Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2024 году

Подоходный налог с зарплаты начисляется и удерживается фирмой с заработной платы каждого конкретного работника. Как правильно рассчитать налог к уплате? Когда перечислять НДФЛ с зарплаты в бюджет? Есть ли штрафы за несвоевременную уплату подоходного налога в 2024 году? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Понятие и ставки подоходного налога в 2024 году 

Подоходный налог (НДФЛ) – налог, уплачиваемый с полученных доходов всеми резидентами и нерезидентами России. Рассчитывает, удерживает и перечисляет подоходный налог с зарплаты налоговый агент, т.е. лицо, выплачивающее доход.

Под налогообложение подпадают практически все доходы физика:

  1. заработная плата;
  2. премии, надбавки;
  3. вознаграждения, полученные в рамках выполнения договоров гражданско-правового характера;
  4. выигрыши;
  5. доходы, полученные в натуральной форме и т.д.

Ставки подоходного налога зависят от статуса физлица и вида дохода:

Ставка налога

Применяется к:

13%

- доходам резидентов РФ;

- доходам дистанционных работников независимо от наличия статуса резидент;

- доходам беженцев и граждан ЕАЭС, полученным при исполнении трудовых обязанностей на территории РФ

15%

- дивидендам, выплачиваемым нерезидентам;

- доходам физлиц, превысившим планку в 5 млн. рублей за год 

30%

доходам по ценным бумагам российских компаний

35%

- выигрышам в сумме более 4 тыс.руб.;

- суммам экономии на процентах при получении заемных средств

 Больше о ставках НДФЛ смотрите в в рубрике «Ставка (НДФЛ)».

Какие суммы не облагаются подоходным налогом

НК РФ не содержит определенных льгот по НДФЛ. Но предусматривает определенные суммы:

  • в виде доходов, которые не облагаются налогом вовсе;

Подробности см. в этом материале.

  • которые не облагаются налогом в установленном размере и вычитаются из полученного дохода (вычеты). То есть полученный доход уменьшается на величину вычета и с остатка удерживается подоходный налог.

Вычеты бывают:

  1. стандартные (детские вычеты);
  2. имущественные (на приобретение/ продажу имущества);
  3. социальные (на лечение, обучение, пенсионное обеспечение);
  4. профессиональные (только для физлиц, выполняющих работы по договорам ГПХ, а также ИП, самозанятых лиц и т.п.);
  5. инвестиционные (для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ).

Подробности см. в нашей рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2023-2024 годах».

Порядок удержания и перечисления подоходного налога из заработной платы в 2024 году

В связи с изменениями, внесенными в ст. 223 НК РФ, начиная с 1 января 2023 года, НДФЛ признается каждый раз при выплате дохода - будь то аванс, окончательный расчет по зарплате, больничные, отпускные и т.д. В этот же момент он должен быть удержан из дохода физического лица. Для перечисления в бюджет были установлены единые сроки для всех налогов, в том числе и для НДФЛ, - 28-ое число. Месяц зависел от периода удержания налога из зарплаты.

С 1 января 2024 года сроки по перечислению НДФЛ были обновлены, теперь налог нужно перечислять:

  • до 28 числа, если НДФЛ был удержан в период с 1 по 22 число текущего месяца;
  • до 5 числа, если НДФЛ был удержан в период с 23 по последнее число предшествующего месяца;
  • до последнего рабочего дня года, если налог удержан в период с 23 по 31 декабря.

Важно! Нарушение срока перечисления подоходного налога (даже на один день) наказывается не только пенями, но и штрафом в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).

Подробнее о санкциях за нарушение сроков перечисления НДФЛ читайте в материале «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?».

Перед перечислением необходимо оповестить налоговиков о сумме рассчитанного налога путем подачи уведомления об исчисленных суммах ЕНП. Сроки подачи следующие:

  • до 25 числа - по первому сроку уплаты;
  • до 3 числа - по второму сроку уплаты;
  • до последнего рабочего дня года - по завершающим декабрьским платежам.

Напомним, что перечисление всех налогов, включая НДФЛ, осуществляется посредством механизма ЕНП - на единый КБК. Как заполнить платежное поручение на уплату налоговых обязательств, мы рассказывали здесь.

Проверьте, правильно ли вы облагаете НДФЛ заработную плату и иные выплаты работникам, с помощью советов от КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Алгоритм расчета подоходного налога с зарплаты в 2024 году на примере

Рассмотрим порядок расчета и удержания подоходного налога с заработной платы в 2024 году.

Пример.

Самохина Л.А. работает продавцом в ООО «Альтернатива». Ее заработная плата составляет 30 тыс. руб. в месяц. У Самохиной на иждивении находятся 3-е детей и она написала заявление о предоставлении ей стандартного вычета.

Необлагаемые налогом суммы вычета составят:

1 400 руб. – на 1-го ребенка;

1 400 руб. – на 2-го ребенка;

3 000 руб. – на 3-го ребенка.

Предположим, что в организации установлена выплата аванса в размере 50% от оклада. Зарплату за декабрь 2023 года полностью выплатили в декабре 2023 года. 22 января 2024 г. ей должны выплатить сумму на руки за минусом НДФЛ: 50% от 30 000 = 15 000 руб. Посчитаем налог с учетом предоставляемых вычетов:

Величина налога к удержанию за январь 2024 года  равна: 1 196 руб. ((15 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000) *13%)

Выплатив аванс, ООО «Альтернатива» обязано перечислить удержанный из заработной платы налог до 29 января (перенос с 28-го числа) с подачей уведомления до 25-го числа.

Вторая часть зарплаты должна быть выплачена 7 февраля. Поскольку в феврале вычеты еще не предоставлялись, то опять делается расчет налога с их учетом: (15 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000) *13% = 1 196 руб. Но когда бухгалтер будет выдавать аванс за февраль, вычеты она уже не предоставит, поскольку они были использованы 7 февраля. Т.е. НДФЛ с аванса за февраль, удержанный 22 февраля, составит 15 000 х 13% = 1950 руб.

НДФЛ с окончательного расчета за январь и аванса за февраль должен уйти в бюджет не позднее 28 февраля общей суммой 3 146 руб. В уведомлении, подлежащим отправке до 26 февраля (перенос с 25-го), должна быть указана именно эта сумма.

Как отразить НДФЛ с зарплаты в отчете 6-НДФЛ, пошагово разъяснили эксперты Консультант. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к подсказкам от экспертов. 

Порядок удержания подоходного налога до 2022 года включительно

Доход в виде заработной платы начислялся один раз в месяц, в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Соответственно, один раз в месяц должен был исчисляться и удерживаться подоходный налог с зарплаты. Это положение было подтверждено письмами Минфина РФ от 12.09.2017 № 03-04-06/58501, от 10.04.2015 № 03-04-06/20406. Исключение составляла ситуация увольнения работника, при которой расчет его заработной платы за текущий месяц делался в день увольнения (последний рабочий день).

Сроки уплаты в бюджет подоходного налога с начисленной зарплаты, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, были связаны с датами фактической выплаты доходов. НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего дня за днем его выплаты.

В связи с тем, что ст. 136 ТК РФ обязывает организации выплачивать заработную плату не реже 2 раз в месяц (за первую и за вторую его половины), заработная плата фактически выплачивается дважды:

  • в текущем месяце за его первую половину (аванс);
  • в следующем за расчетным месяце за его вторую половину (окончательный расчет).

С 03.10.2016 ст. 136 ТК РФ ограничивает срок, в течение которого начисленная зарплата должна быть выплачена: дата выплаты не может устанавливаться более поздней, чем 15 календарный день, наступающий после периода, за который зарплата начислена.

Нужно ли было уплачивать НДФЛ при выплате аванса? Если его платили до окончания месяца, с которым он связывался, то не нужно. Аванс не считался заработной платой, а выступал лишь выплатой в счет той суммы, которая будет рассчитана в последний день месяца. Точка зрения о том, что НДФЛ с аванса перечислять было не нужно, подтверждалась письмами Минфина РФ от 15.12.2017 № 03-04-06/84250, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 26.05.2014 № БС-4-11/10126@.

Особой являлась ситуация с авансом, дата выплаты которого совпадала с последним днем месяца (т. е. днем начисления дохода за этот месяц). Налоговые органы полагали, что НДФЛ с такого аванса нужно было уплачивать. Поддержать их могли и судебные инстанции (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Подробности про аванс см. здесь.

Правила расчета аванса строго не установлены. Начисление суммы выплачиваемого аванса в бухгалтерском учете не делается. Фирма сама вправе принять решение о том, в какой сумме он будет выплачиваться. Это может быть полная сумма заработной платы, начисленной за первую половину месяца, без удержания из нее суммы подоходного налога, или сумма заработной платы, уменьшенная на величину НДФЛ. Второй вариант для организации предпочтительнее в связи с вероятной возможностью прекращения работы сотрудником во второй половине месяца. В этом случае взять не удержанный с выплаченных доходов подоходный налог будет просто не из чего.

Перечисление подоходного налога до 2022 года включительно

До 2022 года включительно был установлен единый срок для уплаты НДФЛ со всех форм выплаты заработной платы. Перечислить НДФЛ в бюджет организация была обязана не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты с учетом переноса срока из-за выходных и праздничных дней (п. 2 ст. 223, п. 6. ст. 226 НК РФ).

Особый срок для перечисления НДФЛ был установлен по больничным и отпускным. Удержанный налог перечисляли в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором произведены такие выплаты.

О том, как сейчас платится НДФЛ с больничных и отпускных, мы рассказали здесь.

В платежном поручении на перечисление НДФЛ с заработной платы в поле 101 «Статус плательщика» указывали цифру 02, соответствующую статусу налогового агента.

При оформлении платежных поручений следовало учитывать, что приказом Министерства финансов РФ от 30.10.2014 № 126н отменено требование об обязательности заполнения поля 110 «Тип платежа».

Итоги

Сроки перечисления НДФЛ в 2024 году претерпели очередные изменения. С 1 января 2024 г. перечислять налог нужно дважды в месяц: до 28-го числа и до 5-го. Предварительно нужно подать уведомления с указанием исчисленной суммы налога в срок до 25-го и до 3-го числа. Особняком стоит НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 по 31 декабря, заплатить его и уведомить налоговую о рассчитанной сумме нужно до последнего рабочего дня года. 

Добавить в закладки
Ваши вопросы
3 декабря 2022 18:17
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я работаю в бюджетной организации. Бухгалтер не вычитала НДФЛ с моей зарплаты в течении нескольких месяцев, как она объяснила из-за сбоя в системе. Есть ли моя ответственность в том, что я не заметила того, что НДФЛ с зарплаты не вычтен?
Ответить
4 декабря 2022 14:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Нет, в этом случае ответственность будет нести налоговый агент, то есть ваша организация.
Ответить
5 июля 2021 22:49
Постоянная ссылка
Работодатель за меня не оплатил часть НДФЛ в прошлом 2020 году. Я об этом узнала только сейчас, подавая 3НДФЛ на имущественный вычет.
Работодатель уверяет, что позднее все оплатили, но эти налоги я смогу вернуть только в следующем году - "ошиблись, извините итд". И уверяют, что в этом 2021 году можно вернуть только то, что ими было реально оплачено в 2020г.
Налоговая же говорит, что работодателю необходимо обязательно подать уточняющий 2НДФЛ за меня (если они реально оплатили и с пометками что за 2020г), но при этом налоговая тоже несет какую-то ересь про налоговую тайну на мой простой вопрос "Как и у кого я могу узнать правду?"

Подскажите как и где я могу узнать реальную сумму уплаченных налогов за меня за 2020г?
Правда ли, что если работодатели оплатили эти 13% только в 2021 году за 2020, то эти суммы к возврату я смогу получить только в следующем?
Если налоги реально оплачены работодателем с пометками "за 2020г" то в какой год они попадают для возможности налогового вычета?
Есть ли какие-то штрафы для физ.лиц из-за недобросовестности работодателя?

Про штрафы работодателю за несвоевременную уплату налога я уже почитала, но не могу найти информацию по такому узкому вопросу как мой. Заранее спасибо за ответ.
Ответить
6 июля 2021 07:53
Постоянная ссылка

Здравствуйте

Вам нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика и скачать справку 2-НДФЛ либо запросить ее у работодателя. Всю сумму налога, которая указана в справке Вы вправе заявить к вычету вне зависимости от того уплатил ли ее Ваш работодатель или нет. Даже если за 2020 не заплатил, ФНС получив отчетность по НДФЛ за 2020 год, должна была выставить инкассо на расчетный счет работодателя.

Ответить
20 июля 2021 11:39
Постоянная ссылка
2. Или заставить работодателя срочно подать уточняющий 2НДФЛ за 2020г, дождаться обновления информации у налоговой и получить всю положенную мне сумму, при этом ничего не потерять, ну и не бегать сто раз с подачей 3НДФЛ и возвратом.
Но тогда необходимы основания к которым можно апеллировать, почему они обязаны это сделать и в кратчайшие сроки.

Правда ли, что если работодатели оплатили эти 13% только в 2021 году за 2020, то эти суммы к возврату я смогу получить только в следующем периоде?
Если налоги реально оплачены работодателем с пометками "за 2020г" то в какой год они попадают для возможности налогового вычета?
На основании какой статьи\положения налоговая может затребовать у работодателя уточняющий 2НДФЛ и почему они не сделали этого до сих пор за полгода как?

3. Есть ли какие-то штрафы для физ.лиц из-за недобросовестности работодателя?
Ответить
20 июля 2021 14:32
Постоянная ссылка
Обязанность по исчислению и уплате НДФЛ за работающего по трудовому договору работника возложена законом на его работодателя - налогового агента(ст. 226 НК РФ). Доплатить позднее Ваша компания могла только в случае, если бы удержала дополнительно НДФЛ с Ваших последующих доходов. Вам достаточно сопоставить плановые и фактические суммы НДФЛ, удержанные у Вас в 2021 году и тогда, Вы поймете правду ли говорит работодатель. Если это правда, то вы сможете вернуть доплаченную суму только по итогам 2021 года, иных путей я не вижу, так как удержание производилось с доходов 2021 года.

«Правда ли, что если работодатели оплатили эти 13% только в 2021 году за 2020, то эти суммы к возврату я смогу получить только в следующем периоде?» - Да, это так, так как вернуть вы можете только уже уплаченную сумму налога.

«Если налоги реально оплачены работодателем с пометками "за 2020г" то в какой год они попадают для возможности налогового вычета?» - это неважно, фактически эти суммы попали в казначейство только в 2021 году.

Согласно п.5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода (то есть до конца 2020 года в вашем случае) удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога .Даже если они подадут уточненную 2-НДФЛ за 2020 год, в ней будет указано ,что за вами числится неудержанный и неуплаченный налог и Вы обязаны будете его доплатить. Вам нужно было уже:
• не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход, представить декларацию в свою налоговую инспекцию по форме 3-НДФЛ и в ней отразить сумму вычета и недоплаты, таким образом у Вас бы покрылась сумма недоплаты и еще вычет остался к возврату.
Поэтому рекомендую Вам:
1. Подать сейчас на ту сумму НДФЛ, которую Ваш работодатель отразил как уплаченную по итогам 2020 года.
2. Уплатить недоимку по итогам 2020 года по НДФЛ с пенями (вы уже все сроки пропустили – до 15 июля 2021 года по п. 6 ст. 227 НК РФ) или подать декларацию и перекрыть ее вычетом.
3. Подать по итогам 2021 года на всю сумму НДФЛ с учетом «переплаченного» за прошлый год.
Думаю так, будет проще всего.
Есть ли какие-то штрафы для физ.лиц из-за недобросовестности работодателя? – да, пеню с суммы неуплаченного НДФЛ, за каждый день просрочки, после 15.07.2021.
Никаких рычагов по воздействию на работодателя в данной ситуации у Вас нет.
Если у Вас остались непроясненные моменты, лучше перенесите вопрос на форум
Ответить
20 июля 2021 11:39
Постоянная ссылка
Здравствуйте. На налог.ру я это и выяснила. Там и "висит" информация в НДФЛ с недоплатой.
Налоговая требует уточняющий 2НДФЛ, чтобы я получила право получить всю сумму. В ином случае они или откажут, или вернут только сумму уплаченных в реальности - ответ налоговой.
Работодатель видимо врет, что доплатил за 2020г и что я получу деньги вычета в следующем периоде, иначе в чем у них проблема подать уточняющий 2НДФЛ в налоговую?
Или врет налоговая, но зачем? Выяснить это только через 4 месяца проверки - нет желания. Проще позаботится об этом сейчас. Извините, что может недостаточно понятно пишу, но такое впервые за всю мою жизнь случилось. Не знала. что такое возможно.

Поэтому я не понимаю сейчас как лучше сделать, чтобы получить ВСЕ свои деньги. положенные к вычету:
1. Подать сейчас на ту сумму, что есть и видит налоговая, но тогда оставшуюся сумму непонятно как и когда забирать у гос-ва и не потеряю ли я эту "недоплату" впоследствии? Не врет ли работодатель, что могу забрать их в следующем периоде?
Ответить
2 февраля 2021 06:33
Постоянная ссылка
ЗДРАВСТВУЙТЕ! ПОДСКАЖИТЕ ПОЖАЛУЙСТА 2 ГОДА РАБОТАЮ ОФИЦИАЛЬНО ВЫЧЕТ ЗА 2 ДЕТЕЙ С НАЛОГА РАБОТОДАТЕЛЬ НЕ ДЕЛАЛ Я МОГУ РАСЧИТЫВАТЬ НА КОМПЕНСАЦИЮ
Ответить
2 марта 2021 10:34
Постоянная ссылка
Да. Вы имеете право обратиться в налоговую. Если дети не особенные, возврат будет примерно 182 рубля на 1 ребенка в месяц.
Стандартный вычет на ребенка — это сумма, на которую уменьшается доход при расчете налоговой базы для НДФЛ. В результате налоговая база сокращается, а налог начисляют на меньшую сумму.

Этот вид налогового вычета положен родителям ребенка и их супругам, а также усыновителям, попечителям и опекунам. Сумма вычета зависит от того, какой ребенок по счету и состояния его здоровья:
на первого ребенка — 1400 рублей,
на второго — 1400 рублей,
на третьего и последующих — 3000 рублей,
на ребенка-инвалида I или II группы — 12 000 рублей — родителю или усыновителю, 6000 рублей — опекуну, приемному родителю или попечителю.

При расчете налога сумму вычета каждый месяц вычитают из дохода, который облагается НДФЛ. С того месяца, в котором доход превысит 350 000 рублей с начала года, вычет не предоставляют. С начала следующего года снова появляется право на ежемесячный стандартный вычет. И так до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет или 24 года, если он учится очно.

Стандартный вычет на ребенка можно получить двумя способами: по декларации и через работодателя. Вот что нужно делать, чтобы уменьшить или вернуть НДФЛ с его помощью.
У работодателя. На работе можно получить вычет по заявлению в текущем году. Заявление достаточно написать один раз при рождении ребенка, заключении договора или позже.

В налоговой. По декларации вычет заявляют за прошедшие годы — максимум за три года. Если подавать декларацию в 2021 году, в ней можно заявить стандартный вычет за 2020,2019 и 2018 годы.
Если не получили вычет на ребенка у работодателя, заявите о своем праве в декларации за прошедшие годы. Понадобится форма 3-НДФЛ.
Ответить
3 декабря 2020 10:22
Постоянная ссылка
Добрый день! Натуральный доход 30.11.2020, Когда перечислить с него НДФЛ?
Ответить
14 сентября 2020 05:14
Постоянная ссылка
Добрый день. перечислили зарплату 25.08, НДФЛ тоже удержан 25.08. но не до конца. могу ли я остаток НДФЛ 14.09 удержать? штрафные санкции будут?
Ответить
14 сентября 2020 10:41
Постоянная ссылка
Что значит "не до конца"? Если у вас была возможность удержать, но вы не удержали, тогда штраф возможен. Если у вас не было возможности удержать налог, например, вы выдали доход в натуральной форме, то штрафных санкций быть не должно. Просто перечислите налог вместе с ближайшей выплатой зарплаты.
Ответить
14 мая 2020 15:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Наша организация освобождена от уплаты налогов, как пострадавшее предприятие в период короновируса. Как нам быть с налогом НДФЛ, удерживать с сотрудников или выдавать им зарплату вместе с НДФЛ?
Ответить
14 мая 2020 16:39
Постоянная ссылка
Добрый день, на НДФЛ это освобождение не распространяется, тк плательщик НДФЛ - физлицо, а не организация. Поэтому как обычно удерживайте НДФЛ из зарплаты сотрудников и перечисляйте в бюджет.
Ответить
14 мая 2020 16:41
Постоянная ссылка
Спасибо большое, я так и думала)
Ответить
17 января 2020 23:20
Постоянная ссылка
При выплате аванса за ноябрь и декабрь 2019г. предприятием был перечислен НДФЛ. Соответсвенно, во время выплаты остатка заработной платы был перечислен НДФЛ за вычетом ранее перечисленных сумм. Как отразить данные выплаты в форме 6 НДФЛ и избежать санкций со стороны налоговых органов?
Ответить
5 июня 2019 17:06
Постоянная ссылка
моя зарплата в месяц 180000 рублей, какой процент составит мой НДФЛ?
Ответить
20 июля 2019 18:19
Постоянная ссылка
При такой зарплате можно было бы разбираться в НДФЛ. Если нет детей, тогда всегда 13%.
Ответить
12 мая 2019 16:32
Постоянная ссылка
У Вас ошибка. Ваша цитата: "Особой является ситуация с авансом, дата выплаты которого совпадает с последним днем месяца (т. е. днем начисления дохода за этот месяц). Налоговые органы полагают, что НДФЛ с такого аванса уплачиваться должен. Однако Минфин и судебные органы считают такой подход неправомерным (письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-04-06/69181 и определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804)" .
Суть ошибки: в определении ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804 суд поддержал точку зрения налогового органа, о том, что налог с такого аванса должен выплачиваться.
Ответить
13 мая 2019 14:02
Постоянная ссылка

Здравствуйте!

Благодарим за внимание к нашим материалам. Внесли уточнение по Вашему замечанию.

Ответить
7 мая 2019 23:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте, я гражданин Таджикистана я собрал все дакументы по подоходному налогу они должы были вернуть в течении 3 месяца но позвонили сказали что у меня нет 186 рабочих дней можно узнать почему так сделали?
Ответить
20 июля 2019 18:15
Постоянная ссылка
Для целей обложения налогом на доходы физических лиц граждане подразделяются на два статуса получателей дохода: резидент, нерезидент (гл. 23 НК РФ).

Налоговым резидентом РФ является человек, который находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Срок нахождения гражданина на территории РФ (менее или более 183-х дней) отсчитывается со дня его въезда в Россию по день выезда из нее включительно. При этом срок нахождения человека в России прерывается при его выезде за границу, за исключением кратковременных зарубежных поездок (менее 6-ти месяцев) с целью лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Поскольку действующим законодательством РФ не определен список документов, на основании которых необходимо определять срок нахождения гражданина на территории России, установить период нахождения человека в РФ можно на основании отметок о его въезде (выезде), сделанными российской пограничной службой в таких документах, как загранпаспорт, миграционная карта и др.
Ответить
18 апреля 2019 07:30
Постоянная ссылка
при получении зарплаты за апрель в платежном поручении от 15.03.201 НДФЛ ошибочно указан месяц март. Будет ли эта сумма учтена как платеж за апрель?
Ответить
11 апреля 2019 10:54
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
27 февраля 2019 05:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте,хотела уточнить организация всегда выдает зарплату в конце месяца, какого числа надо перечислять НДФЛ чтоб не было штрафа?
Ответить
17 марта 2019 23:07
Постоянная ссылка
Мария, данная тема активно обсуждается на форуме. Вот ссылка#35403&order_direction=desc
Удержанный организацией налог Вы перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Ответить
14 октября 2020 14:02
Постоянная ссылка
Елена, по этой ссылке идет разговор про аванс и его сроки
Ответить
14 октября 2020 13:59
Постоянная ссылка
дурацкое выражение "не позднее дня, следующего...." Это не ответ на поставленный вопрос "какого числа нужно перечислять", а ответ на вопрос " не позднее какого дня нужно....", а такой вопрос тут не задавался )))
Ответить
25 июня 2018 04:27
Постоянная ссылка
19.06.18г. была перечислена зарплата, а ндфл был перечислен 25.06.18г., то что будет???
Ответить
9 июля 2018 09:43
Постоянная ссылка
Сначала пеня, потом штраф. Пеню вам автоматически посчитает программа ФНС, сумму сможете узнать, сверившись с отделом урегулирования задолженности в вашей ИФНС. А когда налоговики в ходе камеральной или выездной проверки НДФЛ увидять оплату не в срок - вам выпишут штраф по ст. 123 НК РФ - 20% от суммы не вовремя уплаченного налога.
Ответить
20 июля 2019 18:07
Постоянная ссылка
Только пени. НДФЛ удержан, но перечислен позже.
Ответить
2 декабря 2020 11:45
Постоянная ссылка
не важно, что на момент выявления данного факта налог уже будет уплачен в бюджет. Штраф будет в любом случае. Знаем..... сталкивались уже с налоговой в подобной ситуации......
Ответить
16 сентября 2017 17:03
Постоянная ссылка
Здравствуйте, у нас в организации 30 числа получаем 1 первую половину зп, а вторую получаем 15 как правильно будет по оплате НДФЛ?
Ответить
29 сентября 2017 11:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Вопрос довольно щекотливый, в кодексе ответа на него нет, попробуйте вот в этой ветке форума почитать
Ответить
24 мая 2017 21:14
Постоянная ссылка
Начислили з/п 10 числа получили 10 числа а НДФЛ перечислили 11 числа. Что за это будет?
Ответить
14 декабря 2016 07:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Если аванс выплачен 29 или 30 числа (последний рабочий день, но не последний календарный) то должен ли быть перечислен ндфл с аванса? Или его нужно перечислять только один раз с выданной з/платы, которая выплачивается 15 числа следующего месяца? Следовательно, срок уплаты НДФЛ 16 число.
Ответить
16 декабря 2016 14:44
Постоянная ссылка
При выплате заработной платы 2 частями (аванс и окончательный расчет) НДФЛ необходимо удержать и перечислить в бюджет один раз при окончательном расчете дохода сотрудника в виде оплаты труда по итогам месяца в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ. НДФЛ нужно удерживать и перечислять с аванса только в том случае, если он уплачивается в последний день месяца (Определение Верховного Суда РФ от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804 по делу N А76-589/2015). Под последним днем месяца нужно понимать последний календарный день месяца (п.5 ст.6.1 НК РФ). Таким образом, если вы выплачиваете заработную плату 15-го числа следующего месяца, а аванс выплачиваете не в последний календарный день месяца, то НДФЛ вы должны будете уплатить на следующий день после выплаты заработной платы, т.е. 16-го числа (см. письмо Минфина России от 23.11.2016 N 03-04-06/69181).
Ответить
1 декабря 2016 03:31
Постоянная ссылка
За март месяц з/плата начислена 31.03.2016 г. перечислена 27.03.2016 г., в отчете 6 НДФЛ указано дата начисления и перечисления и выдачи 31.03.2016 г. Является это ошибкой и как можно исправить?
Ответить
5 декабря 2016 12:50
Постоянная ссылка
В соответствии с разъяснением ФНС России, приведенным в письме от 24.03.2016 N БС-4-11/5106, в вашем случае в разделе 2 отчета 6-НДФЛ нужно было указать по строке 100 «Дата фактического получения дохода» - 31.03.2016; 110 «Дата удержания налога» - 27.03.2016; 120 «Срок перечисления налога» - 28.03.2016. Данную ошибку можно исправить, подав корректирующий отчет, с указанием правильных дат в строках 110, 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ. При представлении уточненного расчета по форме 6-НДФЛ указывается номер корректировки (Письмо ФНС России от 12.08.2016 N ГД-4-11/14772). Рекомендуем почитать нашу статью «Как правильно заполнить уточненку по форме 6-НДФЛ?» - https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/kak_pravilno_zapolnit_utochnenku_po_forme_6ndfl/
Ответить
14 октября 2020 14:05
Постоянная ссылка
Вот где конкретно сказано, что перечислять нужно только на следующий день после выплаты? Выражение "не позднее следующего дня после выплаты" не исключает , перечисления в день выплаты
Ответить
9 ноября 2016 14:13
Постоянная ссылка
Здравствуйте, зарплату выдали за февраль,15-го числа аванс и 02.03.2016 г. остаток, все через кассу. НДФЛ оплатили 10.03.2016, так как не было денег. Что грозит в таком случае, и как правильно?
Ответить
10 ноября 2016 18:16
Постоянная ссылка
В этом случае имеет место несвоевременная уплата налога. НДФЛ нужно уплатить не позднее дня, следующим за выплатой дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ), т.е. в вашей ситуации сделать это нужно было не позднее 03 марта. За несвоевременную уплату налога начисляются пени (ст.75 НК РФ).
Ответить
22 октября 2016 12:38
Постоянная ссылка
Сотруднику выплачены отпускные последним днём текущего месяца (отпуск в следующем месяце). Срок перечисления налога - последний день текущего месяца (как для всех отпускных) или первый день следующего месяца? В отчёте 6-ндфл программа 1С выдаёт первый день следующего месяца по 120 строке. А как правильно?
Ответить
26 октября 2016 14:11
Постоянная ссылка
В строке 120 отчета 6-НДФЛ нужно указать последнее число месяца, в котором производились выплаты отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Насколько мне известно, в некоторых релизах 1С, в самом деле, есть ошибка, связанная с неправильным указанием даты перечисления налога при оплате отпуска/больничных в строке 120 отчета 6 НДФЛ.
Ответить
12 августа 2016 09:43
Постоянная ссылка
11 июля 2016 года был начислен и выплачен сотруднику больничный, срок оплаты НДФЛ не позднее последнего числа месяца, но т.к. 31 июля приходится на воскресенье можно ли перенести оплату на ближайший рабочий день, т.е. на 1 августа?
Ответить
19 августа 2016 12:12
Постоянная ссылка
Да, можно. В соответствии с п. 7 ст. 6 НК РФ если последний день срока приходится на выходной и/или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Ответить
5 августа 2016 13:15
Постоянная ссылка
По трудовому договору зарплата выплачивается 1 раз в месяц 1 числа. По новым правилам зарплата должна выплачиваться два раза в месяц. Возможно ли прописать в доп соглашении, например, с августа: 15.08 - аванс, последний день месяца (т.к. количество дней в месяца разное) - зарплата (окончательный расчет). И когда в таком случае начислять и платить НДФЛ. Спасибо!
Ответить
19 августа 2016 12:13
Постоянная ссылка
Да, можно, если организация имеет возможность в последний день месяца рассчитать и выплатить заработную плату. В такой ситуации НДФЛ должен быть исчислен и удержан в последний день месяца (при выплате заработной платы), а при выплате аванса НДФЛ не удерживается (письма Минфина России от 01.02.2016 № 03-04-06/432, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893). На практике аванс выплачивают за вычетом НДЛФ, так как в случае, если работник заболеет, и за вторую половину месяца зарплата ему начислена не будет, то удерживать налог, исчисленный, но не удержанный с аванса будет не из чего. Поэтому проще выплачивать работнику аванс, уменьшенный на сумму НДФЛ, а налог перечислять в бюджет вместе с НДФЛ, удержанным с зарплаты за вторую половину месяца. Уплачивать НДФЛ необходимо в сроки, предусмотренные в п. п. 1, 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ. НДФЛ с заработной платы уплачивается не позднее следующего дня за днем ее выплаты. Обратите внимание, что если аванс выплачивается в последнее число месяца, а заработная плата в начале следующего, то в этой ситуации с аванса нужно удержать НДФЛ (основание: Определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).
Ответить
14 октября 2020 14:09
Постоянная ссылка
в п. п. 1, 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ однобоко представлены рамки срока перечисления. Озвучен только конечный срок ( без нарушения) а начальный? Вы это прекрасно понимаете, но упорно обходите.
Ответить
28 июля 2016 06:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте, з/плата за апрель начислена 29.04.16 выплачена 29.04.16 ндфл перечислен 29.04.16 ,т.к 30.04.16 выходной, не является ли это ошибкой, ведь в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца. Или нужно было начислять з/плату 30.04.16,а выплачивать 4.05.16?
Ответить
18 августа 2016 11:46
Постоянная ссылка
Выплачивать заработную плату вы должны в сроки, предусмотренные в трудовом (коллективном) договоре или в правилах внутреннего трудового распорядка, но не реже, чем каждые полмесяца (ст.136 ТК РФ). Если срок выплаты заработной платы за вторую половину месяца в вашей организации приходится на последнее число месяца, день выплаты зарплаты попадает на выходной или праздник, то выплатить зарплату надо не позднее последнего рабочего дня перед этим выходным или праздником (ч. 8 ст. 136 ТК РФ, Письмо Минтруда от 03.02.2016 N 14-1/10/В-660). Таким образом, ошибки вы не совершили. В тоже время обращаем внимание, что дата начисления заработной платы и дата ее выплаты могут не совпадать (и, как правило, не совпадают). Даже если в организации установлен срок выплаты заработной платы за вторую половину месяца, например 10-го числа следующего месяца, то в учете ее начисление все равно будет отражаться последним числом месяца, за который она начисляется (основание - п.16,18 ПБУ 10/99, п.1,4 ст.272 НК РФ).
Ответить
10 июля 2016 04:52
Постоянная ссылка
Может ли выплачиваться з/п и подоходний день в день?
Ответить
15 июля 2016 12:46
Постоянная ссылка
Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ обязанность по перечислению суммы исчисленного и удержанного налога возникает не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Данная формулировка предполагает, что выплата дохода и удержанного НДФЛ с него может производиться день в день.
Ответить
7 июля 2016 10:51
Постоянная ссылка
Добрый день! 29.04.2016 были выплачены отпускные сотруднику. Знаю, что срок уплаты НДФЛ при отпускных - последний день месяца. Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен не позднее 30.04.2016. Однако данный день является выходным. Когда НДФЛ должен быть уплачен - 4 мая 2016? Спасибо!
Ответить
15 июля 2016 12:47
Постоянная ссылка
Если день перечисления НДФЛ может приходиться на выходной или нерабочий праздничный день, то в этом случае срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В вашем случае крайний срок уплаты НДФЛ приходится на 4 мая 2016 года.
Ответить
15 июня 2016 09:18
Постоянная ссылка
Добрый день! перечислила НДФЛ за март 10.04.2016, а з/пл выдали в 27.04.16 за март (не было денег). Что будет? И всегда у меня получается перечисление НДФЛ на несколько дней раньше выдачи з/пл.
Ответить
16 июня 2016 10:55
Постоянная ссылка
Ситуация, описанная в вашем вопросе, достаточно неоднозначная. С одной стороны, налоговые органы придерживаются точки зрения, согласно которой суммы, которые налоговый агент перечислил в бюджет в уплату НДФЛ с заработной платы сотрудников до ее выплаты, налогом не признаются. Налоговики аргументируют свою позицию тем, что согласно п. 9 ст. 226 НК РФ уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Из этого делается вывод, что перечисление НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения работниками дохода, не допускается (см. письма ФНС РФ от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@, от 25.07.2014 N БС-4-11/14507@, Минфина России от 22.07.2015 N 03-04-06/42063). Как следствие из вышесказанного: если не уплатить НДФЛ снова - в тот день, когда работник получит доход в виде зарплаты, то налоговые органы могут посчитать, что налог не уплачен, что грозит привлечением к налоговой ответственности в виде штрафа по ст. 123 НК РФ в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. С другой стороны, ФНС России, учитывая позицию Президиума ВАС РФ, выраженную в Постановлении от 23.07.2013 N 784/13, признает, что в этой ситуации нельзя признать и факт неперечисления налога. А поскольку неперечисления не было, то и состав правонарушения, установленного ст. 123 НК РФ, отсутствует (см. письмо ФНС РФ от 29.09.2014 N БС-4-11/19716@). Учитывая неоднозначность ситуации, мы не рекомендуем практиковать перечисление платежей в бюджет под видом удержанного с доходов физических лиц НДФЛ до фактической выплаты этих доходов, поскольку это может повлечь претензии со стороны налоговых органов. Если же такой факт уже произошел, и соответствующие претензии возникли, то, скорее всего, доказывать отсутствие состава правонарушения по ст. 123 НК РФ вам придется в суде. Шанс отстоять свою позицию у вас есть, по данному вопросу имеется положительная судебная практика (см. Постановления ФАС Московского округа от 30.04.2014 N Ф05-3637/2014 по делу N А41-29659/13, ФАС Северо-Западного округа от 04.02.2014 по делу N А26-3109/2013, ФАС Северо-Западного округа от 10.12.2013 по делу N А56-16143/2013, ФАС Северо-Кавказского округа от 18.11.2013 по делу N А01-2289/2012).
Ответить
9 июня 2016 14:09
Постоянная ссылка
Добрый день! Ситуация такая, выплата зарплаты производится из кассы организации два раза в месяц (аванс и окончательный расчет). Деньги снимаются с расчетного счета как для аванса, так и для окончательного расчета. Нужно ли платить НДФЛ в день снятия с расчетного счета денег на аванс работникам?
Ответить
13 июня 2016 10:56
Постоянная ссылка
НДФЛ при выплате аванса уплачивать не нужно. Это объясняется тем, что согласно п.6 ст. 226 НК РФ НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику доходов. В соответствии с п.2 ст.223 НК РФ «датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)». Таким образом, с точки зрения уплаты НДФЛ выплата аванса не является доходом. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Письма ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 15.01.2016 № БС-4-11/320, Минфина от 27.10.2015 № 03-04-07/61550, от 22.07.2015 № 03-04-06/42063.
Ответить
31 мая 2016 13:54
Постоянная ссылка
Вопрос. Если отпускные и б/лист начислены в месте с зарплатой в конце месяца 31 числа, а выплата 10 числа следующего месяца. Когда платить НДФЛ?
Ответить
1 июня 2016 10:10
Постоянная ссылка
Сроки перечисления НДФЛ при выплате заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности приведены в настоящей статье. В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ НДФЛ с заработной платы вы должны перечислить не позднее следующего дня, следующего за днем выплаты дохода. При этом нужно учитывать, что если последний день срока уплаты налога приходится на нерабочий (выходной, праздничный) день, то перечислить налог можно в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). НДФЛ с больничного листа нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Уплачивать НДФЛ ранее срока выплаты дохода не рекомендуется, поскольку может повлечь претензии налоговых органов, так как, по мнению ФНС, перечисление в бюджет в авансовом порядке суммы до удержания из доходов физических лиц налога на доходы физических лиц не является налогом (см. письма от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@, от 25.07.2014 N БС-4-11/14507@). Например, если заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности начислены 31 мая 2016 , а выплачиваются в пятницу 10 июня 2016, то уплатить НДФЛ с суммы заработной платы нужно уплатить не позднее 13 июня 2016 года (т.к. следующий день за днем выплаты -11 июня 2016 приходится на субботу) . НДФЛ с суммы пособия по временной нетрудоспособности нужно оплатить до 30 июня 2016 года (включительно). При этом уплачивать НДФЛ как с заработной платы, так и с пособия по временной нетрудоспособности ранее их фактической выплаты (ранее 10 июня 2016) не рекомендуется.
Ответить
28 апреля 2016 10:20
Постоянная ссылка
Добрый день! Пример: 1.Организация начисляет заработную плату 31 марта 2016г. 2.Выплачивает заработную плату 31 марта 2016г на банковские карточки работников. 3. Перечисляет НДФЛ за март 2016г в бюджет 4. По банку видно согласно нумерации платежных поручений, выплачивается заработная плата , а потом НДФЛ. 5. Оборотно-сальдовая ведомость за март 2016г по счету 70, и счету 68/01 чистая, все оплачено. Или обязательно переносить оплату НДФЛ за март 2016г на 01 апреля 2016г. Спасибо
Ответить
28 апреля 2016 13:36
Постоянная ссылка
Нет, переносить на 01.04.2016 не нужно. В вашем случае перечисление НДФЛ идет после перечисления зарплаты работникам, поэтому нарушений нет (см. также Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4321).
Ответить
19 апреля 2016 06:28
Постоянная ссылка
Я гражданка у Украины. У меня патент. Каждый месяц плачу за него 4200 руб. При оформлении на работу бухгалтер сообщила что помимо 4200 руб. я ещё буду платить 50% налога сама а остальное они. Это нормально? О каком налоге именно она говорит. И не обманывают ли они меня ради своей выгоды.
Ответить
19 апреля 2016 12:42
Постоянная ссылка
Давайте разбираться. Итак, вы осуществляете трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента. Следовательно, вы должны уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента (п. п. 1, 2 ст. 227.1 НК РФ). Далее, организация, в которой вы работаете, исчисляет НДФЛ с выплаченных вам доходов. При этом общую сумму НДФЛ бухгалтер организации уменьшает на фиксированные авансовые платежи, уплаченные вами за период действия патента (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Для того, чтобы бухгалтер смог уменьшить общую сумму НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, нужно выполнить такие условия: - наличие вашего письменного заявления об уменьшении суммы НДФЛ (можно в произвольной форме), - представление вами работодателю документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей по НДФЛ; - получение от налогового органа уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей. Это уведомление выдается налоговым органом на основании заявления организации.
Ответить
18 апреля 2016 12:39
Постоянная ссылка
какой будет подоходный налог если зарплата 125 000 и двое детей?
Ответить
18 апреля 2016 14:41
Постоянная ссылка
Вычет на детей предоставляется до того месяца, в котором ваш доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ваш доход нарастающим итогом НЕ превышает 350 000 руб., то расчет НДФЛ такой: Налоговая база по НДФЛ: 125 000 – (1400 + 1400) = 122 200 руб. Сумма НДФЛ: 122 200 руб. х 13% = 15 886 руб. Если ваш доход нарастающим итогом превышает 350 000 руб., то расчет НДФЛ такой: Налоговая база по НДФЛ – 125 000 руб. Сумма НДФЛ – 16 250 руб.
Ответить
6 апреля 2016 14:29
Постоянная ссылка
З/плата начислена 31.03.2016, выдана 06.04.2016,когда перечислять НДФЛ
Ответить
6 апреля 2016 18:51
Постоянная ссылка
С 2016 года перечислять НДФЛ в бюджет организация обязана не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты с учетом переноса срока из-за выходных и праздничных дней. То есть в вашем случае не позднее 07.04.2016.
Ответить
30 марта 2016 12:28
Постоянная ссылка
Предприятие в конце текущего месяца перечислила подоходный налог за текущий месяц, но з/плата сотрудникам будет выдана 10 числа следующего месяца, считается ли перечисление НДФЛ нарушением????
Ответить
30 марта 2016 12:58
Постоянная ссылка
В вашем случае произошло досрочное перечисление НДФЛ. С точки зрения налоговых органов, это нарушение, так как сумма, перечисленная досрочно (то есть до даты удержания с доходов работника), налогом не является. Подтверждением тому может служить Письмо ФНС России от 19.10.2011 N ЕД-3-3/3432@.
Ответить
13 марта 2016 11:27
Постоянная ссылка
Трудовой договор составлен что оплата в месяц будет равна 50000 руб. Работник отработал 7 мес. и уволился, подоходный налог из зарплаты не был удержан. Прошло более года. Должен ли был работодатель удержать налог, тогда сумма к получению будет ниже оговоренной в договоре? И может ли через год предъявить работнику сумму неудержанного подоходного налога?
Ответить
14 марта 2016 14:15
Постоянная ссылка
Да, работодатель обязан был удерживать НДФЛ, так как являлся налоговым агентом (см. ст. 226 НК РФ). Работник должен был получать «на руки» сумму за вычетом НДФЛ. За то, что компания не удержала НДФЛ, ее могут оштрафовать в размере 20% от суммы, которую она должна была удержать и перечислить в бюджет. Об этом сказано в ст. 123 НК РФ. Кроме этого, будут начислены пени. Советуем вам направить налоговому органу и физическому лицу уведомления о невозможности удержания НДФЛ с работника, который уже у вас не трудится.
Ответить
21 января 2021 08:29
Постоянная ссылка
Отлично!
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН