно, что оно будет отлично от моего.
Ответить
19 июля 2023 00:04
Постоянная ссылка
Здравствуйте, если сотрудники уволены 3 апреля( первый рабочий день апреля), какие разделы в РСВ за 1 полугодие на них заполнять ? или можно в графе кол-во сотрудников проставить ноль?
Ответить
20 июля 2023 23:27
Постоянная ссылка
А начисления по сотрудникам когда были произведены? 31 марта? Или что-то на апрель попало, например, компенсация за неиспользованный отпуск? Помним, что РСВ заполняется нарастающим итогом с начала года и титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1 должны быть заполнены в любом случае. А раздел 3 заполняется уже в зависимости от того, когда провели начисления работникам.
Ответить
24 июля 2023 08:36
Постоянная ссылка
Благодарю за ответ. в апреле был расчет. Значит по ним все заполняю.спасибо. Был работник , уволенный в феврале. Значит по нему заполняется только титульник, раздел 1, подраздел 1, раздел 3 не заполняю правильно?
Ответить
24 июля 2023 23:00
Постоянная ссылка
Да, по работнику, уволенному в феврале, раздел 3 в отчёте за полугодие вы не заполняете. Об этом, кстати, написано в статье, под которой вы оставили свой вопрос.
Ответить
17 мая 2023 14:27
Постоянная ссылка
подскажите , как заполнить РСВ за месяц , в моем случае за апрель ? Какие разделы и период какой выбрать ?
Ответить
19 мая 2023 18:24
Постоянная ссылка
У вас слишком общий вопрос, поэтому предлагаю для начала просмотреть вот этот материал В нем представлены образец заполнения расчёта по страховым взносам за 1 квартал 2023 г., а также подсказки, какие разделы и в каких случаях надо заполнять. Помним, что расчёт заполняется за отчётные периоды, а не за отдельные месяцы. Если будет что-то непонятно по конкретному разделу или появится конкретный вопрос, задавайте.
Ответить
12 апреля 2023 15:06
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста как быть, если сотрудники уволены в январе и феврале 2023 года, начисления у них есть но нет СНИЛС, и понятное дело они не попадут в отчеты РСВ квартальный и месячный тоже. Может есть варианты как их отразить?
Ответить
12 апреля 2023 22:16
Постоянная ссылка
У меня вообще нет вариантов, как отразить работника без СНИЛС в РСВ. Насколько я понимаю, ни программа Вам не даст отправить такой отчет, ни ПФР, точнее СФР, у Вас его не примет, поскольку у них приемка ведется по ФИО и СНИЛС. Тут нужно понимать, почему Вы не запросили номера, пока уволенные трудились на Вашем предприятии. Попробуйте сейчас связаться с ними и запросить необходимую информацию.
Ответить
11 апреля 2023 15:23
Постоянная ссылка
Добрый день!
Сотрудник отработал январь и уволился. В марте снова был принят. В отчете РСВ вышло расхождение с Персониф.сведениями за январь.
Текст ошибки:
"Лишние
Возможно, сотрудник лишний в ЕФС-1 (СЗВ-СТАЖ), РСВ и Перс. сведениях, т.к. по данным СЗВ-ТД он трудоустроен позднее".
В РСВ начисления и суммы взносов есть только за январь и март. Что можно сделать, чтобы расхождения не было?
Ответить
11 апреля 2023 18:50
Постоянная ссылка
Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме Возможно, его участники смогут Вам помочь.
Ответить
3 апреля 2023 10:34
Постоянная ссылка
Здравствуйте ! Сотрудник по приказу уволился 31 марта ,но этот день рабочий последний день он же отработал ,ему оплатили за него ,как показать его в 07 строке за отчетность в 1 квартале, выбывший он или нет?
Ответить
5 апреля 2023 15:18
Постоянная ссылка
Не могу понять, что за строку 07 Вы имеете в виду. Проглядела весь РСВ (поскольку Вы вопрос оставляте под статьей, посвященной РСВ), не увидела, что значит выбывший или нет. А вообще день увольнения считается рабочим днем - см. Ст. 84.1 ТК РФ
Ответить
20 февраля 2023 15:03
Постоянная ссылка
Добрый день! Помогите разобраться в ситуации: работающий пенсионер уволился 30.12.22г., компенсацию за неиспользованный отпуск получил 13.01.23, включать в перс. сведения за январь? Если включать, то не будет ли ПФР считать, что он продолжил работу и ему не проиндексируют пенсию?
Ответить
20 февраля 2023 22:14
Постоянная ссылка
Здесь нужно понимать, начисление компенсации за неиспользованный отпуск в целях расчёта страховых взносов в каком месяце произошло - в декабре или в январе? Если в декабре, то я понимаю, что в январских сведениях этого пенсионера быть не должно. Если же начисление компенсации (ещё раз повторюсь - не для целей НДФЛ, а для целей вычисления страховых взносов) произошло в январе, тогда, конечно, в сведениях должен быть указан этот работник январем. Если покажете работника в январе, то ему в этом месяце пенсию не проиндексируют однозначно.
Ответить
21 февраля 2023 09:15
Постоянная ссылка
Начисление компенсации произошло в январе 2023г. Почему не проиндексируют, СЗВ-ТД на него сдано 09.01.23, как уволенного 30.12.22. Январь он не работал.
Ответить
21 февраля 2023 22:31
Постоянная ссылка
Так у него начисление январское есть, следовательно он попадет в персонифицированные сведения за январь, которые Вы сдаете в налоговую и которые затем пойдут в СФР. А вообще это не ошибка - начислять компенсацию за неиспользованный отпуск после увольнения? Насколько я понимаю, это надо было сделать в день увольнения. И вопросов бы у Вас не было.
Если смотреть как раньше - то да пенсионера бы не было январском СЗВ-М и ему сразу бы проиндексировали пенсию. НО! Начисление все-равно вылезло бы в РСВ за 1 квартал, а там и требования с ПФР о несовпадении данных по РСВ и СЗВ-М (причем если, например, с подрядчиками все объяснимо, то у Вас ситуация не совсем понятная и на мой взгляд ошибочная) и дальнейшие разбирательства.
Ответить
15 февраля 2023 11:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Помогите разобраться в данной ситуации.
В декабре 2022 сотрудник уволился, а в январе 2023 в течение 30 дней после увольнения принес больничный, который был оплачен также в январе 2023 года. Возник вопрос, как отражать данную выплату в отчетности за 2023 год, чтобы не было расхождений в отчетах и не возникли вопросы из ИФНС.
1. Персонифицированные сведения за январь 2023
2. РСВ за 1 кв 2023
3. 6-НДФЛ
Ответить
15 февраля 2023 18:09
Постоянная ссылка
У Вас эта выплата попадает, как я понимаю в начисления января. В РСВ и 6-НДФЛ она отразится в отчетах за 1 квартал, в персонифицированных сведениях - за январь 2023 г.
Ответить
16 февраля 2023 10:18
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ.
Да выплата прошла за январь 2023, но увольнение в декабре 2022. Понимаю, что должна показать сумму по больничному в отчетах, но он перестал быть застрахованным после расторжения трудового договора. На основании чего я его включаю в Персонифицированные сведения за январь 2023, да и в РСВ тоже.
Ответить
19 февраля 2023 18:08
Постоянная ссылка
Как я понимаю, в течение 30 дней после увольнения, он продолжает быть застрахованным в части ВНиМ - в соответствии с п. 2 ст. 7 Закона № 255-ФЗ.
Ответить
16 февраля 2023 10:08
Постоянная ссылка
Спасибо большое.
Да совершенно верно выплата по больничному прошла в январе 2023, но меня смущает то, что в январе данный сотрудник не является застрахованным лицом, т.к. увольнение прошло в декабре 2022.
Ответить
7 июля 2022 08:48
Постоянная ссылка
Здравствуйте, сотрудник уволен был в январе 2022 года, нужно ли его включать в 3 раздел отчета РСВ
Ответить
8 июля 2022 20:05
Постоянная ссылка
Вы сейчас говорите об отчете за полугодие? Нет, сотрудника, который был уволен в январе, в раздел 3 РСВ за полугодие включать не нужно, поскольку данный раздел заполняется только по месяцам, входящим в последний квартал отчетного периода. Об этом сказано в статье, под которой Вы оставили свой вопрос.
Ответить
23 мая 2021 13:10
Постоянная ссылка
Добрый день, был 1 сотрудник , которого уволили в апреле 2020, больше сотрудников нет вообще . (за 1 квартал и за полгода бухгалтер что-то сдавала, потом мы ее уволили ) что писать в отчете за 3 квартал и за год по этому уволенному сотруднику ? ничего после увольнения ему не начислялось и не выплачивалось. Подскажите пожалуйста - что по нему заполнять в этих отчетах (налоговая требует, а я ничегошеньки не понимаю)
Ответить
29 января 2021 11:13
Постоянная ссылка
Мы выплачиваем премии к юбилейным датам пенсионерам, бывшим сотрудникам. Страховые взносы на суммы премий не начисляем, а количество застрахованных лиц в разделе 1 подраздела 1.1 в отчете РСВ увеличивается на количество пенсионеров, которым выдавалась премия?
Ответить
29 января 2021 14:40
Постоянная ссылка
На мой взгляд, такие лица не являются застрахованными и не должны попадать в строки 010, 020 расчета. У вас с ними не заключено никаких договоров, обязывающих вас начислять страховые взносы с выплат, осуществляемых в их пользу. Попробуйте обратиться на наш форум, возможно эксперты с него выскажут иное мнение.
Ответить
12 октября 2020 10:33
Постоянная ссылка
Сотрудник в июне отработал 13 дней. В РСВ-1 заполнили раздел 3.2.1 и указали выплаты 7500, ПФР пишет что неправильно
Ответить
12 октября 2020 13:54
Постоянная ссылка
А вопрос у вас в чем заключается? Из того, что вы написали, я не могу сказать, что именно у вас неправильно. Июнь - это второй квартал, сейчас будем отчитываться за третий. По какому кварталу у вас вопрос? В общем, пока ничего не понятно. Могу предложить перейти на наш форум, там есть возможность прикреплять сканы /скрины документов, возможно просмотрев документ будет легче понять, что вы хотите спросить.
Ответить
8 мая 2020 10:02
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста последний сотрудник был уволен 9 января. Выплат не было. Нужно ли включать его в раздел 3? Если нет, то как заполнить раздел 3? Подставить данные учредителя? но он не является сотрудником и зарплату не получает
Ответить
4 октября 2019 13:28
Постоянная ссылка
Добрый день! Сотрудник умер в августе 2019.Надо ли заполнять п.3.2.1. раздела 3 за август?
Ответить
29 января 2019 22:45
Постоянная ссылка
Работник отработал только в декабре. В разделе 1 надо заполнять строку " первый месяц" или " третий месяц"? Спасибо
Ответить
30 октября 2018 08:32
Постоянная ссылка

Сотрудник уволился в мае 2018 г.Как я должна заполнить отчет за 3 кв.2018 г. по данному сотруднику?

Ответить
30 октября 2018 13:57
Постоянная ссылка
В разделе 3 показываются данные только за текущий квартал, если вы не производили ему выплат в 3 квартале, т о указывать его в расчете не нужно. Если же вы произвели ему какие-то начисления, то включать его нужно. Тогда
- в подразделе 1.1 (взносы на ОПС), подразделе 1.2 (взносы на ОМС) Приложения 1, в Приложении 2 (взносы на ВНиМ) к разделу 1 расчета за отчетный период уволившихся работников надо показать в числе застрахованных лиц по строке 010 в графах 1 "Всего с начала расчетного периода" и 2 "Всего". В графе 2 указывают количество лиц только за отчетный квартал.
Также уволившихся работников нужно показать в числе лиц, с выплат которым исчислены взносы на ОПС и ОМС, в графах 1 и 2 по строке 020 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1 расчета. В Приложении 2 (взносы на ВНиМ) к разделу 1 расчета такой строки нет.
Ответить
2 октября 2018 15:03
Постоянная ссылка
добрый день..подскажите...входит ли день увольнения в исчисление расчета по страховым взносам?
Ответить
9 октября 2018 15:54
Постоянная ссылка

Здравствуйте! Если идет речь об обычном увольнении и о заработной плате в этот день, а также компенсации за неиспользованный отпуск, то данные выплаты облагаются взносами и показываются в расчете по страховым взносам. Но если увольнение происходит в результате сокращения штата, например, там есть свои нюансы. Можете почитать о них на форуме, вот здесь была тема.

Ответить
Ваш вопрос
Отправить