Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы?

Налог-налог
30 июля 2018
10129

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы вправе получить определенные категории налогоплательщиков. Кто может претендовать на такой вычет? Как его получить? Ответы на эти и иные вопросы в материале далее.

 

Современный кассовый аппарат: основные понятия и определения

Кому положен налоговый вычет по онлайн-кассам

Как получить вычет за кассу онлайн на ЕНВД

Как оформить вычет за онлайн-кассу предпринимателям на ПСН

Вправе ли получить вычет 18000 по онлайн кассам другие налогоплательщики

Итоги

 

Современный кассовый аппарат: основные понятия и определения

Касса с онлайн-передачей данных в налоговую —такое понятие появилось в последней редакции закона о контрольно-кассовой технике от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Короткое название кассовой техники нового поколения, поучившее повсеместное распространение, — онлайн-касса.

Современный вариант кассы от ее предшественников отличает несколько особенностей:

  • применять ее с 01.07.2017 обязаны все фирмы и ИП (за редким исключением), а с 01.07.2018 г. – плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН, работающие с наличными деньгами;

Кто вправе не использовать он-лайн кассу читайте здесь.

Кто вправе использовать обновленную машину с 01.07.2019 года узнайте здесь.

  • вместо ЭКЛЗ касса должна оснащаться специальным модулем памяти — фискальным накопителем, обладающим расширенными функциями (шифровки информации, ее защиты и др.);
  • касса должна оснащаться оборудованием, позволяющим в режиме реального времени передавать фискальную информацию налоговикам через оператора фискальных данных (ОФД).

См. также «Как выбрать онлайн-кассу или фискальный накопитель к ней?».

Налогоплательщики с введением онлайн-касс вынуждены нести дополнительные расходы:

  • на покупку современных касс или переоснащение действующих моделей;
  • оплату услуг ОФД и интернета;
  • подключение кассы и ее наладку.

Чтобы частично компенсировать связанные с покупкой онлайн-кассы расходы отдельным категориям налогоплательщиков, Правительство РФ для них подготовило специальное предложение — об этом расскажем в следующем разделе.

Кому положен налоговый вычет по онлайн-кассам

Налоговый вычет за онлайн-кассы — это новшество, призванное снизить бремя материальных потерь в связи с введением современных кассовых аппаратов и новых процедур работы с ними.

Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ внесены поправки в НК РФ, которые позволяют налогоплательщикам на ЕНВД / ПСН уменьшить сумму вмененного налога или патента на величину затрат, связанных с приобретением онлайн машины.

Вычет за онлайн кассу можно получить, если выполнены несколько групп условий:

  • технологических — модель приобретенной кассы должна обеспечивать передачу фискальных документов налоговикам через ОФД;
  • контрольных — касса должна быть проверена на наличие приобретенной модели в реестре ККТ и применяться в деятельности ЕНВД или ПСН;
  • временных — периодом регистрации кассовой техники в налоговых органах должен являться период с 01.02.2017 по 01.07.2019.

Уменьшение налога возможно на сумму расходов на приобретение ККМ в размере не более 18 тыс. руб. на единицу ККТ, применяемой на каждом месте наличных расчетов.

В перечень таких расходов включаются затраты на покупку:

  • контрольно-кассового аппарата;
  • фискального накопителя;
  • необходимого программного обеспечения.

Также могут быть учтены затраты на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг, направленных на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Рассмотрим, как получить вычет 18000 за онлайн-кассу на ЕНВД.

Как получить вычет за кассу онлайн на ЕНВД

Налоговый вычет по онлайн кассам (НВОК) применяется в следующем порядке:

Начало применения НВОК — налоговый период при исчислении ЕНВД в 2018 г. или 2019 г., но не ранее периода, в котором кассовая машина зарегистрирована в ФНС.  

Величина НВОК определяется по схеме:

НВОК = Р × К,

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться

при этом Р ≤ 18 тыс. руб.,

где:

Р — расходы по покупке онлайн-кассы;

К — количество единиц ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчетов с покупателем (клиентом) в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.

Пример:

ИП Артеменко А.И. работает на ЕНВД. В мае 2018 года он поставил на учет 2 ККМ стоимостью 15 тыс. руб и 25 тыс.руб. У Артеменко есть наемные работники, и он во 2-м квартале уплатил страхвзносы за себя и за них в сумме 29 тыс. руб.

Сумма налога за 2-й квартал 2018 года составила 48 тыс.руб.

Предприниматель посчитал ЕНВД, используя наш калькулятор.

Артеменко вправе уменьшить сумму налога на величину уплаченных взносов, но не более, чем на 50%.

В данных условиях это не более 24 тыс. руб., т.к. 29 тыс. руб. больше половины исчисленной суммы налога. То есть сумма налога составит 24 тыс.руб.

Эту сумму предприниматель также вправе уменьшить на сумму расходов на покупку кассовых машин 33 тыс. руб. (15 тыс. и 18 тыс. руб.) Ограничение в 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ в данном случае действует на обе машины.

Таким образом, сумма налога к уплате равна нулю (24 тыс. – 33 тыс.руб). НК РФ не содержит запрета на перенос неиспользованного вычета на более поздние периоды. В связи с чем, Артеменко уменьшит сумму ЕНВД к уплате на 9 тыс. руб. за 3 квартал 2018 года.

Поскольку декларация ЕНВД по состоянию на май 2018 года не содержит отдельной строки для отражения вычета на ККТ, Артеменко указал общую сумму вычетов в строке 040 раздела 3. А к декларации приложил пояснительную записку.

Бланк записки можно скачать здесь.

Рассмотрим как получить вычет за кассу онлайн препринимателям на ПСН

Как оформить вычет за онлайн-кассу предпринимателям на ПСН

Предпринимателю, применяющему ПСНО, для получения вычета на покупку онлайн касс, следует проинформировать ФНС (по месту учета и уплаты налога) о своем намерении. Для этого ему нужно направить в адрес фискалов уведомление об уменьшении суммы патентного налога на величину затрат, связанных с покупкой кассовой машины.

Сделать это можно двумя способами:

  • письменно;
  • электронно, с применением  электронной подписи  по телекоммуникационным каналам связи.

Форма, формат и порядок представления указанного уведомления утверждаются налоговиками. На момент подготовки нашего материала  формуляр еще не утвержден. В связи с этим налогоплательщик вправе направить уведомление в свободной форме, указав следующую инфоромацию:

  • фамилию, имя, отчество;
  • ИНН;
  • номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога;
  • сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы затрат по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
  • модель и заводской номер кассовой машины, в отношении которой производится уменьшение суммы патентного налога;
  • суммы понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Если же предприниматель на ПСН перечислил налог до подачи заявления на вычет, то ему необходимо:

  • подать в ФНС уведомление об уменьшении суммы налога на величину затрат на покупку ККТ;
    • дождаться перерасчета фискалами суммы налога;
    • после этого написать в инспекцию заявление о зачете или возврате суммы переплаты

Рассмотрим, положен ли вычет 18000 по онлайн кассам иным налогоплательщикам

Вправе ли получить вычет 18000 по онлайн кассам другие налогоплательщики

Хозсубъекты, применяющие режимы ОСНО или УСН, не могут применять вычет 18 тыс. руб. на покупку онлайн-касс. Но они вправе учесть расходы на приобретение кассовой машины и все сопутствующие затраты при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или УСН «доходы минус расходы» (пп. 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом важно учитывать, что расходы упрощенцев уменьшают величину доходов только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если налогоплательщик учел затраты на покупку ККМ в расходах в период применения ОСНО или УСН 15%, а впоследствии перешел на ЕНВД или ПСН, то он не вправе уменьшать сумму налога на величину вычета.

Возможна иная ситуация, когда вычет можно потерять. Например, налогоплательщик на ЕНВД приобрел в 2017 году кассовую машину, а с января 2018 г. перешел на УСН. Вычет нельзя применить, т.к. уменьшить сумму ЕНВД за налоговые периоды 2017 года еще нельзя, а в 2018-м применяется режим, на котором вычет не предусмотрен. Признать затраты на упрощенке  тоже нельзя, т.к. они понесены еще до перехода на УСН (Письмо ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@).

А о том, как перенести вычет в аналогичной ситуации при переходе с ЕНВД на ПСН, мы рассказывали в этом материале.

Итоги

ФНС онлайн-кассам уделяет большое внимание и держит под постоянным контролем — начиная с постановки на учет и заканчивая регулярным анализом фискальной информации и налоговыми проверками. Чтобы снизить налоговую нагрузку на малый бизнес, законодатели ввели налоговый вычет в размере не превышающем 18 тыс. руб. на каждую единицу приобретенной кассовой машины для субъектов на ЕНВД и ПСН. Лица на иных системах налогообложения вправе учесть всю сумму затрат, связанных с покупкой онлайн-кассы в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
29 мая 2018 15:11
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите , пожалуйста , если ИП совмещает режим ЕНВД и УСН(Д-Р) , то как правильно учесть расходы на приобретение онлайн-кассы? Вначале пропорционально доходам рассчитать доли и суммы расходов, относящихся к разным режимам налогообложения , затем в УСН включить свою долю в расходы ,а по ЕНВД учесть свою долю не более 18000?
Ответить
11 июня 2018 02:11
Постоянная ссылка
Здравствуйте, получение налогового вычета на покупку онлайн-кассы уже обсуждалось участниками форума НН. С результатами обсуждения вы можете ознакомиться по ссылке
Ответить
Ваш вопрос
Отправить