Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы вправе получить определенные категории налогоплательщиков. Кто может претендовать на такой вычет? Как его получить? Ответы на эти и иные вопросы в материале далее.

Современный кассовый аппарат: основные понятия и определения

Кому положен налоговый вычет по онлайн-кассам

Как получить вычет за онлайн-кассу на ЕНВД

Как оформить вычет за онлайн-кассу предпринимателям на ПСН

Вправе ли получить вычет 18 тыс. руб. по онлайн-кассам другие налогоплательщики?

Итоги

 

Современный кассовый аппарат: основные понятия и определения

Касса с онлайн-передачей данных в налоговую — такое понятие появилось в последней редакции закона о контрольно-кассовой технике от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Короткое название кассовой техники нового поколения, поучившее повсеместное распространение, — онлайн-касса.

Современный вариант кассы от ее предшественников отличает несколько особенностей:

  • Применять ее с 01.07.2017 обязаны все фирмы и ИП (за редким исключением), а с 01.07.2018 — плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН, работающие с наличными деньгами.

Кто вправе не использовать онлайн-кассу, читайте здесь.

Кто вправе использовать обновленную машину с 01.07.2019, узнайте здесь.

  • Вместо ЭКЛЗ касса должна оснащаться специальным модулем памяти — фискальным накопителем, обладающим расширенными функциями (шифровки информации, ее защиты и др.).
  • Касса должна оснащаться оборудованием, позволяющим в режиме реального времени передавать фискальную информацию налоговикам через оператора фискальных данных (ОФД).

См. также «Как выбрать онлайн-кассу или фискальный накопитель к ней?».

Налогоплательщики с введением онлайн-касс вынуждены нести дополнительные расходы:

  • на покупку современных касс или переоснащение действующих моделей;
  • оплату услуг ОФД и интернета;
  • подключение кассы и ее наладку.

Чтобы частично компенсировать связанные с покупкой онлайн-кассы расходы отдельным категориям налогоплательщиков, Правительство РФ для них подготовило специальное предложение — об этом расскажем в следующем разделе.

Кому положен налоговый вычет по онлайн-кассам

Налоговый вычет за онлайн-кассы — это новшество, призванное снизить бремя материальных потерь в связи с введением современных кассовых аппаратов и новых процедур работы с ними.

Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ внесены поправки в НК РФ, которые позволяют налогоплательщикам на ЕНВД или ПСН уменьшить сумму вмененного налога или патента на величину затрат, связанных с приобретением онлайн-машины.

Вычет за онлайн-кассу можно получить, если выполнены несколько групп условий:

  • технологических — модель приобретенной кассы должна обеспечивать передачу фискальных документов налоговикам через ОФД;
  • контрольных — касса должна быть проверена на наличие приобретенной модели в реестре ККТ и применяться в деятельности ЕНВД или ПСН;
  • временных — периодом регистрации кассовой техники в налоговых органах должен являться период с 01.02.2017 по 01.07.2019.

Уменьшение налога возможно на сумму расходов на приобретение ККМ в размере не более 18 тыс. руб. на единицу ККТ, применяемой на каждом месте наличных расчетов.

В перечень таких расходов включаются затраты на покупку:

  • контрольно-кассового аппарата;
  • фискального накопителя;
  • необходимого программного обеспечения.

Также могут быть учтены затраты на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг, направленных на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Рассмотрим, как получить вычет 18 тыс. за онлайн-кассу на ЕНВД.

Как получить вычет за онлайн-кассу на ЕНВД

Налоговый вычет по онлайн-кассам (НВОК) применяется в следующем порядке:

Начало применения НВОК — налоговый период при исчислении ЕНВД в 2018 или 2019 году, но не ранее периода, в котором кассовая машина зарегистрирована в ФНС.  

Величина НВОК определяется по схеме:

НВОК = Р × К,

при этом Р ≤ 18 тыс. руб.,

где:

Р — расходы по покупке онлайн-кассы;

К — количество единиц ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчетов с покупателем (клиентом) в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.

Пример:

ИП Артеменко А.И. работает на ЕНВД. В марте 2019 года он поставил на учет 2 ККМ стоимостью 15 тыс. руб. и 25 тыс. руб. У Артеменко есть наемные работники, и он в 1 квартале уплатил страхвзносы за себя и за них в сумме 29 тыс. руб.

Сумма налога за 1 квартал 2019 года составила 48 тыс. руб.

Предприниматель посчитал ЕНВД, используя наш калькулятор.

Артеменко вправе уменьшить сумму налога на величину уплаченных взносов, но не более, чем на 50%.

В данных условиях это не более 24 тыс. руб., т.к. 29 тыс. руб. больше половины исчисленной суммы налога. То есть сумма налога составит 24 тыс.руб.

Эту сумму предприниматель также вправе уменьшить на сумму расходов на покупку кассовых машин 33 тыс. руб. (15 тыс. и 18 тыс. руб.). Ограничение в 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ в данном случае действует на обе машины.

Таким образом, сумма налога к уплате равна нулю (24 тыс. – 33 тыс. руб). НК РФ не содержит запрета на перенос неиспользованного вычета на более поздние периоды. В связи с чем, Артеменко уменьшит сумму ЕНВД к уплате на 9 тыс. руб. за 2 квартал 2019 года.

Все сведения о кассовой технике Артеменко внес в 4 раздел декларации ЕНВД.

Образец заполнения декларации ЕНВД см. здесь.

Рассмотрим, как получить вычет за кассу онлайн предпринимателям на ПСН.

Как оформить вычет за онлайн-кассу предпринимателям на ПСН

Предпринимателю, применяющему ПСН, для получения вычета на покупку онлайн-касс, следует проинформировать ФНС (по месту учета и уплаты налога) о своем намерении. Для этого ему нужно направить в адрес фискалов уведомление об уменьшении суммы патентного налога на величину затрат, связанных с покупкой кассовой машины. Рекомендуемая форма есть в приложении 1 к письму ФНС от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

Скачать бланк уведомления

Сделать это можно двумя способами:

  • письменно;
  • электронно, с применением  электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи.

Форма и порядок представления указанного уведомления утверждаются налоговиками. На момент подготовки нашего материала формуляр еще не утвержден. В связи с этим налогоплательщик вправе направить уведомление в свободной форме, указав следующую информацию:

  • фамилия, имя, отчество;
  • ИНН;
  • номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога;
  • сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы затрат по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
  • модель и заводской номер кассовой машины, в отношении которой производится уменьшение суммы патентного налога;
  • суммы понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Если же предприниматель на ПСН перечислил налог до подачи заявления на вычет, то ему необходимо:

  • подать в ФНС уведомление об уменьшении суммы налога на величину затрат на покупку ККТ;
    • дождаться перерасчета фискалами суммы налога;
    • после этого написать в инспекцию заявление о зачете или возврате суммы переплаты

Рассмотрим, положен ли вычет 18 тыс. руб. по онлайн-кассам иным налогоплательщикам.

Вправе ли получить вычет 18 тыс. руб. по онлайн-кассам другие налогоплательщики?

Хозсубъекты, применяющие режимы ОСНО или УСН, не могут применять вычет 18 тыс. руб. на покупку онлайн-касс. Но они вправе учесть расходы на приобретение кассовой машины и все сопутствующие затраты при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или УСН «доходы минус расходы» (подп. 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом важно учитывать, что расходы упрощенцев уменьшают величину доходов только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если налогоплательщик учел затраты на покупку ККМ в расходах в период применения ОСНО или УСН 15%, а впоследствии перешел на ЕНВД или ПСН, то он не вправе уменьшать сумму налога на величину вычета.

Возможна иная ситуация, когда вычет можно потерять. Например, налогоплательщик на ЕНВД приобрел в 2017 году кассовую машину, а с января 2018 года перешел на УСН. Вычет нельзя применить, т.к. уменьшить сумму ЕНВД за налоговые периоды 2017 года еще нельзя, а в 2018-м применяется режим, на котором вычет не предусмотрен. Признать затраты на упрощенке  тоже нельзя, т.к. они понесены еще до перехода на УСН (письмо ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@).

А о том, как перенести вычет в аналогичной ситуации при переходе с ЕНВД на ПСН, мы рассказывали в этом материале.

Итоги

ФНС онлайн-кассам уделяет большое внимание и держит под постоянным контролем — начиная с постановки на учет и заканчивая регулярным анализом фискальной информации и налоговыми проверками. Чтобы снизить налоговую нагрузку на малый бизнес, законодатели ввели налоговый вычет в размере не превышающем 18 тыс. руб. на каждую единицу приобретенной кассовой машины для субъектов на ЕНВД и ПСН. Лица на иных системах налогообложения вправе учесть всю сумму затрат, связанных с покупкой онлайн-кассы в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
18 октября 2019 13:30
Постоянная ссылка
Добрый день! Спасибо большое за ваше видео, очень доступно и хорошо все объяснили. Только я не поняла: у нас получить все 18000 руб в 2019 году не получится, так как налог ЕНВД за квартал 3600 руб. В 2020 году остатки можно будет добрать или уже нет?
Ответить
24 октября 2019 14:06
Постоянная ссылка
Ниже в комментарии ответ.
Ответить
7 августа 2019 15:22
Постоянная ссылка
Ип на патенте, 7500 за 12 мес, оплатили 1/3 патента 2500-00 до 01.04.19 года, до конца июля приобрели и поставили на учет кассу-онлайн. Стоимость кассы и услуг составила 18.000. В августе подали уведомление на уменьшение суммы налога по патенту. Нам оставалось оплатить 2/3 т.е. 5000-00, как я поняла, эту сумму мы можем не оплачивать, а вот 2500 которые оплатили ранее тоже должны возместить? Таким образом получается 18000-2500-5000 = 10500 у нас вышла переплата, эту сумму уже нельзя будет зачесть в счет оплаты патента на 2020 год?
Ответить
8 августа 2019 13:50
Постоянная ссылка
Если опираться на разъяснения, данные в Письме ФНС России от 21.02.2018 N СД-3-3/1122@, то вы вправе написать заявление о зачете оставшейся суммы вычета. Подробнее вы можете задать вопрос и получить развернуты ответ на форуме сайта, например тут
Ответить
28 июля 2019 17:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я ИП, применяю только ПСН (торговля) и зарегистрировал 3 онлайн-кассы. От налоговой получил положительный ответ о том, что расходы в размере 54 000 рублей на покупку ККМ будут учтены. Все патенты на настоящее время уплачены.
Вопрос: могу не платить эту сумму за патенты, по которым не произведена оплата и надо ли уведомлять налоговую? И вообще на налог ПСН по умолчанию идет пересчет налога или надо уточнять этот вопрос в налоговой?
Ответить
29 июля 2019 13:24
Постоянная ссылка
Добрый день. Форма уведомления ИФНС об уменьшении суммы патента утверждена Приказом ФНС России от 18.03.2019 N ММВ-7-3/138@. После его получения ИФНС дается 20 дней на принятие по нему положительного решения.
Поэтому, если патент еще не уплачен ,с учетом подтвержденной суммы льготы вы можете его не уплачивать. Пересчет происходит только на основе представленного налоговикам уведомления с приложением всех подтверждающих документов.
Подробнее вы можете задать вопрос на форуме сайта, например в этой ветке
Ответить
22 июля 2019 12:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите пож-та, мой муж ИП на системе ЕНВД. Зарегистрировано 3 кассы, цена каждой более 18 тыс.руб. Получил вычет за 3 и 4 кв. 2018 г. Может ли он еще получить вычет за 1 кв. 2019 г.
Ответить
2 августа 2019 14:55
Постоянная ссылка
Да, может.
Ответить
19 июня 2019 20:51
Постоянная ссылка
Здравствуйте, 15 июня приняла на работу сотрудников, сегодня 19 июня купила онлайн-кассы, которые будут оформлены в ближайшие 5 дней, смогу ли я получить налоговый вычет? Заранее спасибо за ответ
Ответить
20 июня 2019 17:10
Постоянная ссылка
Вы не уточнили ваш режим налогообложения, дело в том, что вычет положен только ИП на ЕНВД и ПСН. Если у вас один из указанных режимов то до 01.07.2019 года вы может воспользоваться вычетом. Подробнее и более развернуто вы можете задать вопрос на форуме сайта здесь
Ответить
21 июня 2019 07:43
Постоянная ссылка
Я на ЕНВД
Ответить
14 мая 2019 17:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте, могу ли я получить за онлайн кассу если у меня налог нулевой так как площадь менее 5 кВ. метров? А плачу только пенсионную часть.
Ответить
16 мая 2019 11:09
Постоянная ссылка
Получить от кого? Нагоняй от ИФНС? Возможно.
В вашем случае налога на уплате по системе ЕНВД нет ,следовательно и вычет получать не из чего.
Попробуйте более корректно задать вопрос на форуме сайта здесь
Ответить
9 апреля 2019 09:48
Постоянная ссылка
Добрый день! Кассу купили до 01.07.2018 г. тогда еще использовали УСН 6%. С 01.01.2019 г. применяем ЕНВД - розницу. Могу ли я в 1 кв 2019 заявить вычет по ККМ?
Ответить
11 апреля 2019 16:07
Постоянная ссылка
Если у вас нет наемных работников, то можете, если у вас есть наемные работники, то к сожалению нет. Подробнее можете посмотреть вот в в этой теме на форуме:
Ответить
28 марта 2019 19:55
Постоянная ссылка
То есть другие (кроме розницы и общепита)категории с работниками могут брать вычет после 01.07.18?
Ответить
22 ноября 2018 07:49
Постоянная ссылка
Посмотрели ваш ролик где вы рассказали про вычет ЕНВД для налогоплательщиков ЕНВД , мы плательщики ЕНВД ООО осуществили вычет по ККМ в декларации за 3кв2018 выполнив все условия (документы, регистрация ККМ, сроки ) ИФНС нам в вычете отказала. Вычет может осуществить только ИП. Правомерно ли.
Ответить
22 ноября 2018 17:24
Постоянная ссылка

Право на вычет имеют только ИП. Поэтому отказ правомерен. Подробнее налоговики рассказывают здесь.

Ответить
29 мая 2018 15:11
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите , пожалуйста , если ИП совмещает режим ЕНВД и УСН(Д-Р) , то как правильно учесть расходы на приобретение онлайн-кассы? Вначале пропорционально доходам рассчитать доли и суммы расходов, относящихся к разным режимам налогообложения , затем в УСН включить свою долю в расходы ,а по ЕНВД учесть свою долю не более 18000?
Ответить
11 июня 2018 02:11
Постоянная ссылка
Здравствуйте, получение налогового вычета на покупку онлайн-кассы уже обсуждалось участниками форума НН. С результатами обсуждения вы можете ознакомиться по ссылке
Ответить
Ваш вопрос
Отправить