Отчеты за 4 квартал 2019 года - сроки сдачи

Итоги 4-го квартала: новые бланки, отчетные сроки и платежи

С четвертым кварталом заканчивается и год. Поэтому по окончании 4 квартала 2019 нам приходится сдавать как квартальные, так и годовые отчеты. Среди них есть новые, в том числе изменившиеся существенно. Вот почему мы предлагаем вам составить план отчетной кампании и познакомиться с нововведениями уже сейчас.

Подробнее про налоги с квартальной отчетностью написано тут.

А в этой статье мы рассказали все о том, когда налоги за 4 квартал нужно уплатить.

Кто и как рассчитывает в 4-м квартале авансовые платежи, вы можете узнать здесь.

И, конечно, не забывайте про наш Календарь бухгалтера, который расскажет вам все об отчетных и платежных датах за 2019 год.

А дальше мы подскажем, где найти комментарии наших экспертов по видам отчетности:

• для общережимников;
• для спецрежимников;
• по персоналу;
• по имущественным и другим налогам.

Отчетность и платежи общережимников

Те, кто применяет традиционную систему налогообложения, уплачивают и отчитываются:

• по НДС;
• налогу на прибыль (организации);
• НДФЛ (ИП, а также простые «физики»).

Декларация по НДС за 4 квартал 2019

Первый по сроку сдачи отчет для общережимников, как организаций, так и ИП, — декларация по НДС. Срок сдачи отчета — 25 января. Это суббота, значит, крайний срок сдачи смещается на рабочий понедельник 27.01.2020. По этот день включительно налоговики будут ждать от вас не только декларацию, но первую треть платежа по НДС. А кому-то нужно уплатить налог полностью.

Помочь с составлением декларации и уплатой налога вам должны наши статьи:

• «Порядок и сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2019 года»;
• «Сроки и порядок уплаты НДС за 4 квартал 2019 года»;
• «Декларация по НДС за год - расчет и сроки сдачи».

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2019

Про нее точнее говорить, что она не за квартал, а за весь 2019 год, ведь налог на прибыль считают нарастающим итогом с января по декабрь.

Обычный отчетный срок для годовой формы по прибыли — 28 марта. В 2020 году это суббота, поэтому срок должен был сдвинуться на 30.03.2020. Но тут вмешался коронавирус.

ВАЖНО! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2019 год продлен до 29.06.2020 (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.

Подробнее про отчетный срок, а также о сроке, когда нужно расплатиться с бюджетом, узнайте из этой статьи.

Узнать, изменилась ли форма декларации и скачать бланк, вы можете здесь.

См. также:

• «Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год?»;
• «Налог на прибыль за год - отчетность и уточненка»;
• и другие материалы нашей рубрики «Декларация по налогу на прибыль».

3-НДФЛ за 2019 год

Начнем сразу с главного — 3-НДФЛ за 2019 год сдается по новой форме.

Скачать бланк вы можете здесь.

От прежней своей вариации форма отличается несущественно. Чтобы ознакомиться с изменениями, рекомендуем вам перед составлением отчета заглянуть в публикацию "3-НДФЛ: новая форма за 2019 год", а также в нашу рубрику «Декларация (НДФЛ)» и посмотреть новые материалы по заполнению этого отчета.

ВАЖНО! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года срок сдачи 3-НДФЛ за 2019 год продлен до 30.07.2020 (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.

Все о сроках сдачи 3-НДФЛ, как для ИП, так и для обычных физлиц в разных ситуациях, вы узнаете из этой статьи.

Единая упрощенная декларация за 4 квартал 2019

Единая упрощенная декларация — ЕУД может выступать в качестве альтернативы декларациям по НДС и прибыли. Только не пропустите срок ее сдачи, он наступает раньше, чем по НДС и прибыли — 20.01.2020. Это хороший вариант вместо нулевок, но воспользоваться им могут не все. Ведь для этого должны соблюдаться определенные условия.

Что за условия, как заполнить и сдать ЕУД, читайте в этой статье. Здесь же есть заполненный образец за 2019 год.

См. также: «Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2019 - 2020 годов».

Какие отчеты сдают и что платят спецрежимники?

К спецрежимам у нас относятся:

• ЕНВД;
• УСН;
• ЕСХН;
• ПСН.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019

Декларацию по ЕНВД нужно сдать по форме из приказа ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Бланк можно скачать здесь.

Срок сдачи отчета — 20.01.2020. Срок платежа по декларации — 27.01.2020 (перенос с 25.01.2020, т.к. это ссубота).

См. также: «Порядок и срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года».

А порядок и пример заполнения декларации на новом бланке вы найдете здесь.

Декларация по УСН за 2019 год

За год упрощенцы отчитываются на общих основаниях. Вот только отчетные сроки разнятся: для организаций установлен один срок, для ИП другой.

Подробнее см. в статье «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».

ВАЖНО! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года срок сдачи декларации по УСН за 2019 год продлен для организацй и ИП до 30.06.2020 и 30.07.2020 соответственно (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.

 Посмотреть и скачать образец заполнения «упрощенной» декларации можно в этой статье.

А про сроки уплаты налога при УСН за 4 квартал мы рассказали здесь.

См. также статьи:

• «Сдача отчетности при УСН за год - что сдавать?»;
• «Декларация при УСН за год - как заполнить?».

Декларация по ЕСХН за 2019 год

Следующий специальный налоговый режим — единый сельхозналог. По нему тоже нужно будет отчитаться за истекший год. В какие сроки надо сдать декларацию? Когда следует уплатить налог в бюджет? Где найти пример расчета ЕСХН за год.

Ответы на эти и некоторые другие вопросы ищите в этой статье.

ВАЖНО! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года срок сдачи декларации по ЕСХН за 2019 год продлен до 30.06.2020 (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь. 

ПСН за 4 квартал 2019

ПСН собственной отчетности по спецрежиму не предусматривает.

Но и совсем без отчетности не обходится.

О том, какая отчетность есть у ИП на ПСН, подробно рассказывает эта статья.

Отчетность по персоналу

Отчетность по персоналу и зарплате — это отчетность всех работодателей, независимо от того, фирма это или ИП, и какой налоговый режим они применяют. Смотрите, какие отчеты по работникам и куда нужно сдать по итогам 2019 года.

СЗВ-М за 4 квартал 2019 г. и другие формы в ПФР

Форму СЗВ-М мы сдаем ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца. Соответственно, за месяцы 4-го квартала нужно отчитаться трижды:

• до 15 ноября;
• до 16 декабря;
• до 15 января.

Подробнее об этой отчетности читайте здесь.

Помимо ежемесячной отчетности в ПФР сдается годовая форма СЗВ-СТАЖ, а в комплекте с ней форма ОДВ-1.

О том, когда их нужно сдать и как заполнить, читайте в статье «Как заполнить форму СЗВ-СТАЖ за 2019 год для сдачи в 2020-м?».

4-ФСС за 2019 год

Следом за СЗВ-М подойдут сроки сдачи 4-ФСС. Как мы помним, они разнятся в зависимости от способа представления: это 20-е число месяца следующего за отчетным периодом — для сдачи на бумаге и 25-е число — для электронной отправки расчета. Способ же сдачи зависит от прошлогодней средней численности персонала.

Все о расчете 4-ФСС за 2019 год вы узнаете из наших статей:

• «Форма 4-ФСС за 4 квартал 2019 года - скачать образец»;
• «Порядок и сроки сдачи отчета 4-ФСС за 4 квартал 2019 года»;
• «Форма 4-ФСС за год - бланк отчетности и пример заполнения»;
• и других публикаций нашей рубрики «ФСС».

Сведения о численности

Параллельно с бумажным 4-ФСС, то есть не позднее 20.01.2020, нужно сдать отчет о среднесписочной численности. Но уже в налоговую. Это форма из приказа ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@.

Порядок и примеры расчета ССЧ ищите здесь.

См. также "Сведения о среднесписочной численности: отчет отменяют".

ЕРСВ за 4 квартал 2019 года

Следом за сведениями о ССЧ в ИФНС по итогам 4-го квартала, а точнее за весь 2019 год нужно будет сдать единый расчет по страховым взносам от ВНиМ, на ОПС и на ОМС. Не пропустите срок сдачи — 30.01.2020.

Подробнее о сроках сдачи ЕРСВ читайте здесь.

Комментарии по заполнению расчета вы найдете в этой статье.

В ней же вы обнаружите расчет по страховым взносам 2019 - пример заполнения.

ВНИМАНИЕ! Изменились правила сдачи ЕРСВ. Если у вас трудятся 10 человек и более, отчет придется сдавать электронно. Подробности см. здесь.

Ответ на вопрос: «Сдается ли расчет по страховым взносам-2019 нулевой?», если он у вас возникнет, вы получите здесь.

6-НДФЛ за 2019 год

Еще один сводный отчет по зарплате для налоговой — форма 6-НДФЛ. Срок сдачи годового формуляра сократили на 1 месяц. Теперь его нужно представить налоговикам не позднее 01 марта. Срок сдачи по итогу 2019 года — 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 - воскресенье. Подробнее о сроках см. здесь.

Порядок заполнения и проверки расчета подробно описан в этой статье.

Пример заполнения за 4 квартал вы можете посмотреть и скачать здесь.

Отчет уже не новый, но все также вызывает вопросы бухгалтеров. Поэтому рекомендуем вам заглядывать в нашу рубрику «Расчет 6-НДФЛ».  Там много новых материалов по этой форме.

2-НДФЛ: два новых бланка и два срока сдачи

Это уже отчет по персональным доходам работников. Справку 2-НДФЛ за 2019 год нужно подавать в налоговую на бланке, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. К тому же отдельная форма предусмотрена для выдачи этого документа работнику.

Скачать оба бланка и образец заполнения можно здесь.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2020 году также сократились для отчета о доходах и удержанном НДФЛ. Таким образом все справки 2-НДФЛ, вне зависимости от признака, нужно представить не позднее 01 марта. В 2020 году 01 марта - выходной, поэтому крайний срок смещается на 02.03.2020.

За подробными комментариями по заполнению и сдаче формы от экспертов и налоговиков обращайтесь в нашу рубрику «Справка 2-НДФЛ».

Имущественные и прочие налоги

Эта группа отчетности является специфической, она попадет в ваш годовой отчетный комплект, только если вы являетесь плательщиком соответствующего налога, сбора.

К таким платежам, в частности, относятся:

• налог на имущество организаций;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• НДПИ;
• водный налог;
• торговый сбор и др.

Декларация по налогу на имущество за 4 квартал 2019

Начиная с отчетности за 2019 год форма декларации по налогу на имущество поменялась.

Подробнее об этом читайте здесь.

А о порядке и сроках уплаты налога за 4 квартал вы можете подробно прочесть здесь.

См. также:

• «Сдача декларации и уплата налога на имущество за год»;
• «Налог на имущество за 4 квартал - срок уплаты»;
• и другие материалы рубрики «Декларация (налог на имущество)».

И напоминаем, что в некоторых случаях этот налог платят и отчитываются по нему в том числе вмененщики и упрощенцы.

Транспортный налог за 4 квартал 2019

С 2019 года в транспортном налоге приняты изменения — отменили вычет на большегрузы. Поэтому их владельцы в течение года полностью оплачивали и налог, и плату в систему «Платон». Соотствующим образом подправили и декларацию.

Срок сдачи — 1 февраля. Но в 2020 году - суббота, а следовательно отчет нужно сдать не позднее 03.02.2020г.

Как заполнить декларацию, см. в этой статье.

Как рассчитать налог за 4 квартал, в какие сроки уплатить его в бюджет, мы рассказали здесь.

А заполнить платежное поручение для уплаты транспортного налога за 2019 год вам поможет эта статья.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: 2019 год - последний год, за который нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. С 2020 года этой отчетности не будет, а налог к уплате для юрлиц будут рассчитывать сами налоговики. Подробности см. в материале "Приняты  выгодные поправки в НК РФ".

Земельный налог за 4 квартал 2019

Еще один налог, отчитаться по которому нужно к 1 февраля, — земельный. И, кстати, отчет за 2019 год тоже последний. С 2020 года налоговики будут самостоятельно рассчитывать сумму налога к уплате, так же как и транспортного. 

Как его рассчитать за 2019 год и когда уплатить, вы можете узнать здесь.

Помощь в заполнении декларации вы найдете в этой статье.

А если вам понадобятся КБК для внесения платежа, ищите их тут.