Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года — строка 160

Все материалы сюжета «Отчетность за 1 квартал 2024 года»
6-НДФЛ за 1 квартал - строка 160 в нем содержит важные сведения о налоге. Заполняется эта строка согласно правилам, установленным порядком оформления отчета, а также содержащимся в НК РФ. Форма 6-НДФЛ с 2024 года обновлена. Изменился ли при этом порядок заполнения строки 160, рассказываем в нашей статье.
Вам помогут документы и бланки:

Место и назначение строки 160 в 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года следует представлять на обновленном бланке, который утвержден приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.

Скачать бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года Скачать

В типовой ситуации КонсультантПлюс эксперты рассказали о контрольных соотношениях в расчете 6-НДФЛ. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.  

Отчет содержит сводные данные относительно НДФЛ, подлежащего уплате в последнем квартале отчетного периода. Информация по суммам такого налога в привязке к срокам уплаты дается в разделе 1 отчета.

Раздел 2 отчета предназначен для формируемых нарастающим итогом (с начала отчетного календарного года) данных:

  • о начисленных по каждой из ставок:
    • доходах, подпадающих под налог;
    • вычетах;
    • налогах, рассчитанных от разницы между доходами и вычетами;
    • фиксированных авансах;
  • сводных цифрах:
    • по числу получателей доходов;
  • объемам налога:
    • удержанного - строка 160;
    • неудержанного;
    • излишне удержанного;
    • возвращенного.

Информация о начислениях приводится в разделе 2 отдельно по каждой примененной ставке. Поэтому раздел может формироваться на нескольких листах. 

Принципы заполнения строки 160

Заполнение строки 160 в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года подчиняется общим правилам. Заполняется она при наличии информации; данные для этой строки, как и ранее, рассчитываются от начала года. Для 1 квартала строку 160 в 6-НДФЛ, соответственно, сформируют цифры, относящиеся к первым трем месяцам календарного года.

С 2024 года к строке 160 появилась детализация удержанного НДФЛ в разрезе шести сроков уплаты налога, приходящихся на последние три месяца отчетного периода. Это строки 161-166:

В отчете за 1 квартал сумма строк 161-166 будет равна строке 160. В последующих периодах такого равенства уже не будет, т.к. по строке 160 нужно приводить цифру с начала года.

Если к подлежащим выплате доходам применяют разные ставки, то число листов раздела 2 равно числу ставок. 

О нюансах заполнения отчета по новой форме 6-НДФЛ читайте в готовом решении от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите подсказкам от экспертов. Это бесплатно.

Пример

Организация выдавала зарплату и удерживала НДФЛ:

  • с зарплаты за декабрь — в январе;
  • за январь — в феврале;
  • за февраль — в марте;
  • за март — в апреле.

В строку 160 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал пойдут суммы налога удержанного в январе—марте с зарплаты за декабрь—февраль. А налог с мартовской зарплаты присоединится к этой строке уже в полугодовом отчете.

Цифры в строку 160 вносятся по единым для отчета правилам: начиная с крайней левой ячейки. В оставшиеся незаполненными ячейки вносятся прочерки. При оформлении отчета с применением программного обеспечения допустимо оставить пустые ячейки — без прочерков.

Возможна ситуация, при которой данных для заполнения строки 160 в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года не окажется. Например, при отсутствии в отчетном периоде факта удержания налога. Тогда в ней ставят цифру «0».

Рекомендуем образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года от КонсультантПлюс. Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе:

 

Итоги

Строка 160 в отчете 6-НДФЛ располагается в разделе 2 и заполняется по нарастающей с начала календарного года. С 2024 года к строке 160 добавлена детализация налога по 6 последним срокам перечисления. Отражается в строке 160 величина налога, удержанного у получателей доходов. Момент удержания соответствует моменту фактической выплаты. 

Добавить в закладки
Ваши вопросы
1 августа 2022 10:46
Постоянная ссылка
Добрый день! Если зп была выдана 24.06, срок уплаты НДФЛ 27.06 а заплатили НДФЛ 01.07. Вопрос: входит ли эта сумма ндфл в строку сумма налога удержанная (160) за полугодие? Спасибо!
Ответить
1 августа 2022 17:47
Постоянная ссылка
Ну вообще должна входить. Вы же по факту из зарплаты НДФЛ удержали, просто не перечислили его в бюджет. А это как я понимаю грозит Вам начислением как минимум пеней. Кстати заплатить Вам их лучше самим и заранее, чтобы не последовало штрафных санкций за несвоевременное перечисление налога в бюджет по п. 1 ст. 123 НК РФ. Подробности читайте в этой статье
Ответить
18 мая 2022 11:17
Постоянная ссылка
Добрый день,
в строке 160 указывают сумму налога, удержанного за 1 квартал 2022 г., она не всегда совпадает с суммой НДФЛ в строке 140, почему?
Ответить
18 мая 2022 18:01
Постоянная ссылка
Потому что в строке 140 6-НДФЛ показывают налог исчисленный. Т.е он рассчитывается в отчете за 1 квартал с янвпрской, фнвральской и мартовской заоплаты. Подробнее об этой строке читайте в статье . По строке 160 отражают налог, удержанный в течение отчётного периода, а удержать Вы можете в январе с декабрьской зарплаты, а с мартовской зарплаты удержание не покажете, поскольку удержание произойдет в апреле, т.е. в следующем квартале. Вот на эти суммы переходного периода обычно и возникает разница. Но наверняка возможны и другие случаи, почему данные показатели расходятся.
Ответить
20 апреля 2022 13:10
Постоянная ссылка
Излишне удержанный и перечисленный НДФЛ в 1 кв.2022года., как отразить в отчете 6ндфл за 1 кв.2022г.
стр.020 и стр.160 должны быть равны? к возврату стр. 180-? правильно?
Ответить
21 апреля 2022 20:47
Постоянная ссылка
У меня строки 020 и 160 в принципе равны в отчете за 1 квартал, но в настоящее время контрольными соотношениями не предусмотрено равенство этих строк. В строке 180 отражается сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
Ответить
29 апреля 2021 22:32
Постоянная ссылка
Зарплату за декабрь выплатили в декабре, налог заплатили в декабре, но в 6 ндфл за 2020 г во 2 разделе не отразили. Как отразить уплаченный налог в декабре за 1 кв 2021 г? и должен ли он попадать в строку 160, раздел 2 6ндфл за 1 кв 2021 г?
Ответить
30 апреля 2021 19:56
Постоянная ссылка
Если зарплату Вы выплатили в декабре, значит и налог вы удержали в декабре, следовательно, должны были отразить его в разделе 1 6-ндфл за 2020 год по строке 070. В 6 -НДФЛ за 1 квартал 2021 года это сумма во второй раздел у вас никак попасть не может. Что касается раздела 1 за 1-ый квартал, то вы можете показать там эту сумму. Это по мнению налоговиков не будет являться ошибкой, более подробные разъяснения налогового органа по вопросам отражения декабрьской зарплаты в 6-ндфл можно посмотреть здесь
Ответить
28 апреля 2021 10:04
Постоянная ссылка
Добрый день! Вопрос к последнему Вашему ответу. Если декабрьскую зарплату выдали в январе 2021г, а удержания отразили в отчете за 2020г, нужно их показывать в отчете за 1 квартал в строке 160?
Ответить
28 апреля 2021 22:26
Постоянная ссылка
Если декабрьскую зарплату выдали в январе, то удержание никак не могли отразить за 4 квартал 2020 г. Удержание налога происходит в момент выплаты заработной платы, то есть в вашем случае - в январе. Поэтому если вы декабрьскую зарплату выдаёте в январе, то НДФЛ с неё тоже удерживается в январе, и следовательно эта сумма попадет в строку 160 отчета за первый квартал 2021 г.
Ответить
21 апреля 2021 13:27
Постоянная ссылка
Как соотносятся в новом отчете 6-НДФЛ с 2021 года строка 160 раздела 2 и строки "сумма налога перечисленная" в разделе 2НДФЛ этого отчета? Не получится ли так, что в "справке о доходах и суммах налога физического лица" будет указан не весь перечисленный налог из-за того, что декабрьскую зарплату за 2021 год выдают в январе следующего года и она не показывается по строке 160?
Ответить
21 апреля 2021 18:23
Постоянная ссылка
Честно, пока ещё не разобралась, как эти строки будут соотноситься с друг с другом, поскольку справку о доходах нужно будет подавать только в составе годового отчета. А до этого ещё очень много времени. Но раньше именно в 2-ндфл нужно было показывать, что вся сумма налога перечислена, если она была перечислена до момента подачи справки. Даже если такое перечисление попадало на следующий год.
Ответить
15 апреля 2021 16:51
Постоянная ссылка
Тот же вопрос что и у Ольги. Непонятно включать ли в 160 строку НДФЛ с зарплаты за 2020 год. (например з\плату платили с задержкой)
Ответить
16 апреля 2021 13:10
Постоянная ссылка
Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ при задержке заработной платы достаточно подробно описан здесь
Ответить
15 апреля 2021 12:41
Постоянная ссылка
Добрый день!
Если в январе2021 перечислили налог за декабрь 2020г., нужно отражать эту сумму в строке 160?
Ответить
16 апреля 2021 13:16
Постоянная ссылка
А удержали налог когда? Вы про это не пишите. Если в декабре, то отражать НДФЛ с декабрьской зарплаты в отчете за 1 квартал по строке 160 не нужно. Если налог удержали в январе (это зависит от даты выплаты заработной платы), тогда покажете эту сумму в отчете за 1 квартал в строке 160.
Ответить
28 апреля 2021 19:24
Постоянная ссылка
налог считается удержанным вместе с начислением зп,то есть последним числом месяца (т.е.31 декабря) в любом случае.А когда выплачивается,это уже другой вопрос.Раньше в подобную строку она включалась,тк срок выплаты НДФЛ ЗА ДЕКАБРЬ 2020 года в январе.сейчас непонятно,
что они хотят?
Ответить
29 апреля 2021 09:01
Постоянная ссылка
Когда налог считается удержанным??? Вместе с начислением зп??? Вместе с начислением зарплаты налог необходимо исчислить. А удержать НДФЛ нужно при фактической выплате дохода согласно п. 4 ст. 226 НК РФ. И если вы помните, то в предыдущей форме 6-НДФЛ стояло три даты во 2 разделе - дата получения дохода (для зарплаты - это последний день месяца в соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ), дата удержания (для зарплаты - это дата выплаты дохода работнику, перечисление на карту или выдача налички из кассы) и крайний срок перечисления налога в бюджет. В строку 160 налог попадет при удержании, для этого нужно смотреть, когда зарплата была выдана работникам, а не начислена. Если зарплата была начислена, но три месяца в 1 квартале не выдавалась (например, в связи с отсутствием денежных средств), то в строку 160 налог с такой невыплаченной зарплаты не попадает.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить