Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)

Все материалы сюжета «Платежные поручения: образцы, порядок заполнения»
Платежным поручением земельный налог перечисляют только плательщики-организации. В статье мы расскажем о том, как его правильно заполнить.

Порядок и сроки уплаты земельного налога

Особенности уплаты земельного налога зависят от категории плательщика — физическое лицо это или организация.

Физлица, в т. ч. ИП платят налог на основании налогового уведомления, полученного из ИФНС (п. 4 ст. 397 НК РФ). Крайний срок уплаты налога для них — 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ). Налог за 2022 год следовало уплатить до 01.12.2023, за 2023 год - до 01.12.2024. 

Об уплате земельного налога ИП подробнее читайте в этой рубрике.

Порядок уплаты земельного налога для организаций устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Например, местный НПА или закон субъекта может устанавливать или не устанавливать авансовые платежи.

Подавать декларацию по земельному налогу с 2021 года за 2020 год и последующие организациям не нужно. Но рассчитать и уплатить его они должны самостоятельно в установленные сроки. Расчет по своим данным сделают налоговики и пришлют налогоплательщику соответствующее сообщение.

С 01.01.2023 произошли революционные изменения во всей системе уплаты налогов. Срок уплаты земельного налога для организаций перенесен на:

  • 28 число месяца, следующего за отченым кварталом - для авансов при их наличии;
  • 28 февраля - годовой платеж.

С 2023 года при наличии обязанности уплачивать авансы по земельному налогу налогоплательщики обязаны подавать уведомление об исчисленных налогах в отношении земельного налога до 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Также в связи с отсутствием деклараций по земельному налогу до 25 февраля необходимо сдавать уведомление об исчисленных налогах с суммой земельного налога за 4 квартал (при наличиии авансов) либо суммы годового платежа.

Вникнуть во все тонкости нового способа расчетов с бюджетом путем перечисления ЕНП вам поможет Путеводитель по ЕНП с 2023 года от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, рекомендуем получить пробный доступ и ознакомиться с разъяснениями экспертов. Это бесплатно.

Как рассчитывается налог, мы рассказали здесь.

Особенности заполнения платежки по земельному налогу

С 2023 года платежные поручения на земельный налог оформляются в соответствии с двумя документами:

  • положением Банка России № 762-П от 29.06.2021;
  • приказом Минфина России № 107н от 12.11.2013 (в ред. от 30.12.2022).

Общий порядок заполнения поручения расписан в статье «Заполнение платежного поручения в 2023 - 2024 годах — образец».

В 2023 году земельный налог можно оплачивать либо на КБК ЕНП и представлять уведомления об исчисленном налоге, либо уплачивать его платежками-распоряжениями. В зависимости от выбранного варианта разнится заполнение платежного поручения.

Платежное поручение на ЕНП должно содержать в себе в обязательном порядке ИНН плательщика, реквизиты налоговой инспекции и КБК ЕНП. Статус налогоплательщика при этом - 01.

Платежки-распоряжения отличаются от платежки на ЕНП реквизитами. Рассмотрим следующие их реквизиты:

  1. Статус плательщика (поле 101) — здесь нужно поставить 02, что соответствует статусу «Налогоплательщик».
  2. Очередность платежа (поле 21) — проставляем цифру 5, т. к. уплата налогов происходит в пятую очередь.
  3. КБК (поле 104) — указываем код бюджетной классификации в соответствие с уплачиваемым налогом/взносом.
  4. ОКТМО (поле 105) — проставляем код муниципального образования, на территории которого расположен участок.
  5. Налоговый период (поле 107) — здесь через точку указываем код периодичности платежа, например «КВ», если авансы платятся поквартально, затем 2 цифры — номер квартала и 4 цифры — год. Для примера: запись по налогу за 1 квартал 2023 года будет выглядеть как «КВ.01.2023».
  6. Номер документа (поле 108) — 0.
  7. Дата документа (поле 109) — 0.

ВАЖНО! С 01.01.2024 перечислять налоги платжками-распоряжениями больше нельзя. Стал доступен только способ уплаты - ЕНП + уведомление об исчисленных налогах.

Если вам нужно заполнить платежное поручение на авансовые платежи по земельному налогу, переходите к рекомендациям и образцу платежки от экспертов КонсультантПлюс. Пробный онлайн-доступ к системе получите бесплатно.

Образец платежного поручения на ЕНП

По ссылке ниже вы можете скачать бесплатно образец заполнения платежного поручения на перечисление единого налогового платежа (ЕНП):

Скачать образец

Если вы ошиблись в реквизитах, с 2023 года платеж уточнить нельзя. Как исправить ошибочный платеж, узнайте в системе КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к системе бесплатно и переходите к подсказкам от экспертов.

Правильно оформить платежное поручение на уплату налога можно на сайте ФНС с помощью сервиса «Заполнить платежное поручение».

Итоги

Платежное поручение на уплату земельного налога составляют только организации. Физлица и ИП уплачивают налог на основании налоговых уведомлений, сформированных ИФНС по итогам года. С 2023 года платить все налоги и взносы надо посредством перечисления единого налогового платежа. В переходный период, то есть в течение 2023 года, можно также воспользоваться платежным поручением - распоряжением, с 2024 года такого права уже нет. 

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Как платить налоги и взносы с 1 января 2024 года?
C 1 января 2024 года доступен только один способ уплаты налогов и взносов – с помощью платежного поручение на перечисление единого налогового платежа и подачи уведомления по...
Ваши вопросы
22 февраля 2024 13:24
Постоянная ссылка

юр лицо за 1, 2,3 кварталы 2023г за земельный транспортный и имущественный налоги расчитывалась платежками -распоряжениями со статусом 02 как быть за 4 квартал 2023 года в 2024 году то есть как правильно заполнить платежки и нужно ли подавать уведомление и за какой период ( за год или за 4 кв)

спасибо

Ответить
27 февраля 2023 14:52
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, в уведомлении от 27.02.23 какой период указывается по земельному налогу: год или четвертый квартал и годовую либо квартальную сумму налога нужно указывать?

p.s.При формировании уведомления я не смога указать период ГОД, обязательно нужно ещё указать и квартал. Получается, что квартальну. сумму налога нужно заявить?
Ответить
27 февраля 2023 19:15
Постоянная ссылка
По земельному налогу код периода 34/04.
Ответить
14 апреля 2022 11:25
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите на сколько критично заполнение поля 107, мы не указывали период . На сколько важно заполнять поле 107-налоговый период и чем грозит не заполнение его
Ответить
14 апреля 2022 14:09
Постоянная ссылка
Такая ошибка не является критичной, Вы всегда можете уточнить свой платеж. Об этом рассказано в этой статье#item-5. А написать письмо об уточнении платежа поможет другая статья нашего сайта.
Ответить
19 февраля 2022 09:54
Постоянная ссылка
Образец заполнения платёжки на платеж земельного налога налоговая #10 г.Артем приморский край.
Ответить
5 ноября 2021 23:09
Постоянная ссылка
Пытаюсь оплатить земельный налог.После сканирования кода появилась вся информация платежа с суммой налога. Один вопрос в платёжке завёл в тупик. Просят указать выгодопреобретателя. Кто это.? Пропуская его платеж не проходит.
Ответить
23 апреля 2021 15:32
Постоянная ссылка
Добрый день. Какой КПП плательщика указывать, если земельный участок стоит на учете в другой налоговой?
Ответить
24 апреля 2021 23:14
Постоянная ссылка
Я не до конца уверена, но по-моему, в платежном поручении нужно указывать КПП по месту нахождения земельного участка.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить