Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Льготы для общепита по НДС и страховым взносам в 2024-2025 годах: как получить, использовать, отказаться

Вам помогут документы и бланки:

От НДС освобождаются услуги общепита, оказываемые через рестораны, кафе, бары, столовые и т. д., а также при выездном обслуживании (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, введен с 2022 года законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Общие условия для освобождения от налога таковы:

  1. доходы за предшествующий календарный год — не более 2 млрд руб.;
    Если в течение года, в котором применяется освобождение, доходы превысят 2 млрд руб., освобождение продолжает действовать до конца этого года. Начать платить НДС в общем порядке нужно в следующем году (письмо Минфина от 05.07.2024 № 03-07-07/63241).

  2. доля доходов от услуг общепита за предшествующий календарный год — более 70% всех доходов;

  3. среднемесячный размер выплат работникам не ниже среднемесячной зарплаты в регионе по деятельности класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков».
    Данное условие действует для периодов начиная с 1 января 2024 года.

    При расчете среднемесячного размера выплат используется показатель среднесписочной численности работников. Среднемесячный размер выплат сравнивают с аналогичным показателем по региону по виду экономической деятельности по классу 56 раздела I ОКВЭД 2. Информацию об этом показателе см. на сайте www.fedstat.ru, показатель "Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работающих в экономике с 2017 г.". Сравнивать в целом по классу 56, даже если в ЕГРЮЛ, ЕГРИП отражается подкласс 56.1, 56.2, 56.3 (письма Минфина от 19.12.2023 № 03-07-07/123358от 15.08.2023 № 03-07-07/76644).

    Если у организации есть обособки в разных регионах, но РСВ она сдает по месту нахождения головного офиса, сравнивать зарплату работников ОП следует со среднемесячной зарплатой в том субъекте РФ, в налоговый орган которого представляются РСВ, то есть по месту нахождения головного офиса (письмо Минфина от 09.01.2024 № 03-07-07/169).

    О применении условия по численности в новых регионах РФ читайте здесь.

Для вновь зарегистрированных юрлиц и ИП есть свои особенности.

Не признается услугами общепита и не подпадает под освобождение реализация продуктов отделами кулинарии предприятий розничной торговли или организациями и ИП, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность либо розничную торговлю.

Можно применять льготу при доставке блюд по заказам причем независимо (письма Минфина от 10.08.2022 № 03-07-14/77586, ФНС от 16.03.2022 № СД-4-3/3172@):

  • от способа доставки (своими силами или через подрядчиков);
  • способа оформления заказа (через агрегаторы, на сайте организации или через другую телекоммуникационную сеть);
  • варианта оплаты.

Но здесь важно учитывать, что к общепиту не относится реализация продукции предпринимателям и организациям, которые сами ведут бизнес в общепите или рознице. Если доставка осуществляется в адрес таких покупателей, льгота по НДС не работает (письмо Минфина от 19.06.2023 № 03-07-07/56371).

Подавать в налоговую какие-либо уведомления об использовании льготы по НДС общепиту не требуется (письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-07-07/2566).

Важно! Рекомендации от «КонсультантПлюс»
Чтобы отразить льготу, заполните разд. 7 декларации по НДС. В графе 1 этого раздела нужно привести код льготируемой операции - 1011214 (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС).
В графе 2 укажите стоимость услуг общепита, реализованных вами за квартал (п. 44.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
В графах 3, 4 отразите следующие данные...
Далее читайте в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.

Заявление подается, если нужно от льготы отказаться. Срок его подачи — не позднее 1-го числа квартала, с которого решено начать платить НДС, форма — произвольная. Составить заявление на отказ от льготы по НДС вам помогут разъяснения экспертов «КонсультантПлюс». Пробный доступ можно получить бесплатно.

Те, кто имеет право на указанное освобождение от НДС, также вправе платить страховые взносы по тарифам, предусмотренным для малого и среднего бизнеса, если среднесписочная численность их работников превысит 250 человек, но не превысит 1500.

Поскольку согласно закону № 305-ФЗ положения о необходимости соблюдения условия о среднемесячном размере выплат применяются за налоговые периоды, начинающиеся с 01.01.2024, при уплате взносов за 2022 и 2023 годы это требование можно было не соблюдать (письмо ФНС от 19.10.2021 № БС-4-11/14783@).

Добавить в закладки
Ваши вопросы
2 октября 2024 13:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте, не понятно как будем рассчитывать зарплату, и с чем сравнивать, если данные по 2024 году будут опубликованы в мае-июне 2025
Ответить
2 октября 2024 21:59
Постоянная ссылка
Просмотрите подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Там расписано, какие именно года брать для сравнения и что делать, если на конкретный момент отсутствуют данные за год.
Ответить
19 апреля 2022 10:12
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, если у нас в ресторане бар, который реализует подакцизные товары в виде крепкого алкоголя и алкоголесодержащих коктейлей, как в таком случае применять освобождение от НДС?
Ответить
3 июня 2022 17:32
Постоянная ссылка
Льгота для общепита по НДС (пп. 38 п. 3 ст. 149), которая начала действовать с 1 января 2022 года применяется автоматически к отдельным операциям (реализация услуг общепита). Но вы вправе от нее отказаться. Заявление надо подать не позднее 1-го числа квартала, с которого идет отказ от льготы

Льгота по статье 145 предусматривает полное освобождение от НДС, она существовала и до 2022 года. Вот от нее как раз нельзя отказаться, если вы реализуете подакцизные товары.

Так что освобождение, предусмотренное (пп. 38 п. 3 ст. 149) вы сможете применять
Ответить
19 апреля 2022 14:54
Постоянная ссылка
Применять освобождение от НДС Вы не сможете. Положения ст. 145 НК РФ, определяющие возможность и порядок освобождения от НДС, не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев - см. п. 2 указанной статьи.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН