Вмененка для ИП в 2019 году
Основные положения применения вмененки для ИП таковы:
- возможность применения ЕНВД только к определенным видам деятельности, перечисленным в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
- невозможность применения ЕНВД к тем видам деятельности в отношении которых в регионе введен торговый сбор;
- ограничение по численности персонала (до 100 человек) для ИП, нанимающих работников;
- добровольность применения ЕНВД;
- возможность совмещения налоговых режимов при условии ведения раздельного учета;
- возможность начала и прекращения применения ЕНВД в любом месяце года;
- необходимость встать на учет и сняться с учета по ЕНВД;
Как встать на учет по ЕНВД, вы узнаете из статьи «Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД».
Как сняться с учета по ЕНВД, читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».
- освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) при применении ЕНВД;
- необходимость уплаты прочих налогов и взносов (платежей с зарплаты наемных работников, транспортного, земельного и водного налогов) и представления отчетности по этим начислениям;
- расчет налога ЕНВД только за период фактического нахождения на этом режиме;
О расчете налоговой базы за неполный месяц работы на ЕНВД читайте в статье «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида вмененной деятельности не с первого числа календарного месяца».
- необходимость применения к базовой доходности коэффициентов, установленных для всех плательщиков, применяющих в РФ этот налог (коэффициент-дефлятор), и введенных только в регионе работы;
О величине коэффициента-дефлятора для ЕНВД, действующего в 2019 году, читайте в материале "Коэфициенты-дефляторы для расчета ЕНВД за 1 квартал 2019 года".
- возможность уменьшения налога при ЕНВД для ИП, нанимающих работников, на 50%, а для ИП, работающих на себя, на всю сумму уплаченных за налоговый период платежей во внебюджетные фонды;
Подробнее об уменьшении платежа ЕНВД на страховые взносы читайте в статье «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».
- ежеквартальная отчетность по ЕНВД и ежеквартальная уплата налога;
- возможность уменьшения налога на сумму вычета на покупку онлайн-кассы.
Как получить вычет на покупку онлайн-кассы см. здесь.
О порядке применения онлайн-кассы на ЕНВД читайте в этом материале.
ЕНВД и торговый сбор для ИП
Если в регионе будет введен торговый сбор в отношении тех видов деятельности, по которым ИП уплачивал ЕНВД, то применять к этим видам деятельности этот налог будет нельзя.
Торговый сбор должен уплачиваться ИП, находящимися на ОСНО или УСН. ИП на патенте от него освобождаются. Поэтому, если вид деятельности, по которому должен уплачиваться торговый сбор, был единственным у ИП, то он будет вынужден поменять систему налогообложения. Если же у ИП несколько видов деятельности и торговый сбор нужно уплачивать по одному или нескольким из них, то системы налогообложения придется совмещать:
- уплачивать ЕНВД по той деятельности, которой не коснется введение торгового сбора;
- перейти на ОСНО, УСН или патентную систему по той деятельности, в отношении которой в регионе введен торговый сбор.
Итоги
ИП может применять ЕНВД только в отношении опреденных видов деятельности при условии, что среднесписочный состав персонала не превышает 100 человек. ЕНВД не зависит от фактичской суммы дохдов, а рассчитывается исходя из предполагаемого дохода от заданного вида деятельности. Перейти и сняться с ЕНВД можно добровольно.