Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Выплата дивидендов нерезидентам в 2022 году

Выплата дивидендов нерезидентам в 2022 году должна производиться с учетом временных правил, в которых прописан порядок исполнения обязательств российскими компаниями по выплате дивидендов нерезидентам из недружественных стран. Подробности в материале.

Временный дивидендный порядок

В связи с обострившейся политической ситуацией корректируется множество законодательных правил и норм. Как эти изменения повлияли на порядок выплаты дивидендов? Действует ли запрет на выплату дивидендов нерезидентам в 2022 году?

По общим правилам российская компания может выплачивать дивиденды нерезидентам (компаниям или физлицам). В 2022 году по Указу Президента РФ выплата дивидендов нерезидентам производится в особом порядке с учетом ограничений. Для иностранных участников из недружественных государств установили особые временные правила, согласно которым: 

Если компания не попадает по критериям в эту группу, она может подать заявление (в свободной форме) в Минфин, который вправе определить иной порядок выплаты дивидендов. Чтобы заявление быстрее рассмотрели, следует предварительно обратиться в профильный орган исполнительной власти, который направит в Минфин соответствующие сведения по установленной форме.

В отношении «дружественных» нерезидентов, не подпадающих под ограничения, особый порядок выплаты дивидендов не применяется.

Далее расскажем о том, какими документами российские компании оформляют выплату дивидендов нерезидентам в 2022 году и как рассчитать налоговые обязательства.

Документальное сопровождение

Законодательство не предъявляет особых требований к документальному оформлению процедуры распределения и выплаты дивидендов, в том числе не регламентирует обязательный набор документов, подтверждающих право на дивиденды для нерезидентов. К примеру, для ООО достаточно решения общего собрания участников о распределении чистой прибыли между участниками общества.

В практической деятельности одного решения недостаточно. В нем отсутствуют конкретные суммы дивидендов и расчетов сумм налогов, удерживаемых у источника выплаты. Поэтому наряду с решением оформляются дополнительные расчетные и платежные документы: 

Компании, выплачивающей дивиденды, не следует забывать, что по закону из кассы можно выдать дивиденды только за счет средств, снятых с расчетного счета.

При оформлении платежного поручения особое внимание следует уделить полю «Назначение платежа», в котором отражается код валютной операции при выплате дивидендов в пользу нерезидента: 

Как оформить платежное поручение в разных ситуациях, узнайте из материалов нашего сайта:

Налоговые обязанности по дивидендам

У компании при выплате дивидендов возникают обязанности налогового агента — она должна удержать:

  • налог на прибыль — если получатель юридическое лицо;
  • НДФЛ — при выплате дивидендов физлицу.

Как принимается решение о выплате дивидендов, узнайте из этого материала.

Выполнение функций налогового агента предусматривает: 

Как рассчитать НДФЛ с дивидендов нерезидента в 2022 году, расскажем в следующем разделе.

Считаем НДФЛ с дивидендов: сроки, ставки, правила

Чтобы рассчитать НДФЛ при выплате дивидендов нерезиденту, нужно:

  1. Правильно определять статус физлица — получателя дивидендов. 

Статус нерезидента подтверждается на основании паспорта или иного удостоверяющего документа (п. 6 ст. 232 НК РФ). Для верного подсчета дней нужно знать еще об одном правиле: подсчет производится на день выплаты дивидендов физлицу-нерезиденту.

Как иностранной компании подтвердить статус нерезидента, узнайте из разъяснений ФНС, размещенных в системе КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к материалу.

  1. Верно применять ставку налога на дивиденды для нерезидентов.

Российские компании обязаны рассчитать, удержать и в бюджет уплатить НДФЛ с дивидендов нерезидентов по ставке: 

Такой же подход по размерам налоговых ставок применяется при расчете и выплате дивидендов нерезиденту - юридическому лицу в 2022 году и в предыдущие периоды.

  1. Использовать формулу для расчета НДФЛ с дивидендов нерезидента, предусмотренную НК РФ. 

  1. Не нарушать срок перечисления налога на дивиденды нерезидентов в бюджет и применять актуальный КБК. 

В платежном поручении на перечисление в бюджет НДФЛ с дивидендов нерезидентам в 2022 году следует указать КБК 18210102010011000110.

Чтобы узнать, на какой КБК перечислять дивиденды нерезиденту в сумме, превышающей 5 млн руб., загляните в Готовое решение от экспертов Консультант Плюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и узнайте подробности.

Об особенностях выплаты дивидендов нерезидентам в 2022 году расскажем далее.

Особенности-2022 при выплате дивидендов

По общим правилам нерезиденты (компании и физлица) могут получать дивиденды от российских компаний в рублях или в иностранной валюте, но в 2022 году при выплате дивидендов нерезидентам действуют особые правила: 

Способ перевода дивидендов в иностранной валюте в условиях запрета на зачисление дивидендов по акциям российских акционерных обществ не имеет значения. Также не допускается перевод дивидендов без открытия банковского счета посредством электронных средств платежа, предоставленных отечественными поставщиками услуг (письмо ЦБР от 09.08.2022 № 03-12-4/7594).

Итоги

Чтобы выплатить в 2022 году дивиденды нерезидентам, необходимо учесть ограничения из Указов Президента РФ, а также грамотно применять действующие нормы НК РФ и гражданского законодательства.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
4 ноября 2022 13:59
Постоянная ссылка
Мой друг итальянец владеет акциями Газпрома. Ему начислили дивиденды около 100т.р. Как он может их получить? Как я поняла, акции он покупал через специализированную контору. Там ему ответили, что все заблокировано, и нет способа получить дивиденды на текущий момент.
Какие общие правила выплаты дивидендов в таких случаях?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме