Какие льготы по НДС для общепита в 2026 году

Кто подпадает под временную льготу по НДС в 2026 году

Закон адресован двум категориям налогоплательщиков:

1. Упрощенцы, у которых выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей. Напомним: с 1 января 2026 года порог для освобождения от НДС на упрощенке снижен до 20 млн. Превысил — плати. Но законодатель дал отсрочку.
2. Бывшие патенты, которые утратили право на ПСН с 1 января 2026 года (причина не имеет значения — превышение лимитов, закрытие по заявлению и т. д.), при условии что их совокупный доход за 2025 год не превысил 60 млн рублей.

Важное уточнение для совмещавших режимы: ИП на гибриде УСН + ПСН суммируют доход по обоим режимам. Проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах в расчет лимита не включаются — это прямо закреплено в тексте закона № 104-ФЗ (а не в письме ФНС).

Льгота по НДС для общепита с 1 апреля 2026 года: о сложности рассказали в материале.

Получайте рекомендации по налогам, учёту и кадрам.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.

Как применять освобождение от НДС по отдельным операциям? Узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Два условия для получения льготы по НДС для общепита в 2026 году

Чтобы с апреля по декабрь 2026 года в декларации ставить код 1011214, нужно выполнить два условия. Оба проверяются только по итогам 2025 года.

Условие 1. Доход за 2025 год — не более 60 млн рублей. Закон не устанавливает нижней границы. Доход за 2025 год не должен превышать 60 млн рублей. Если доход меньше 20 млн, организация и так освобождена от НДС по обычным правилам УСН. Если доход превысил 60 млн, временная льгота по закону № 104-ФЗ не положена.

Условие 2. Доля общепита — не менее 70%. Под кодом ОКВЭД 56 должно проходить не менее 70% всей выручки за 2025 год. В льготную корзину попадают:

• реализация готовых блюд и покупных товаров в залах (кафе, рестораны, бары, столовые);
• кейтеринг и любая доставка готовой продукции;
• услуги питания в гостиницах.

Что нельзя включать в расчет 70%:

• продажа полуфабрикатов через кулинарный магазин без зала обслуживания (это розница);
• производство заготовок для перепродажи другим юрлицам без оказания услуги питания;
• сдача залов в аренду, проведение мастер-классов без еды.

Ключевой нюанс 2026 года: требование о зарплате (соответствие среднеотраслевой по региону) для общепита на УСН и ПСН временно отменено. Об этом говорится в п. 2 ст. 2 закона № 104-ФЗ. Послабление действует исключительно в период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года. Для заведений на ОСНО зарплатное условие остается в силе — без него постоянной льготы по ст. 149 НК РФ не получить.

Льгота по НДС не работает задним числом

Закон обратной силы не имеет. Льгота начала работать только с 1 апреля. За январь, февраль и март 2026 года НДС нужно исчислить и уплатить в обычном порядке (по ставкам 5% или 7% для УСН, 22% — для перешедших с ПСН на общий режим).

Можно ли подать уточненку? Да. Если после сдачи отчетности выяснилось, что организация подпадает под временную льготу, уточненную декларацию подать можно. Но пени за просрочку уплаты налога за первый квартал (если платили позже 28 апреля) не отменят. Льгота с 1 апреля не работает задним числом.

Как заявить льготу по НДС для общепита: пошаговый алгоритм

Никаких уведомлений в инспекцию подавать не нужно. Льгота «декларативная». Заполняется раздел 7 в декларации по НДС за второй, третий и четвертый кварталы 2026 года.

Для «чистого» общепита (только льготные операции):

• титульный лист;
• раздел 1 (сумма налога к уплате — 0);
• раздел 7 (код операции 1011214, стоимость услуг в графе 2).

Для совмещающих деятельность (общепит + аренда, мастер-классы, продажа посуды):

• раздельный учет обязателен;
• доходы от общепита идут в раздел 7 (без НДС);
• доходы от аренды, мастер-классов — в раздел 3 (облагаются НДС по ставкам 5/7/20%).

Входящий НДС по общехозяйственным расходам (коммуналка, канцтовары, интернет) распределяется пропорционально доле выручки. Часть налога, приходящаяся на льготную деятельность, к вычету не принимается — отражается в графе 4 раздела 7.

Как исправлять кассовые чеки, смотрите в этом материале.

Требуется ли исправить чеки из-за льготы по НДС

Самый частый вопрос апреля 2026 года был: что делать, если касса уже пробила чек с НДС? Официальная позиция ФНС (письмо от 27.05.2026 № ЗГ-35-20/6371@): исправлять чеки, пробитые в апреле 2026 года с выделенным НДС, не требуется. Налоговая служба признала: в период с 1 по 25 апреля 2026 года у продавцов не было законных оснований поступать иначе — закон вступил в силу 25 апреля, а применять его нужно с 1 апреля. Требование о формировании чеков коррекции на таких пользователей не распространяется.

Какие льготы по НДС предусмотрены в 2026 году, смотрите здесь.

С мая 2026 года в фискальном накопителе выбирается ставка «Без НДС». Чек на доставку, кейтеринг или обед в зале должен содержать признак способа расчета и признак предмета расчета с кодом «Услуга общественного питания».

Если доля упала ниже 70% в 2026 году

Для временной льготы (по закону № 104-ФЗ) судьбоносным является только 2025 год. Упала выручка от общепита во втором или третьем квартале 2026 года до 60%? Ничего страшного. Льготу за апрель-декабрь 2026 года не отберут. Проверять будут лишь отчетность за 2025 год.

Однако это сигнал: в 2027 году (при любом сценарии) сохранить освобождение будет сложнее.

Льготы по НДС для туриндустрии: условия, особенности и свежие разъяснения смотрите в материале.

Нужно ли представлять декларацию при осуществлении операций, не облагаемых НДС? Узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Что будет с 1 января 2027 года со льготой по НДС для общепита

Здесь важно не нафантазировать лишнего. Временная льгота (апрель-декабрь 2026) — это разовая акция. Официальных документов о продлении условий на 2027 год пока нет.

Что точно известно на текущий момент:

• Зарплатное условие возвращается.Отмена требования о зарплате действовала только с 1 апреля по 31 декабря 2026 года. С 1 января 2027 года для освобождения от НДС потребуется соблюдение всех трех условий, включая соответствие зарплаты среднеотраслевому уровню по региону (данные Росстата за 2026 год).
• Лимит дохода на 2027 год официально не определен. Лимит в 3 млрд рублей — из ст. 149 НК РФ для постоянной льготы (которая распространяется не только на общепит). Для общепита на УСН/ПСН в 2026 году действовал лимит 60 млн рублей. Каким он будет в 2027 году — вопрос будущих изменений законодательства. Пока ни одного официального документа, который бы продлевал лимит 60 млн или повышал его до 3 млрд для упрощенцев, нет.

Рекомендация: не строить прогнозов на 2027 год, а следить за разъяснениями Минфина и ФНС во втором полугодии 2026 года. И уже в сентябре-октябре 2026 года запросить данные Росстата по зарплатам в своем регионе по ОКВЭД 56 и заложить в бюджет возможное повышение ФОТ.

Образец уведомления о применении льготы по НДС смотрите в статье.

Когда льготу по НДС выгодно отдать

Освобождение от НДС — это право, а не обязанность. Если основные покупатели — крупные плательщики НДС на ОСНО, которым важен входящий налог, от льготы лучше отказаться. Выставить счет-фактуру с НДС, заплатить налог в бюджет — и сохранить крупного клиента.

Можно ли применить освобождение от НДС (льготу), если в декларации оно не отражено? Узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Итоги

Временная льгота по НДС для общепита в 2026 году — точный и своевременный инструмент поддержки малого общепита. Главное — правильно прочитать закон:

• лимит дохода за 2025 год — до 60 млн рублей (нижней границы нет);
• доля общепита за 2025 год — не менее 70%;
• зарплата за 2025 год не проверяется.

Практические шаги:

• За первый квартал 2026 года НДС заплатить в обычном порядке — льгота с апреля.
• Настроить раздельный учет при совмещении видов деятельности.
• В декларациях за второй-четвертый кварталы заполнить раздел 7 с кодом 1011214.
• До сентября 2026 года запросить данные Росстата по зарплатам в регионе — готовиться к 2027 году.

А вот с прогнозами на 2027 год пока тишина. Ждем официальных поправок.