Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Определение торговой площади при ЕНВД в 2019 - 2020 годах

26 сентября 2019
Торговая площадь при ЕНВД - 2019-2020, как и в предыдущие годы, является физическим показателем, с помощью которого ведется расчет этого налога лицами, занятыми розничной торговлей. В статье описано, как площадь торгового объекта влияет на размер ЕНВД, а неторговые помещения — на величину физического показателя.

Площадь торгового зала при ЕНВД: каков предел для этого спецрежима

Торговое место (ЕНВД): особенности определения площади

Надо ли при расчете физического показателя учитывать не использующиеся в торговле помещения

Как считать физический показатель, когда торговый объект состоит из помещений разного назначения

Итоги

 

Площадь торгового зала при ЕНВД: каков предел для этого спецрежима

Прямой формулировки, что такое торговый зал, в НК РФ нет. Однако если судить по подп. 2 п. 3 ст. 346.2 НК РФ, то торговые залы — это принадлежность стационарной торговли. Они представляют собой обособленные и специально оборудованные помещения, в которых ведется розничная торговля, а также обслуживание покупателей.

Иначе говоря, если часть площади в торговом помещении отведена под обслуживание покупателей, считается, что торговый зал имеется.

Абз. 14 ст. 346.27 НК РФ относит к объектам стационарной сети, в которых есть торговые залы, только магазины и павильоны.

Магазином согласно абз. 26 ст. 346.27 НК РФ считается оборудованное здание или его часть, если оно:

  • служит для реализации товаров и оказания услуг;
  • оборудовано помещениями, предназначенными для торговли, складирования товаров, их подготовки к продаже, размещения административного персонала и подсобных нужд.

Павильоном согласно абз. 27 ст. 346.27 НК РФ считается строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на малое количество рабочих мест (одно или несколько).

При ведении розничной торговли в магазине или павильоне налогоплательщик должен иметь в виду, что режим ЕНВД для него будет доступен лишь до тех пор, пока площадь торгового зала не превысит 150 кв. м. Этот показатель согласно подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ является предельным для такого вида деятельности и таких помещений.

Подробнее о правилах расчета площади торгового зала читайте в материале «Как рассчитать площадь торгового зала для целей применения ЕНВД?».

Величина площади торгового зала непосредственно влияет на сумму налога.

Формулу его расчета смотрите в этой статье.

Торговое место (ЕНВД): особенности определения площади

Если для розничной торговли используется торговое место площадью более 5 кв. м, то в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ для ЕНВД физическим показателем является площадь такого помещения.

НК РФ в гл. 26.3, посвященной этому виду налога, не указывает, как следует рассчитывать площадь торгового места для ЕНВД. Вся поясняющая информация сосредоточена в многочисленных письмах Минфина и ФНС России и накопившейся судебной практике.

Специалисты министерства и налогового ведомства разъясняют, что площадь торгового места надо определять строго по правоустанавливающим или инвентаризационным документам.

К ним, согласно письмам Минфина России от 19.05.2014 № 03-11-11/23429, от 08.08.2012 № 03-11-11/231 и ФНС России от 27.07.2009 № 3-2-12/83 можно отнести технические паспорта помещений, договоры купли-продажи, аренды помещений или их частей, схемы, планы, экспликации.

О том, как закрытие торгового объекта влияет на расчет ЕНВД, читайте в материале «Как рассчитать ЕНВД, если торговая точка закрылась?».

Надо ли при расчете физического показателя учитывать не использующиеся в торговле помещения

В своих письмах контролирующие органы настаивают на том, что в уже упоминавшейся ранее гл. 26.3 НК РФ нет положения, согласно которому можно исключить из площади торгового места ту площадь, которая свободна от обслуживания покупателей. Имеются в виду подсобные помещения, склады и пр. (письма Минфина России от 05.03.2012 № 03-11-11/68, от 26.12.2011 № 03-11-11/320, ФНС России от 25.06.2009 № ШС-22-3/507@).

Такие действия позволительны только в отношении магазинов и павильонов, поскольку в них есть торговые залы (абз. 22 ст. 346.27 НК РФ).

Эту точку зрения поддерживают арбитражные суды всех уровней, вплоть до ВАС РФ (постановление от 14.06.2011 № 417/11). В качестве примера решений нижестоящих судебных инстанций можно привести постановления ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2013 № А79-7818/2012, ФАС Московского округа от 10.02.2012 № А41-31817/10, ФАС Центрального округа от 11.03.2011 № А62-4419/2010).

Наконец, аналогичного мнения относительно торговых мест придерживается и Конституционный суд РФ, который в определении от 16.07.2013 № 1075-О не нашел в этом нарушения прав плательщиков ЕНВД.

В этой связи во избежание доначислений при проверках налоговых органов следует включать в площадь торгового места те места и помещения, где товар хранится или подготавливается к реализации.

Как считать физический показатель, когда торговый объект состоит из помещений разного назначения

В деловой практике довольно часто встречаются обстоятельства, когда объект торговли состоит из складских и торговых помещений, основанием чему служат необходимые правоустанавливающие либо инвентаризационные документы.

Президиум ВАС РФ в постановлении № 417/11 причислил такие объекты к имеющим торговый зал. Нижестоящие суды в разное время приходили к аналогичному выводу (постановления ФАС Поволжского округа от 28.06.2012 № А55-23133/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 31.05.2012 № А11-1487/2011).

Получается, что в таких случаях налогоплательщик должен применять для определения ЕНВД площадь торгового зала, а не торгового места.

Логика судей такова: торговым местом должно считаться место, где товар выставлен и реализуется. Складские, подсобные, административные и бытовые помещения к ним относиться не должны. Если же они появляются, то категория объекта повышается до помещения с торговым залом.

Какие виды помещений следует отнести к торговому залу, а какие нет, читайте в статье «Минфин пояснил, что не относится к площади торгового зала в целях ЕНВД».

Пример

Компания «Сигма», занимающаяся розничной торговлей, арендует помещение, общая площадь которого составляет 47 кв. м. В соответствии с договором в распоряжение «Сигмы» отдано помещение, состоящее из двух частей: в одной части происходит непосредственно торговля товарами, в другой товар складируется.

Площадь, на которой происходит торговля, составляет 9,8 кв. м. В приведенных обстоятельствах следует применять показатель «площадь торгового зала», равный 9,8 кв. м.

Налогоплательщику в таких случаях следует иметь в виду, что при использовании складских и подсобных помещений для обслуживания клиентов показатель может быть сразу увеличен на величину и этих площадей.

При этом именно налоговики согласно постановлению № 417/11 должны доказать, что складские помещения используются для обслуживания покупателей, основываясь на том, что у последних имеется свободный доступ к стендам и складируемым товарам.

См. также «Нельзя «отгородиться» от ЕНВД витриной».

Судебная практика свидетельствует, что арбитры в таких обстоятельствах поддерживают налоговую службу. Подтверждение можно найти в многочисленных решениях, в частности, в постановлениях ФАС Поволжского округа от 07.02.2013 № А65-23254/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 24.12.2012 № А38-1707/2012, ФАС Уральского округа от 19.09.2011 № Ф09-5821/11.

См. также «Торговля в розницу через склад может переводиться на вмененку».

Итоги

При применении ЕНВД в розничной торговле одним из физических показателей, применительно к которому определяется базовая доходность вида осуществляемой деятельности, является площадь помещения или места, в котором осуществляется торговля. Важен он для продаж, ведущихся через стационарную сеть торговли (с торговыми залами или без них) или при отсутствии стационарной сети (на торговых местах).

Пределы площади для применения ЕНВД с показателем размера торгового зала или места ограничены цифрами:

  • 150 кв. м для торгового зала — его превышение приводит к невозможности применения ЕНВД;
  • 5 кв. м для торговых мест — наличие меньшей площади требует применения другого физического показателя.

Размер площади устанавливается по документам. Однако в ряде случаев следует учитывать определенные нюансы отнесения помещений к торговым.

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Дарим подарки ко Дню бухгалтера!
Подробнее
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
23 октября 2019 17:43
Постоянная ссылка
торговое место менеепяти метров как нужно рассчитать единый налог если работает сам предприниматель меньше пяти метров
Ответить
1 сентября 2019 23:35
Постоянная ссылка
Арендую 7 кВ м площадь ( бутик ) сколько енвд?
Ответить
2 июля 2019 16:26
Постоянная ссылка
Как мне поступить у меня два помещения по 110 кВ в одном здании ведется розничная торговля одеждой как заключить договор аренды что бы попасть под ЕНВД и не превышать 15кв
Ответить
18 июня 2019 13:26
Постоянная ссылка
Учитывая что я работаю одна
Ответить
18 июня 2019 13:24
Постоянная ссылка
У меня 30 квадратов в торговом центре отдел.Я торгую детской,женской одеждой и нижним бельём.Какой будет у меня налог если оформиться по ЕНВД
Ответить
10 июня 2019 22:32
Постоянная ссылка
Добрый вечер. Уже 8 лет на ЕНВД арендую помещение, но в ближайшие дни перехожу в своё собственное торговое трехэтажное здание общей площадью 750 кВ/ м . На одном этаже (250кв/м ) продолжаю свою торговлю , разъясните пожалуйста какую систему мне правильнее подобрать и выгодней с налогами? Торгую шторами, а этот вид деятельности требует большую выставочную площадь( имеется и пошивочный цех ( отделённый перегородкой)
Остальные 2 этажа планирую сдать в аренду, подскажите как мне выгодный все оформить ( арендаторы могут быть оформлены как продавцы? Будет ли это выгодней? Очень все не просто. Колоссально большие деньги получаются.
Ответить
11 апреля 2019 17:15
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, взят в аренду магазин с торговой площадью 145м2, в магазине два отдела, косметика и ювелирный, центральный вход один, но ювелирный отдел закрывается отдельной дверью и в каждом отделе имеется кассовый аппарат. Выкупили другую часть здания и собираемся открыть еще один отдел 35м2 с отдельным кассовым аппаратом, но вход будет в этот отдел так же через центральный вход. Можно ли в этом случае считать эти отделы разными точками с торговыми залами и применять ЕНВД?
Ответить
17 апреля 2019 13:05
Постоянная ссылка
Нет. Наличие кассового аппарата не даёт Вам таких право считать эти отделы разными торговыми залами. Я думаю тут будет зависеть от адреса: если помещения находятся по одному адресу то их площадь суммируется, если нет то не суммируется.
Ответить
7 апреля 2019 20:22
Постоянная ссылка
Здравствуйте.В аренду взято, в торговом центре, площадь 50кв/м.При заключении договора аренды было указано: 20 кв/м торговый зал,30 кв/м складское помещение.Покупателям доступ в складское помещение закрыт.За какую площадь рассчитывать налог,за торговый зал, или за общую площадь?
Ответить
30 октября 2019 09:52
Постоянная ссылка
ИП имеет в собственности магазин общей площадью 200 кв.м , в том числе торговой -100 кв.м; сдает в аренду часть площади 50 кв.м , в том числе 40 кв. м-склад, 10- торговая площадь ( так указано в договоре аренды). Система налогообложения - ЕНВД. Какую торговую площадь должен указать предприниматель - арендодатель при заполнении декларации?


адрес эл.почты ooodilla@rambler.ru Заранее спасибо
Ответить
2 апреля 2019 19:28
Постоянная ссылка
открыла ип хочу арендовать помещение 15кв метров на месяц для продажи искусственных цветов какие документы нужны
Ответить
26 марта 2019 22:36
Постоянная ссылка
Добрый вечер,планирую открыть магазин отделочных (напольных) покрытий .Помещение общей площадью 200+- 15 м.кв. .Будет общий магазин и склад. но у меня И.П и упрощенная система налогооблажения 6% от прибыли .будет ли у меня зависить размер налога от площади или надо доводить площадь магазина до 150 м.кв. как правильно сделать .Заранее спасибо.
Ответить
22 октября 2019 00:03
Постоянная ссылка
Андрей! Если у Вас площадь выше 150 м, а это так, то у Вы попадаете под УСН. и выбираете дох минус расходы или 6 проц от доходов.. а уменьшать до 150км не надо! )) главное чтобы плащадь была не меньше 150м а больше конечно можно.
Ответить
22 октября 2019 12:02
Постоянная ссылка
Спасибо большое,просто буду платить 6% от общего дохода магазина, а кв.м не влияют .
Ответить
22 марта 2019 08:45
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я Уплачиваю ЕНВД.Занимаюсь розничной торговлей.Как правильно и грамотно оформить уменьшение площади.
Ответить
18 марта 2019 10:40
Постоянная ссылка
ООО «Чао Италия» отчитывается в налоговый орган по ЕНВД от площади оказания услуг общественного питания (ст. 346.29 НК РФ) В ходе налоговой проверки было установлено, что площадь зала обслуживания посетителей составляет 570 кв.м., что не подпадает под ЕНВД. Налоговый орган до начислил налоги по общей системе налогообложения.
Возник спор, предложите варианты решения. Ответ обосновать правовыми нормами.
Ответить
19 марта 2019 14:23
Постоянная ссылка
Добрый день.
Вообще ЕНВД разрешен для общепита с площадью зала до 150 кв. метров. У вас наверное опечатка, Задайте вопрос более развернуто вот здесь:

Возможно там же найдете и ответ на свой вопрос.
Ответить
4 марта 2019 11:56
Постоянная ссылка
Я собираюсь купить торговый павильон 60 кв.м как мне подсчитать площадь торгового зала и кто этим занимается
Ответить
17 марта 2019 23:46
Постоянная ссылка
Елена, очевидно Вы имеете ввиду деятельность на ЕНВД. И именно для этого Вы хотите определить площадь торгового зала.
Контролирующие органы в большинстве писем, говорят, что площадь торгового зала определяется по инвентаризационным и правоустанавливающим документам (посмотрите письма Минфина от 15.11.2011 № 03-11-11/284, от 26.09.2011 № 03-11-11/243). Аналогичная ситуация, кстати, и с площадью торгового места (Письмо Минфина от 15.12.2009 № 03-11-06/3/289).
Часто бывает так, что в документах указана одна площадь зала, а используется под розничную торговлю другая, как правило, меньшая. По мнению судов, «вмененный» налог должен рассчитываться исходя из площади, реально используемой во «вмененной» деятельности, а не заявленной в документах (посмотрите Постановления ФАС ЗСО от 26.05.2010 № А75-512/2009; ФАС УО от 19.04.2010 № Ф09-2486/10-С3). Но это тоже нужно уметь доказать. При отсутствии перегородок, свидетельских показаний, фотоснимков или иных доказательств, подтверждающих, что для торговли использовалась только часть площади, суды встают на сторону налоговиков(например, Постановления ФАС ПО от 14.10.2010 № А72-16399/2009; ФАС ДВО от 15.07.2011 № Ф03-2543/2011).
У Вас торговый павильон, который Вы хотите использовать под торговлю. В своем вопросе Вы не уточняете весь павильон будет использован под торговлю или нет. Предположу, что в павильоне у Вас будет небольшой склад. Иначе, думаю, у Вас бы не возникло вопроса об определении торговой площади. Если под торговлю будете использовать только часть торгового павильона, просите, чтобы в договоре покупки павильона было все четко прописано относительно площади, которую возможно использовать под торговую площадь. Ведь в павильоне должен быть санузел хотя бы. В противном случае Вы рискуете, что Вам под торговую площадь посчитают весь павльон.
Ответить
28 февраля 2019 22:07
Постоянная ссылка
Я являюсь плательщиком ЕНВД, арендую магазин площадью 30 кв.м в торговом центре. Через мою секцию насквозь проходит пожарно-эксплуатационный выход длиной 6 м и шириной 2 м, который я не имею право загромождать витринами и стойками для демонстрации товара. Как указать эти 12 кв. м в договоре аренды (ведь это не складское и не подсобное помещение, и доступ для покупателей есть на эту территорию), чтобы не возникло вопросов у ФНС, ведь площадь для демонстрации товара покупателям реально ограничена
Ответить
12 апреля 2019 11:56
Постоянная ссылка
Кажется это называется площадью общего пользования
Ответить
16 февраля 2019 09:31
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я являюсь ИП на ЕНВД Налоговая затребовала договор на помещение. Договор, где указано торговая площадь 5 кв м., а остальное 45 кв. как склад хранения мы предоставили. С договором мы предоставили план помещения, где указана помещение, где хранится товар разделенное стеной с дверью и помещение 5 кв.м. с отдельным входом заверенный Арендодателем. Тем не менее налоговую это не устроила и прислали Акт налоговой проверки где говорится , что налог надо платить с 50 кв.м. в акте написано: что отгороженная при помощи перегородки часть помещения торговой точки для хранения(складирования) товар не может быть признана подсобным(складским) помещением. Как быть
Ответить
17 февраля 2019 18:00
Постоянная ссылка
Добрый день. Судя по тому что на форуме вопрос идентичен тому, что задан вам удобнее будет перести дальнейшее обсуждение сюда

Однако вопрос ваш спорный и даже в суде он решается не всегда однозначно. Формально если читать. п. 3 ст. 346.29 НК РФ ваш склад может и не учитываться в целях ЕНВД. Конретно ваш план здесь не видно, поэтому сказать, что смвтило налоговиков сложно.
Есть неоднозначные Постановление АС ВВО от 18.01.2016 по делу № А79-1326/2015, Постановление АС ЗСО от 15.06.2016 по делу № А45-5796/2015 но в них ИФНС сделала упор, что склад отгорожен от зала временной перегородкой.
Ответить
31 января 2019 10:55
Постоянная ссылка
как сохранить ЕНВД, если площадь торгового зала превышает 150м2
Ответить
16 августа 2018 13:00
Постоянная ссылка
Добрый день! Физический показатель "торговое место" применяется при розничной торговли, если площадь торгового места не превышает 5 кв.м, физ.показатель "площадь торгового места" применяется при розничной торговли, если площадь торгового места превышает 5 кв.м А если площадь торгового места равна 5 кв.м, тогда какой физический показатель?
Ответить
14 января 2019 05:08
Постоянная ссылка
Добрый день! Анна, Вы сами ответили на свой вопрос: "Торговое место" применяется если площадь торгового места не превышает 5 кв.м. Так что если у Вас 5 кв.м., то они никак не превышаю 5 кв.м., Они равны, а не превышают. Значит у Вас - Торговое место.
Ответить
11 апреля 2019 22:59
Постоянная ссылка
У меня есть торговая площадь 5 кв.м. на ЕНВД не первый год. Налоговая через раз присылает уведомления о не правильной сдаче декларации, то надо указать как одно торговое место, то торговая площадь 5 кв.м. Т.е. все зависит от того человека который декларации проверяет и как трактует закон. Эти письма приходили и не раз.
Ответить
23 июня 2018 08:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я - ИП,плачу вмененный доход от площади. Имею свидетельства о праве собственности и владею помещением, в котором осуществляю розничную торговлю.Обязан ли я вообще платить налог за помещение???
Ответить
10 июля 2018 19:15
Постоянная ссылка
Так это вы не имущественный налог платите, площадь используется для определения вашей плановой усредненной выручки, а уже с нее налог начисляется, подробнее здесь на форуме
Ответить
16 апреля 2018 09:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте! У нас помещение в ТРЦ площадью 28м2, мы заключили с арендодателями доп. соглашение к основному договору, что мы используем только 15м2 под торговую площадь. Но эта площадь у нас огорожена только витринами. Все ли законно в данном случае?
Ответить
28 апреля 2018 21:16
Постоянная ссылка
Полина, добрый день! В вашем случае для расчета ЕНВД все верно сделано. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была подобная тема
Ответить
3 декабря 2017 14:58
Постоянная ссылка
Здравствуйте. В магазине с площадью торгового зала 90 м2 и общей площадью 240 м2 , собираюсь арендовать часть площади торгового зала 50м2 и 2 складских помещения. Какие документы из БТИ нужны для подтверждения фактически используемой площади 50 м2 или достаточно в договоре аренды указать, что арендуемая площадь составляет 50 м2 от площади торгового зала? И нужно ли составлять 2 договора аренды: на часть площади торгового зала и отдельный договор на складские помещения? Или можно все в одном договоре аренды указать?
Ответить
6 декабря 2017 22:52
Постоянная ссылка
Добрый день! Для подтверждения права применения ЕНВД и расчета налога исходя из используемых 50 кв. м. важно наличие у вас инвентаризационных и правоустанавливающих документов – договора аренды и технического паспорта. Они должны быть оформлены таким образом, чтобы было очевидно использование 50 кв. м. в качестве торговой площади, а двух других помещений – под склад. Не вижу ничего предрассудительного, если это будет один договор под торговую площадь и складские помещения. Ну и конечно, технический план должен быть оформлен с выделением 50 кв. м. из 90 именно для вас. Посмотрите, пожалуйста, на форуме были подобные вопросы. Здесь как раз про подтверждающие право на ЕНВД документы . А еще вот здесь тоже затронут вопрос подтверждения площади для расчета ЕНВД .
Ответить
13 сентября 2017 16:59
Постоянная ссылка
Такой вопрос! С 2014 г. снимаю в аренду помещение общей площадью 16,3 кв.м. (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров (п. 2,3 ст. 346.26 НК РФ). в договоре аренды указаны общая площадь 16,3 кв. а так же торговая 8 кв.v.! При сдаче квартальной отчетности применяла торговую площадь в 8 кв. м. После налоговой проверки в 2017 г. из ФНС пришло письмо о том что мне нужно предоставить уточненные декларации с 2014 по первый квартал 2017 г. с общей площадью в 16.3 кв. м.! Правомерно или это???
Ответить
1 августа 2017 21:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Снимаю помещение , в котором сделал ремонт и снес перегородки между комнатами.Стала площадь 45 м2,но это собственник не зафиксировал в БТИ и я сижу по старому плану. А заявление на ЕНВД подал,как Дурак по -честному на 45м2 ,хотя мог обойтись 20м2 . Как можно изменить заявление и вернуться по налогам ссылаясь на план. Может ли прийти проверка ?
Ответить
6 августа 2017 08:58
Постоянная ссылка
Илья, здравствуйте! Переходите вот сюда Там и отвечают, обычно, побыстрее, если что-то осталось непонятным.
Ответить
1 марта 2017 13:58
Постоянная ссылка
Здравствуйте, собираюсь строить магазин 340 кв.м торговая площадь, в нем хочу разместить строительный и продуктовый бизнес, будет разделено перегородкой и отдельными входами но под одной крышей. В цоколе будут складские и хоз помещения. Подскажите пожалуйста как по налоговой все оформлять, ООО или ИП и какую форму отчетности выбрать?
Ответить
2 марта 2017 20:29
Постоянная ссылка
Выбирая между ООО и ИП нужно учитывать множество факторов. Например: -ИП проще регистрировать, чем ООО; - регистрация ИП осуществляется по месту жительства, а ООО- по месту нахождения; -ООО можно продать или переоформить , ИП только закрыть; -ООО закрыть сложнее, чем ИП; -ИП оформляется только на одного человека, у ООО могут быть соучредители; -ООО отвечает по обязательствам в пределах уставного капитала, а ИП всем своим имуществом; -ИП не имеет право заниматься продажей алкоголя; ООО может заниматься любым видом деятельности; -ИП может использовать полученную выручку сразу, а ООО выплачивать дивиденды не чаще чем в 1 раз в квартал; -ООО обязано вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность, у ИП – нет; -Размеры штрафов для ООО значительно больше чем для ИП. -ООО платит страховые взносы за работников, а ИП еще и фиксированные взносы за себя; Рекомендации по поводу выбора системы налогообложения вы можете прочитать в статьях на этом сайте. Например, в статьях: -«Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО» (https://nalog-nalog.ru/envd/perehod_na_envd/vidy_sistem_nalogooblozheniya_usn_envd_ili_osno/) -«Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?» (https://nalog-nalog.ru/usn/perehod_na_usn/kak_organizacii_vybrat_rezhim_nalogooblozheniya_osn_usn_ili_envd/) -«Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?» (https://nalog-nalog.ru/usn/usloviya_primeneniya_usn/chem_otlichaetsya_usn_ot_osno_chto_vygodnee/) -Что лучше — упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?( https://nalog-nalog.ru/usn/usn_i_envd/chto_luchshe_uprowenka_ili_vmenenka_usn_ili_envd/).
Ответить
14 февраля 2017 21:18
Постоянная ссылка
Подскажите, что в арбитражной практике относится к торговой площади
Ответить
17 февраля 2017 11:12
Постоянная ссылка
Разъяснение понятия торговой площади в арбитражной практике найти не удалось. В тоже время удалось найти Приказ Росстата от 12.01.2017 N 9 "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N С-1 "Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений", в котором разъясняется, что относится к торговой площади. Так в п.19.5 Указаний разъяснено, что к «торговой площади магазинов розничной сети, относится площадь торгового зала и помещений, предназначенных для обслуживания населения, т.е. площади для размещения служб по дополнительному обслуживанию покупателей (помещений отдела заказов, кафетерия, демонстрационного зала, бюро обслуживания, камеры хранения, упаковочной, раскроя тканей, мелкого ремонта обуви, сумок, бытовых приборов, оформления продажи товаров в кредит и другие службы по дополнительному обслуживанию покупателей). Не включаются в торговую площадь магазинов: помещения для приемки и хранения товаров и помещения для подготовки товаров к продаже (приемочные, разгрузочные, кладовые, фасовочные и др.), подсобные помещения (помещения для хранения тары, упаковочных материалов, инвентаря, белья, пункт приема посуды, моечные, камеры для мусора и др.), административные и бытовые помещения (конторские помещения, кабинет директора, комнаты персонала, здравпункт, гардеробные, душевые, главная касса и др.), технические помещения (вентиляционные камеры, машинное отделение лифтов и холодильных установок, телефонный коммутатор, котельная и др.)».
Ответить
8 февраля 2017 10:18
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я - ИП на ЕНВД. На основании свидетельства о праве собственности владею помещением, в котором осуществляю розничную торговлю. В техпаспорте на плане этажа и в экспликации помещений обозначен торговый зал с площадью 176 м2. Соответственно, под ЕНВД не попадаю. Фактически, площадь складских помещений была расширена за счет торговой площади с помощью временных некапитальных перегородок. Таким образом, фактическая торговая площадь соответствует допустимым нормам. Скажите как отразить фактическую торговую площадь, чтобы в случае возникновения вопросов у налоговой, доказать правомерность применения ЕНВД? Или вариант один - узаконить перегородки в БТИ?
Ответить
10 февраля 2017 14:47
Постоянная ссылка
Оптимальным решением будет только своевременное переоформление инвентаризационных документов, чтобы фактическая площадь торгового зала соответствовала данным БТИ. Во всех остальных случаях споров с налоговыми органами избежать вряд ли получится.
Ответить
5 февраля 2017 18:59
Постоянная ссылка
Здравствуйте. У меня такой вопрос. У меня в аренде зал 136 кв.м. Хозяин еще достроил к этому магазину приличную площадь. Я на ЕНВД. Вторую площадь (140кв.м) хочу взять в аренду. Но торговать разными товарами: 1 отдел - мужское, 2 отдел - женское.Получается 1 отдел 136 кв м и 2 отдел 140 кв.м . Могу ли я оставаться на ЕНВД? Ведь площадь должна не превышать 150 кв.м. Залы находятся под одной крышей, но в разных местах.
Ответить
7 февраля 2017 20:15
Постоянная ссылка
Только в том случае, если это будут два обособленных магазина. Отдельные входы, отдельные кассовые узлы и т.д.
Ответить
7 февраля 2017 15:07
Постоянная ссылка
Ответ на вопрос будет зависеть от того, как на эти площади будут оформлены правоустанавливающие документы, к которым относятся, в частности, техпаспорта, поэтажные планы, схемы, экспликации, договора аренды (субаренды) нежилых помещений или их отдельных частей. Если согласно правоустанавливающим документам торговые залы относятся к разным магазинам, то вы вправе применять ЕНВД по каждому торговому залу. Обратите внимание, что под магазином в целях ЕНВД понимается специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже (ст.346.27 НК РФ). Если согласно правоустанавливающим документам несколько торговых залов относятся к одному магазину, то для определения возможности применения ЕНВД нужно учитывать их суммарную площадь. Если суммарная площадь не превышает 150 кв. м, вы вправе применять ЕНВД. Если превышает – налоги должны уплачиваться в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения (см. письма Минфина России от 23 мая 2012 г. № 03-11-11/166, от 21 октября 2010 г. № 03-11-11/280, от 15 апреля 2010 г. № 03-11-11/101, ФНС России от 2 июля 2010 г. № ШС-37-3/5778).
Ответить
20 января 2017 14:54
Постоянная ссылка
А если в договоре уменьшить площадь, но по плану нет перегородок?
Ответить
11 января 2017 22:45
Постоянная ссылка
Добрый вечер. Вопрос. Решили открыть в торговом центре офис по продаже косметики по каталогам сетевой компании. Площадь помещения 35 м2, в договоре обозначили , что 13 м2 склад, 10 - торговая площадь, остальное - демонстрационный зал, он нужен для проведения презентации. Перегородки стоят, только отделяя складскую зону и торговую. Но на паспорте их нет, мы ставим сами. Вопрос - какой вид деятельности нужно подавать, тк это не просто розничная торговля. И как в этом случае сделать , чтобы платить только за реальную торговую площадь, на которой ведётся продажа. В демонстрационном зале стоят столы и Витрины с муляжами продукции, но с ценниками. Как грамотно это сделать?
Ответить
20 января 2017 16:56
Постоянная ссылка
В порядке заполнения заявления о постановке на учет формы ЕНВД-1 указано, что код вида предпринимательской деятельности" заполняется в соответствии с приложением к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (п.18 Приложения № 9, утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@). В приложении №5 к Приказу ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@, которым утверждена форма декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения приведены коды видов предпринимательской деятельности. Из них, на мой взгляд, в вашем случае возможны только два варианта указания в заявлении вида предпринимательской деятельности: - розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы - код 07 или - розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров - код 09. Выбор того или иного кода вида деятельности зависит от того, к какой категории относится торговый центр, в котором вы арендовали офис. В первом случае налог должен исчисляться исходя из площади торгового зала. Обратите внимание, что демонстрационный зал, предназначенный для выкладки, демонстрации товаров также относится к площади торгового зала (ст. 346.27 НК РФ) и участвует в формировании физического показателя, используемого для расчета налога. Во втором случае налог должен исчисляться исходя из площади торгового места. Глава 26.3 НК РФ не содержит нормы, позволяющей исключить из площади торгового места площади, на которых обслуживание покупателей не производится (например, склады, подсобные помещения и т.д.). Такая норма установлена только в отношении торговли через объекты, имеющие торговые залы (магазины и павильоны) (абз. 22 ст. 346.27 НК РФ). Таким образом, при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (код 09) уплачивать налог придется исходя из общей площади помещения в 35 м2. В случае осуществления розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (код 07), то нужно отметить, что площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных (технический паспорт, планы, схемы, экспликации и т.п.) и правоустанавливающих документов (абз. 22 ст. 346.27 НК РФ). К правоустанавливающим документам относятся: договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на него, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей) и др. (абз. 24 ст. 346.27 НК РФ). По мнению Минфина РФ, для определения площади торгового зала одних правоустанавливающих документов недостаточно и нужно использовать также данные инвентаризационных документов, в том числе экспликацию, выданную бюро технической инвентаризации (см. Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-11-05/10). Если данные инвентаризационных документов не соответствуют действительности (например, при изменении назначения части помещения, в результате которой площадь зала уменьшилась (или увеличилась), но в документах БТИ это не отражено), то однозначного ответа на вопрос как определять в этом случае площадь - по фактическим данным или в соответствии с инвентаризационными документами - не существует.
Ответить
24 ноября 2016 23:25
Постоянная ссылка
Скажите пожалуйста, арендую торговую площадь 10 кв. Стоят прилавки, но от общей площади помещения не отделены стенами, по соседству так же розничная торговля. Могу ли применить ЕНВД? И как правильно на бумаге оформить свое место для отчетности в налоговую?
Ответить
28 ноября 2016 13:30
Постоянная ссылка
Если мы правильно поняли, вы арендовали торговое место общей площадью 10 кв. метров для осуществления розничной торговли. В этом случае вы можете применять ЕНВД, так как одним из видов деятельности, при которых может применяться ЕНВД, является розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров (п. 2,3 ст. 346.26 НК РФ). Чтобы применять ЕНВД, вам необходимо заключить договор аренды, из которого будут ясны физические показатели для расчета налога (площадь торгового места) и встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. Минфин России в письме от 19.05.2014 N 03-11-11/23429 разъяснил, что площадь торгового места определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Под инвентаризационными и правоустанавливающими документами чиновники понимают документы, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом. К информации, подтверждающей право пользования объектом, чиновники относят: договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы. Ориентируясь на данное разъяснение можно сделать вывод, что в договоре аренды нужно указать цель арендуемой площади, ее размер, а также место арендуемой торговой площади на общем плане нежилого помещения (т.е. сделать экспликацию). Для того, чтобы встать на учет в качестве плательщика ЕНВД, вам нужно в течение 5 рабочих дней со дня начала применения ЕНВД подать заявление в налоговый орган по месту осуществления розничной торговли (п. 6 ст. 6.1, п. 2, 3 ст. 346.28 НК РФ). Индивидуальный предприниматель подает это заявление по форме ЕНВД-2, которая утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@. На нашем сайте вы можете найти материалы, которые помогут вам заполнить и подать такое заявление.
Ответить
21 октября 2016 22:00
Постоянная ссылка
Доброй ночи! Скажите если я арендую помещение 32 кв.м, и работаю одна при ЕНВД какова сумма налога у меня будет?
Ответить
26 октября 2016 14:10
Постоянная ссылка
К сожалению, для ответа на данный вопрос информации недостаточно. Для расчета ЕНВД надо знать не только физический показатель, но и осуществляемый вами вид деятельности для определения базовой доходности, а также коэффициент К2, который устанавливается муниципальными округами власти. К тому же на расчет налога также будут влиять сделанные вами фиксированные платежи в течение налогового периода по ЕНВД.
Ответить
12 октября 2016 16:30
Постоянная ссылка
Если я правильно поняла, то если у меня в аренде 65 м2, из которых 15 м2 - это торговый зал, где стоят холодильники, барная стойка и 8 посадочных мест. Остальное помещение это склад, туалет, подсобка. Платить я должна с общей площади, а не с 15 м2?
Ответить
14 октября 2016 11:52
Постоянная ссылка
Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Но есть один нюанс: отделение указанных помещений от собственно торгового зала должно прослеживаться в инвентаризационных и правоустанавливающих документах. К таким документам, в том числе относятся технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации. Если в документах на Ваше помещение склад, туалет и подсобка выделены / обозначены, то ЕНВД нужно считать с 15м2. Если по документам это единое пространство, то с 65 м2. Самостоятельное разграничение на «зоны» может привести к доначислению ЕНВД. Один из таких случаев рассмотрен в материале «Нельзя «отгородиться» от ЕНВД витриной» (https://nalog-nalog.ru/envd/torgovlya_envd/nelzya_otgoroditsya_ot_envd_vitrinoj/). Рекомендуем ознакомиться.
Ответить
18 октября 2016 00:55
Постоянная ссылка
Спасибо большое за ответ. По документам у арендодателя это одно помещение. В ходе работы были установлены перегородки. Но в БТИ не в носились изменения.
Ответить
19 октября 2016 17:27
Постоянная ссылка
Тогда платить ЕНВД с площади 15 кв.м рискованно. Вероятность того, что контролеры доначислят налог с полной площади практически 100%-ная. Шансы снять доначисления в суде не очень хорошие. Арбитры хоть и стараются в подобных случаях установить реальный размер торговой площади, но основные доказательства в суде - это документы. Причем документы, изданные самим налогоплательщиком, как правило, не принимаются или имеют малый вес. Поэтому в отсутствие официальных бумаг бороться с налоговиками фактически нечем.
Ответить
21 октября 2016 22:41
Постоянная ссылка
Спасибо. Вы мне очень помогли.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить