Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ за 2 квартал 2025: специфика
Дивиденды в 6-НДФЛ попадают в том периоде, в котором произведена их выплата физлицам. Значит, в 6-НДФЛ за 2 квартал 2025 года (полугодие) нужно включать дивиденды, выплаченные с 1 января по 30 июня.
Если они только начислены, но фактического расчета еще не было, выплата дивидендов в 6-НДФЛ не отражается.
Как производится выплата дивидендов за полугодие, читайте в нашем материале. Больше про периодичность и сроки выплаты дивидендов в 2025 году мы рассказываем здесь. Порядок выплаты дивидендов учредителям в ООО в 2025 году рассмотрен в этой статье.
Заполнение 6-НДФЛ по дивидендам подчиняется специальным правилам.
Прежде всего, это обусловлено тем, что для НДФЛ с дивидендов, выданных налоговым резидентам РФ, применяются собственные ставки, которые с 2025 года отдельно закреплены в п. 1.1 ст. 224 НК РФ:
- 13% — для дохода до 2,4 млн руб. в год;
- 15% — свыше 2,4 млн руб.
Вопрос: Директор и учредитель ООО (резидент РФ) в 2025 г. получит зарплату предположительно 20 млн руб. и дивиденды 30 млн руб. По каким ставкам будет облагаться данный доход НДФЛ, а также будет ли налоговый орган складывать и пересчитывать НДФЛ в конце 2025 г.? Разбор ситуации смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Для нерезидентов ставка 15% независимо от суммы дохода (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Правила выплаты дивидендов нерезидентам в 2025 году разъясняет наш эксперт.
КБК: дивиденды 2025 в 6-НДФЛ
Поскольку ставки разные, то и КБК под каждую из них свой. Что также сказывается на заполнении расчета.
С 01.01.2025 КБК по НДФЛ с дивидендов такие:
- 182 1 01 02130 01 1000 110 — с дивидендов резидентам в части НДФЛ не более 650 тыс. руб., — за налоговые периоды до 1 января 2025 года, либо не более 312 тыс. руб., — за налоговые периоды после 1 января 2025 года;
- 182 1 01 02140 01 1000 110 — с дивидендов резидентам в части НДФЛ свыше 650 тыс. руб., — за налоговые периоды до 1 января 2025 года, либо свыше 312 тыс. руб., — за налоговые периоды после 1 января 2025 года;
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — с дивидендов нерезиденту независимо от суммы.
Как показать дивиденды в отчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2025 года
Из-за разных налоговых ставок и разных КБК дивиденды, которые выплачены резидентам, должны отражаться в отдельных (в частности, от зарплаты) страницах разделов 1 и 2.
А вот КБК для дивидендов нерезидентам тот же, что и для основной части доходов, облагаемых налоговым агентом по ставке 13%. Поэтому в 6-НДФЛ эти дивиденды независимо от суммы отражаются вместе с зарплатными и тому подобными доходами.
Как и прочие доходы, дивиденды отражаются в 6-НДФЛ в строках 020-026 раздела 1 в зависимости от срока перечисления в бюджет.
В строках 100 и 105 указываются ставка НДФЛ и соответствующий ей КБК.
Количество получателей дивидендов отражают в строке 110, а их сумму в строке 120.
По строке 130 в части суммы дивидендов ничего не отражается. Это строка для вычета, а к дивидендам стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты при расчете НДФЛ не применяются.
Далее приводится расчет налоговой базы (строка 131) и суммы налога исчисленного (строка 140) и удержанного (строка 160). И расшифровка удержанного налога применительно к срокам уплаты (строки 161-166).
В некоторых случаях нужно заполнить и учесть в расчетах:
- строку 155 — если вы получаете дивиденды от других компаний и на удержанный с них налог на прибыль уменьшаете исчисленный НДФЛ;
Порядок зачета налога на прибыль с полученных дивидендов в счет НДФЛ с дивидендов выплачиваемых объясняют и поясняют на примере эксперты в типовой ситуации. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. - строку 156 — при получении дивидендов от источников за пределами РФ с уплатой налога по месту нахождения источника в иностранном государстве, с которым есть СИДН.
6-НДФЛ и дивиденды: образец заполнения 2025 год
Чтобы у вас не оставалось никаких вопросов о том, где в 6-НДФЛ отразить дивиденды, рекомендуем посмотреть заполнения расчета на примерах:
-
6-НДФЛ раздел 1 - дивиденды (фрагмент):
- фрагмент раздела 2 6-НДФЛ по дивидендам:
Скачать образец полностью можно в КонсультантПлюс. Для этого достаточно бесплатного пробного доступа. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.