Итоги 4-го квартала: новые бланки, отчетные сроки и платежи
С четвертым кварталом заканчивается и год. Поэтому по окончании 4 квартала 2022 нам приходится сдавать как квартальные, так и годовые отчеты. Среди них есть новые, а отчетные сроки и сроки уплаты из-за перехода на ЕНП с 2023 года изменились существенно. Вот почему мы предлагаем вам составить план отчетной кампании и познакомиться с нововведениями уже сейчас.
Подготовиться к уплате налогов в 2023 году вам поможет удобный навигатор по ЕНП от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.
Подробнее про налоги с квартальной отчетностью написано тут.
А в этой статье мы рассказали все о том, когда налоги за 4 квартал нужно уплатить.
Кто и как рассчитывает в 4-м квартале авансовые платежи, вы можете узнать здесь.
А дальше мы подскажем, где найти комментарии наших экспертов по видам отчетности:
- для общережимников;
- для спецрежимников;
- по персоналу;
- по имущественным и другим налогам.
Отчетность и платежи общережимников
Те, кто применяет традиционную систему налогообложения, уплачивают и отчитываются:
- по НДС;
- налогу на прибыль (организации);
- НДФЛ (ИП, а также простые «физики»).
Декларация по НДС за 4 квартал 2022
Первый по сроку сдачи отчет для общережимников, как организаций, так и ИП, — декларация по НДС. Срок сдачи отчета — 25 января. Это рабочая среда, а значит переносов не будет. По этот день включительно налоговики будут ждать от вас только декларацию. Первую треть платежа по НДС можно заплатить в новый срок — до 30.01.2023 (перенос с субботы 28 января). Не забывайте, что кому-то нужно уплатить налог полностью.
Форма декларации за 4 квартал применяется знакомая. А вот с 1 квартала 2023 года она поменяется.
Помочь с составлением декларации и уплатой налога вам должны наши статьи:
- «Порядок и сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2022 года»;
- «Сроки и порядок уплаты НДС за 4 квартал 2022 года»;
- «Декларация по НДС за год - расчет и сроки сдачи».
Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2022
Про нее точнее говорить, что она не за квартал, а за весь 2022 год, ведь налог на прибыль считают нарастающим итогом с января по декабрь.
Важно! Отчет за 2022 год нужно сдавать по обновленной форме.
Раньше отчетный срок для годовой формы по прибыли был 28 марта. Но с 2023 года почти вся отчетность сдается к 25 числу, и отчетный срок по прибыли 4 квартала — 25 марта. Но будет перенос с субботы на 27.03.2023.
Подробнее про отчетный срок, а также о сроке, когда нужно расплатиться с бюджетом, узнайте из этой статьи.
См. также:
- «Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год?»;
- «Налог на прибыль за год - отчетность и уточненка»;
- и другие материалы нашей рубрики «Декларация по налогу на прибыль».
3-НДФЛ за 2022 год
Начнем сразу с главного — 3-НДФЛ за 2022 год тоже сдается по новой форме, но срок ее подачи не изменили — это 30 апреля. Поскольку это воскресенье, отчитаться можно до 02.05.2023.
Чтобы ознакомиться с изменениями формы, рекомендуем вам перед составлением отчета заглянуть в публикацию "3-НДФЛ: новая форма за 2022 год", а также в нашу рубрику «Декларация (НДФЛ)» и посмотреть новые материалы по заполнению этого отчета.
Как заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Все о сроках сдачи 3-НДФЛ, как для ИП, так и для обычных физлиц в разных ситуациях, вы узнаете из этой статьи.
Единая упрощенная декларация за 4 квартал 2022
Единая упрощенная декларация — ЕУД может выступать в качестве альтернативы декларациям по НДС и прибыли. Только не пропустите срок ее сдачи, он также остался прежним и наступает раньше, чем по НДС и прибыли — 20.01.2023. Это хороший вариант вместо нулевок, но воспользоваться им могут не все. Ведь для этого должны соблюдаться определенные условия.
Что за условия, как заполнить и сдать ЕУД, читайте в этой статье. Здесь же есть заполненный образец отчета.
См. также: «Единая упрощенная налоговая декларация — образец за 2022-2023 годы».
Какие отчеты сдают и что платят спецрежимники?
К спецрежимам у нас относятся:
- УСН;
- ЕСХН;
- ПСН.
Декларация по УСН за 2022 год
За год упрощенцы отчитываются на общих основаниях. Вот только отчетные сроки с 2023 года изменились и разнятся: для организаций установлен один срок, для ИП другой.
Подробнее см. в статье «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».
Посмотреть и скачать образец заполнения «упрощенной» декларации можно в этой статье.
А про сроки уплаты налога при УСН за 4 квартал мы рассказали здесь.
См. также статьи:
Декларация по ЕСХН за 2022 год
Следующий специальный налоговый режим — единый сельхозналог. По нему тоже нужно будет отчитаться за истекший год. В какие сроки надо сдать декларацию? Когда следует уплатить налог в бюджет? Где найти пример расчета ЕСХН за год.
Ответы на эти и некоторые другие вопросы ищите в этой статье.
ПСН за 4 квартал 2022
ПСН собственной отчетности по спецрежиму не предусматривает.
Но и совсем без отчетности не обходится.
О том, какая отчетность есть у ИП на ПСН, подробно рассказывает эта статья.
Отчетность по персоналу
Отчетность по персоналу и зарплате — это отчетность всех работодателей, независимо от того, фирма это или ИП, и какой налоговый режим они применяют. Смотрите, какие отчеты по работникам и куда нужно сдать по итогам 2022 года.
СЗВ-М за 4 квартал 2022 г. и другие формы в ПФР
Форму СЗВ-М мы сдаем ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца. Соответственно, за месяцы 4-го квартала нужно отчитаться трижды:
- до 15 ноября;
- до 15 декабря;
- до 16 января — это будет последний отчет, с 2023 года СЗВ-М отменяется в связи с объединением ПФР и ФСС в единый Социальный фонд.
Подробнее об этой отчетности читайте здесь.
Также в последний раз за 2022 год сдается годовая форма СЗВ-СТАЖ, а в комплекте с ней форма ОДВ-1. Далее вместо нее будет новый отчет по форме ЕФС-1.
Пример заполнения СЗВ-СТАЖ за 2022 год смотрите в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе. Это бесплатно.
4-ФСС за 2022 год
Следом за СЗВ-М подойдут сроки сдачи 4-ФСС. Для отчетности за 4 квартал 2022 форма и сроки прежние. Как мы помним, они разнятся в зависимости от способа представления: это 20-е число месяца следующего за отчетным периодом — для сдачи на бумаге и 25-е число — для электронной отправки расчета. Способ же сдачи зависит от прошлогодней средней численности персонала.
Все о расчете 4-ФСС за 2022 год вы узнаете из наших статей:
- «Форма 4-ФСС за 4 квартал 2022 года - скачать образец»;
- «Порядок и сроки сдачи отчета 4-ФСС за 4 квартал 2022 года»;
- «Форма 4-ФСС за год - бланк отчетности и пример заполнения»;
- и других публикаций нашей рубрики «ФСС».
Впоследствии данный отчет также заменит форма ЕФС-1.
ЕРСВ за 4 квартал 2022 года
Также по итогам 4-го квартала, а точнее за весь 2022 год, нужно будет сдать единый расчет по страховым взносам от ВНиМ, на ОПС и на ОМС. Форма отчета утв. приказом от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Не забывайте, что по ней отчитываемся в последний раз. С отчета за 1 квартал 2023 года форма будет новая.
Не пропустите срок сдачи — он наступит раньше — 25.01.2023 (а не 30 января, как ранее).
Комментарии по заполнению расчета вы найдете в этой статье.
В ней же вы обнаружите расчет по страховым взносам 2022 - пример заполнения.
Ответ на вопрос: «Сдается ли расчет по страховым взносам-2022 нулевой?», если он у вас возникнет, вы получите здесь.
6-НДФЛ за 2022 год
Еще один сводный отчет по зарплате для налоговой — форма 6-НДФЛ. Срок сдачи по итогу 2022 года тоже новый — 27.02.2022 (перенос с субботы 25 февраля). Подробнее о сроках см. здесь.
Для отчета за 2022 год действует знакомая форма 6-НДФЛ. За 1 квартал 2023 года бланк изменится. См. новый бланк и образец.
Порядок заполнения и проверки расчета подробно описан в этой статье.
Не забывайте, что в составе годового 6-НДФЛ нужно заполнить и подать сведения по персональным доходам работников (взамен справки 2-НДФЛ).
Имущественные и прочие налоги
Эта группа отчетности является специфической, она попадет в ваш годовой отчетный комплект, только если вы являетесь плательщиком соответствующего налога, сбора.
К таким платежам, в частности, относятся:
- налог на имущество организаций;
- транспортный налог;
- земельный налог;
- НДПИ;
- водный налог;
- торговый сбор и др.
Декларация по налогу на имущество за 4 квартал 2022
Начиная с отчетности за 2022 год форма декларации по налогу на имущество поменялась. Она больше не содержит данных по "кадастровым" объектам.
Подать декларацию нужно в новый срок. Это 25 марта, но в 2023 году будет перенос с выходного на 27.03.2023. Поскольку срок уплаты налога (а он теперь 28 февраля) предшествует сдаче отчетности, до 27.02.2023 (перенос с выходного 25 февраля) в налоговую нужно подать уведомление о начисленном налоге, чтобы ФНС зачла в счет него ЕНП.
О порядке и сроках уплаты налога за 4 квартал вы можете подробно прочесть здесь.
См. также:
- «Сдача декларации и уплата налога на имущество за год»;
- «Налог на имущество за 4 квартал - срок уплаты»;
- и другие материалы рубрики «Декларация (налог на имущество)».
Напоминаем, что в некоторых случаях этот налог платят и отчитываются по нему в том числе вмененщики и упрощенцы.
Транспортный и земельный налоги за 4 квартал 2022
Эти налоги больше не декларируются, а ФНС должна присылать по ним сообщения об исчисленной сумме налога.
Что делать, если вы не получили от налоговиков сообщение об исчисленной сумме налога, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Но рассчитывать и перечислять авансы и налог по году налогоплательщик должен самостоятельно.
Обратите внимание, здесь с 2023 года действуют такие же правила, как по налогу на имущество: до 27.02.2023 (перенос с 25 февраля) подаются уведомления о транспортном и земельном налоге, до 28.02.2023 производятся платежи.
Как рассчитать налог за 4 квартал, в какие сроки уплатить его в бюджет, мы рассказали здесь.
А заполнить платежное поручение для уплаты транспортного налога вам поможет эта статья.
Как рассчитать земельный налог за год и когда уплатить, вы можете узнать здесь.
А если вам понадобятся КБК для внесения платежа, ищите их тут.
Итоги
Отчетная кампания за 2022 год уже не за горами. Рекомендуем составить свой календарь бухгалтера, чтобы не пропустить важные сроки. А чтобы узнать обо всех налоговых нововведениях, читайте нашу рубрику «Налоговые изменения 2023».
Здравствуйте! Данная статья посвящена налоговой отчетности. Материалы по бухгалтерской отчетности можно найти в подборке "Бухотчетность за 2019 год".