Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок покупки основного средства при УСН (нюансы)

Покупка основного средства при УСН влечет за собой не только необходимость его учета и дальнейшего контроля за соблюдением лимита стоимости основных средств (ОС), но и признание расходов, если применяется объект налогообложения «доходы минус расходы. Рассмотрим важнейшие нюансы учета покупки основных средств и порядка признания затрат на их приобретение.

Работа с ОС при УСН: основные моменты

Нормы, содержащиеся в подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, позволяют налогоплательщикам, работающим по УСН, принимать к учету расходы, которые связаны со следующим спектром операций с основными средствами:

  • приобретение;
  • изготовление;
  • строительство.

Начисляется ли амортизация по основным средствам в целях расчета налога по УСН? Ответ на этот вопрос вы можете узнать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правой системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Также об амортизации основных средств при УСН читайте в нашей статье.

Определение первоначальной стоимости ОС

Списание ОС при УСН должно осуществляться, исходя из первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость ОС при УСН определяется по правилам бухгалтерского учета (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Для того чтобы определить первоначальную стоимость приобретенных основных средств, необходимо суммировать фактические затраты на приобретение, сооружение, и изготовление основных средств:

  • стоимость ОС в соответствии с контрактом на поставку (включая НДС);
  • возможные расходы на консалтинг, посреднические услуги (если они имели прямое отношение к покупке ОС);
    • невозмещаемые налоги;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ предприятия, работающие на УСН и не относящиеся в общем случае к плательщикам НДС, должны учитывать суммы НДС (например, предъявленные поставщиками или уплаченные при ввозе на территорию РФ) в стоимости основных средств. Это связано с тем, что невозмещаемые налоги (в данном случае таковым является НДС для «упрощенцев») в соответствии с ФСБУ 6/2020 «Основные средства», действующему с 2022 года (до 2022 - ПБУ 6/01 «Учет основных  средств»), должны включаться в первоначальную стоимость ОС. НДС не может быть признан отдельной разновидностью расходов.

  • государственная пошлина, уплачиваемая в связи с приобретением объекта основных средств;
    • таможенные сборы и пошлины;
    • расходы на доставку и приведение в состояние, пригодное для использования;
    • проценты по кредиту (займу), привлеченному для приобретения ОС, признаваемого инвестиционным активом;
    • иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств.

С 2022 года ПБУ 6/01 утратил силу. Вместо него действуют новые стандарты ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Требования к ОС

Принятие ОС к учету возможно, только если они будут соответствовать требованиям, указанным в п. 4 ФСБУ 6/2020 «Основные средства», действующему с 2022 года, (до 2022 - п.4 ПБУ 6/01 «Учет основных  средств»). Так, недопустимо использование в качестве ОС:

  • товаров и имущества, которые подлежат последующей перепродаже;
  • товаров и имущества, которые ИП или сотрудники хозяйственного общества будут использовать для личных нужд;
  • товаров и имущества, которые предполагается задействовать менее года.

Важнейший критерий, позволяющий учесть товар или имущество в качестве основного средства, — его стоимость. Ее минимальная величина:

  • с 2022 года устанавливается предприятием;
  • до конца 2021 года - 40 000 руб;
  • в налоговом учете - 100 000 руб.

Если стоимость объекта меньше, то он может быть использован в качестве материально-производственного запаса.

Как установить лимит стоимости ОС в бухучете согласно ФСБУ 6/2020 "Основные средства", узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ. Это бесплатно.

Документы, необходимые для принятия ОС

Формы документов, которые используются для принятия основных средств к учету, можно разработать самостоятельно и утвердить в учетной политике организации или использовать унифицированные формы, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7.

Если в учетной политике предусмотрено, что применяются унифицированные формы, то:

  • для принятия в качестве ОС здания используется форма ОС-1а;
  • если принимается группа объектов ОС, то необходимо воспользоваться формой ОС-1б;
  • для прочих видов ОС предназначена форма ОС-1.

Скачать бланк  ОС-1 можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Акт приема передачи основных средств по форме ОС-1 Акт приема передачи основных средств по форме ОС-1 Скачать

Принятие расходов

Чтобы затраты по приобретенным ОС можно было учесть в расходах, необходимо выполнение ряда условий, а именно: основное средство должно быть:

  • введено в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ);
  • использоваться в предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
  • оплачено (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Кроме того, для признания затрат на основные средства в расходах для целей исчисления УСН они быть обоснованы и документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ НК РФ). 

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Учесть расходы на ОС вы не можете, если не выполнены все условия для этого, например...
Перечень таких случаев смотрите в К+.

Учет расходов по приобретению ОС при УСН должен осуществляться равномерно в течение оставшегося до окончания налогового периода срока и фиксироваться по состоянию на последнее число налогового периода (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина РФ от 27.03.2012 № 03-11-11/103).

Пример

Если фирма на УСН в апреле 2022 года приобрела в качестве основного средства автомобиль стоимостью 300 000 рублей, то эти расходы следует поделить на 3 равные части (по количеству оставшихся кварталов) и последовательно отразить в отчетных документах в привязке к полугодию (по состоянию на 30 июня), 9 месяцам (по состоянию на 30 сентября) и налоговому году (по состоянию на 31 декабря) — в каждом случае по 100 000 руб.

ИП на УСН: нужно ли вести учет расходов по ОС

Обязательна ли процедура списания расходов на покупку ОС при УСН для ИП?

Как известно, термин «основные средства» относится к категории бухучета, который ИП при УСН (да и вообще) вести не обязаны. Но если предприниматель работает по схеме «доходы минус расходы», то в случае приобретения имущества и его использования с целью извлечения прибыли он вправе зачесть соответствующие расходы в уменьшение налогооблагаемой базы.

Подробнее о расходах, принимаемых к уменьшению налоговой базы при УСН, см. в материале «Перечень расходов при УСН "доходы минус расходы"».

Что касается работы ИП при УСН по схеме «доходы», то, с одной стороны, осуществлять списание расходов на ОС предприниматели в данном случае не обязаны, с другой — вести их учет необходимо в силу того, что основные средства вполне могут быть критерием прекращения деятельности по упрощенке — если их остаточная стоимость  превысит 150 000 000 руб. (письмо Минфина России от 28.09.2017 № 03-11-06/2/62973).

С 2021 года увеличены лимиты по УСН. Подробности см. здесь.

Основные средства в КУДИР

Индивидуальные предприниматели не ведут бухучет, но они обязаны фиксировать доходы и расходы в соответствующей книге учета (КУДИР) по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н. Организации тоже ведут КУДИР. В ней отражают и признание расходов по приобретенным объектам основных средств.

Расходы, о которых идет речь, должны фиксироваться в разделе II книги учета. Если объектов ОС было приобретено за отчетный период несколько, то каждый из них должен указываться в отдельной строке раздела II.

Скачать образец КУДиР

Дело в том, что ОС могут различаться в аспекте срока полезной эксплуатации, вследствие чего порядок списания расходов по ним может быть разным (далее в статье мы рассмотрим данную особенность).

Важный аспект работы с расходами по ОС в книге учета: итоговую сумму, которая отражает расходы на покупку, учитываемые при исчислении налоговой базы одного или нескольких объектов основных средств, и указывается в последней строке раздела II по графе 12, необходимо вписать также в графу 5, которая находится в разделе I книги учета.

Отражать расходы, связанные с приобретением ОС при УСН, необходимо, как мы отметили выше, равными долями: соответствующие суммы следует фиксировать в графе 11 раздела II книги учета.

Признание в расходах ОС, приобретенных до момента начала работы по УСН

Бывает, что объект ОС фирма приобретает до того, как начинает работать по УСН. Согласно нормам, содержащимся в подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, остаточная стоимость основных средств, приобретенных до начала работы в режиме УСН, учитывается в расходах в соответствии с нижеследующими правилами:

  • Если период полезной эксплуатации ОС менее 3 лет, то оно должно включаться в структуру расходов в течение первого календарного года, в котором фирма начала применять УСН.
  • Если период полезной эксплуатации ОС более 3 лет, но менее 15, то в течение первого налогового года, в котором фирма работает по УСН, в расходы включаются 50% от его стоимости, в течение второго года — 30%, третьего года — 20%.
  • Если срок полезной эксплуатации ОС превышает 15 лет, то в каждый налоговый год, начиная с первого, в расходы включается по 10% от его стоимости.
  • В каждом налоговом году расходы принимаются в отдельных отчетных периодах в равных долях.

Для целей признания в расходах по УСН остаточная стоимость основных средств, оплаченных до перехода на УСН, определяется как разница между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации по правилам гл. 25 НК РФ (пп. 2.1 и 4 ст. 346.25 НК РФ).

Пример учета расходов на ОС, приобретенное на ОСНО, при переходе на УСН от КонсультантПлюс
В феврале организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство. Цена приобретения составила 300 000 руб. без НДС. Срок полезного использования ОС - 5 лет. Общая сумма начисленной амортизации за 10 месяцев (с марта по декабрь) составила 50 000 руб.
С 1 января следующего года организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы".
Остаточная стоимость ОС на 1 января составила 250 000 руб. (300 000 руб. - 50 000 руб.).
Остаточную стоимость ОС организация будет списывать...
Смотреть пример полностью в К+.

Покупка ОС в рассрочку

Возможен вариант, при котором организация-налогоплательщик покупает ОС в рассрочку. Данное обстоятельство не является препятствием для возможного списания основных средств в расходах. Самое главное — списывать расходы на его приобретение в отчетных (налоговых) периодах в размере фактически оплаченных сумм (подп. 4. п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина РФ от 17.05.2011 № 03-11-06/2/78, от 13.12.2010 № 03-11-11/287).

Как при применении ФСБУ 6/2020 и 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные на условиях длительной отсрочки (рассрочки) платежа, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Проводки по оприходованию ОС на УСН

Рассмотрим, посредством каких проводок должно осуществляться принятие ОС к учету в бухгалтерском учете.

Данная процедура предполагает использование счетов синтетического учета. Основные проводки, которые необходимо задействовать:

  • Дт 08 – Кт 60, 70,69,10 и другие.

Посредством данных проводок собираются затраты на покупку (строительство или изготовление) имущества, которое будет вноситься в состав ОС.

  • Дт 01 – Кт 08.

Данная проводка позволяет осуществить непосредственное внесение имущества в состав основных средств.

Подробнее о проводках, применяемых при работе на упрощенке, читайте в статье «Начисление УСН (бухгалтерские проводки)».

Итоги

«Упрощенцы» принимают к учету основные средства по правилам бухгалтерского учета, при этом в их первоначальную стоимость включают в том числе невозмещаемые налоги (НДС). Для контроля за соблюдением ограничений по применению УСН всем «упрощенцам» (даже ИП, применяющим объект налогообложения «доходы») необходимо вести учет основных средств. Затраты на покупку основного средства при УСН могут учитывать в расходах только при применении объекта налогообложения «доходы минус расходы». Порядок признания расходов на приобретение ОС зависит от соблюдения ряда условий, рассмотренных в этой статье, и от того, когда основные средства были приобретены — в период применения УСН или другого налогового режима.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
20 мая 2022 13:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте., ИП налогообложение УСН(доход минус расход)
Планируется покупка земли с промышленными теплицами. Можно ли поставить на расход?
И есть ли разница покупается на ИП или на Физ лицо? Для дальнейшего ведения деятельности и учитывания расходов.
Ответить
20 мая 2022 19:20
Постоянная ссылка
Если теплицы предназначены для ведения Вашей предпринимательской деятельности, то их стоимость наверное можно учесть в расходах. Что касается земли, то посмотрите этот материал А дальше уже надо смотреть, как составлен договор, как в нем прописано отдельно земельный участок Вы покупаете, или приобретаете теплицы на участке. Насчет оформления - если будете регистрировать право собственности, то в любом случае регистрация пройдет на физлицо. А вот как оплачивать будете? Если с расчетного счета ИП, тогда расходы правомерно учитывать в налоговом учете. А с карты физлица - могу допустить, что к таким расходам налоговики отнесутся очень настороженно, ведь такая карта не предназначена для осуществления предпринимательской деятельности.
Ответить
11 марта 2022 15:33
Постоянная ссылка
Здравствуйте! ООО УСН 6%. Хотим приобрести фуру в стоимости 2 млн.руб. для организации как вести учет, нужно начислять амортизацию? Допустим приобрели, а в эксплуатацию не ввели?
Ответить
12 марта 2022 10:10
Постоянная ссылка
Да, конечно, бухгалтерский учет основного средства вести нужно.
Во-первых, Вы - организация, следовательно обязаны вести бухгалтерский учет фактов хозяйственной деятельности в соответствии со ст. 6 Закона № 402-ФЗ. Напомню, Вам по итогам года еще сдавать бухгалтерскую отчетность. А как Вы ее будете формировать, если не будете вести бухучет?
Во-вторых, организации на УСН должны особенно внимательно вести учет основных средств, поскольку их остаточная стоимость влияет на возможность применять специальный налоговый режим - см. подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Учет основных средств в настоящее время ведется в соответствии с ФСБУ 6/2020. Амортизацию начинаете начислять с даты признания ОС в учете или с 1-го числа следующего месяца (подп. а п. 33 ФСБУ 6). Если фуру Вы не признаете в качестве основного средства, то естественно и амортизацию не начнете начислять. Но неужели Вы приобрели фуру для того, чтобы она стояла у Вас и не использовалась? Вот этот момент я не уловила из Вашего вопроса.
Ответить
6 апреля 2022 14:31
Постоянная ссылка
Мы хотим приобрести фуру, но пока не вводить в эксплуатацию, через сколько лет и сможем ли списать фуру?
Ответить
6 апреля 2022 21:58
Постоянная ссылка
Не совсем понятен мне Ваш вопрос. Вообще основные средства приобретаются для того, чтобы они использовались в деятельности и приносили экономические выгоды организации. Какова Ваша цель приобретения - купить и чтобы это просто было и не использовалось? Тогда зачем покупать? В моей практике не было такого, чтобы приобрести объект и потом думать, через сколько лет его можно списать, но при этом не использовать. Может Вы для перепродажи эту фуру покупаете? тогда лучше сразу на счет 41 отнести ее. Подумайте об этом.
Ответить
10 марта 2022 09:09
Постоянная ссылка
Добрый день ! ООО работает на УСН доходы минус расходы. Основной вид деятельности - сдача в аренду собственного недвижимого имущества. Готовим помещение под кафе для последующей сдачи в аренду.
Приобретаем мебель как ТМЦ (столы , стулья, кухонные плиты и прочие материалы). Может ли ООО в этом случае принять ТМЦ в расходы на УСН доходы минус расходы?
Ответить
10 марта 2022 19:02
Постоянная ссылка
В целом Вы производите расходы в рамках осуществления деятельности, от которой планируете получать доходы. Так что я например за то, чтобы учитывать покупки для обустройства кафе в качестве расходов. Не могу предположить, каким будет мнение инспекторов, которые Вас в будущем будут проверять. Но у Вас тут расходы и обоснованы и, надеюсь, документально, подтверждены, и входят в перечень тех, что можно принять в налоговом учете в соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 346.16 и подп. 1 и 2 п. 1 ст. 254 НК РФ.
Ответить
16 февраля 2022 15:34
Постоянная ссылка
Добрый день. У меня ИП (15%). Приобрели кухонный гарнитур и люстры (для личного пользования). ИП занимается розничной продажей товаров. Могу ли я учесть данные расходы?
Ответить
16 февраля 2022 22:22
Постоянная ссылка
Вы в вопросе не уточнили: для личного пользования кого? Самого ИП в его личную квартиру или дом? Или пользования работников, работающих у ИП по трудовому договору?
В первом случае, конечно, это очень смело учитывать в расходах то, что куплено для дома)) Думаю налоговики, если выявят подобное при проверке, расходы снимут.
В втором случае, подозреваю, конфликт тоже возможен. Обустройство помещений, создание нормальных условий труда - данные направления расходов возможны лишь у плательщиков налога на прибыль. При УСН указанные расходы учтены быть не могут, поскольку у упрощенцев перечень расходов носит закрытый характер.
Ответить
19 января 2022 12:28
Постоянная ссылка
Добрый день!
А разве это актуально? цитата из статьи ".. для признания в расходах затрат по основным средствам, приобретенным с 01.01.1999 и требующим государственной регистрации, необходимо еще и документальное подтверждение факта подачи документов для регистрации прав на объект (п. 3 ст. 346.16 НК РФ)." - данное условие исключено из НК РФ.
И как быть в случае, если недвижимость получена и оплачена в одном налоговом периоде (декабре), а право собственности зарегистрировано в другом налоговом периоде (феврале - с разрывом в 2 месяца)? Можно ли расходы на покупку учесть в расходах?
Ответить
19 января 2022 22:14
Постоянная ссылка
Да, действительно данный абзац уже утратил силу. Мы проверим статью и при необходимости внесем правки в нее. Спасибо за внимание к нашим материалам!
Ответить
20 января 2022 10:33
Постоянная ссылка
Добрый день! Спасибо за ответ! А можно ли получить ответ, изложенный во втором абзаце комментария?
Как быть в случае, если недвижимость получена и оплачена в одном налоговом периоде (декабре), а право собственности зарегистрировано в другом налоговом периоде (феврале - с разрывом в 2 месяца)? Можно ли расходы на покупку учесть в расходах декабря?
Спасибо!
Ответить
20 января 2022 20:12
Постоянная ссылка
В настоящее время налогоплательщики на УСН вправе учитывать расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств в периоде, когда основные средства введены в эксплуатацию в размере оплаченных сумм, независимо от факта подачи документов на госрегистрацию.
Ответить
14 января 2022 15:37
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП на УСН 6% использует в деятельности личные ОС руководителя (ИП) кондиционер, комп,принтер.Надо ли ставить на бухучет личные ОС.
Ответить
16 января 2022 22:10
Постоянная ссылка
Мое мнение - эти основные средства имеет смысл ставить на учет ИП только в том случае, если у них срок полезного использования еще не вышел. А это зависит от того, как давно ИП пользуется техникой. Для чего ИП нужно вести учет основных средств? Для того, чтобы контролировать, не произошло ли превышение остаточной стоимости над лимитом в 150 млн руб. Мы помним, что такое превышение грозит слетом с упрощенки. Других целей нет. См также письмо Минфина 02.06.2021 № 03-11-11/43679. Если же срок полезного использования уже истек, то по сути остаточная стоимость равна 0 и учитывать такие основные средства уже нет необходимости. Вы также можете поинтересоваться мнением других участников нашего форума
. Возможно, оно не совпадет с моим.
Ответить
26 декабря 2021 18:23
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, возможна ли покупка личного легкового авто, но учесть в расходы ИП (УСН Доходы-Расходы)? Авто, естественно, будет использоваться для передвижения по городу, у ИП ОКВЭД 31.02 Производство кухонной мебели. Покупка планируется на конец 2021г и как отразить, всю сумму или нужно как-то частями? Спасибо.
Ответить
28 декабря 2021 13:36
Постоянная ссылка
Все расходы должны быть документально подтверждены и обоснованы. Если сможете обосновать необходимость наличия легкового транспортного средства у ИП, занимающегося производством кухонной мебели, то конечно Вы вправе учесть автомобиль в расходах. Подробнее об учете основных средств на УСН и признании их в расходах упрощенца читайте в этой статье
Ответить
28 декабря 2021 16:27
Постоянная ссылка
Я этот вопрос задала в свою налоговую. В общем, у них позиция такая, что в расходы можно, если только ИП занимается грузоперевозками (нужен соответствующий ОКВЭД) и ТС непосредственно используется по назначению. При регистрации в ГИБДД ставится отметка об этом, по которой налоговая отслеживает и подтверждает обоснованность расходов на приобретение ТС.
Ответить
19 ноября 2021 09:53
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, ИП с января по февраль 2021 года, был на УСН (доходы минус расходы), с марта на патенте. В феврале ИП покупает автомобиль, для осуществления предпринимательской деятельности. Как распределятся расходы на покупку автомобиля, равными частями на весь год или за первый квартал можно всю сумму включить?
Ответить
21 ноября 2021 18:32
Постоянная ссылка
Самое интересное в этом вопросе: правомерно ли Вы оставили применение УСН в середине года... В связи с этим затрудняюсь с ответом на вопрос, как учесть автомобиль, ведь УСН изначально нельзя оставлять в середине года - см. п. 3 ст. 346.13 НК РФ. давайте попробуем задать этот вопрос на нашем форуме Посмотрим, как его участники отнесутся к возможности подобного перехода и что они Вам ответят или посоветуют.
Ответить
23 сентября 2021 19:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Директор ООО продает свое транспортное средство в свою организацию. Налогообложение дох-расх. Можно ли данную сумму включить в расходы?
Ответить
25 сентября 2021 09:59
Постоянная ссылка
Думаю, что можно. Единственное, надо быть готовым к тому, что при проверке (если таковая будет) налоговики могут уделить пристальное внимание подобной операции. Ведь это операция между взаимозависимыми лицами. Поэтому лучше, чтобы все условия по данной сделке соответствовали рыночным (цена). Отчитываться по данной сделке, я так понимаю, не нужно, поскольку контролируемой в соответствии со ст. 105.14 НК РФ она признаваться не должна,
Ответить
16 сентября 2021 14:57
Постоянная ссылка
Здравствуйте, в бухгалтерском учете по УСН например это автомобиль нужно устанавливать срок полезного использования и списывать через механизм аммортизации или
также как в налоговом?
Ответить
16 сентября 2021 22:50
Постоянная ссылка
Если Вы организация, то Вы обязаны вести бухгалтерский учет и соответственно сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговые органы (п. 1 и 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ). Возможно у Вас даже есть право вести его в упрощенном виде и сдавать упрощенную, поскольку скорее всего Вы попадаете в категорию малых предприятий (подп. 1 п. 4 ст 6 Закона № 402-ФЗ). Но в любом случае бухгалтерский учет основных средств ведется в соответствии с пока еще ПБУ 6/01, а со следующего года в соответствии с ФСБУ 6/2020. И положение, и стандарт обязывают списывать стоимость основных средств посредством амортизации. Есть правда еще вариант учета ОС в составе МПЗ и последующего списания его стоимости единовременно при вводе в эксплуатацию, если стоимость не превышает 40 тыс. руб. (это согласно абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01). Списания же стоимости в течение года равными частями (как в налоговом учете) ни один из этих нормативных документов не предусматривает.
Ответить
17 сентября 2021 13:54
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
3 августа 2021 12:26
Постоянная ссылка
Добрый день, в таком случаи можно ли списать в Расход следующую операцию... Я занимаюсь логистикой заказчик прислал мне р/с средства, я нашел перевозчика и отправил средства ему за вычетом своих комиссионных. Возможно ли списать в расходы оплату услуг перевозчика? или если придется платить налог с общей суммы поступивших на р/с?
Ответить
3 августа 2021 15:05
Постоянная ссылка
Для начала нужно понять какой объект налогообложения Вы выбрали. У Вас же УСН, я правильно понимаю? Только тогда можно что-то сказать по расходам. И по каким договорам Вы работаете с Вашими клиентами? Если у Вас агентский договор, то под налогообложение попадет только сумма Ваших комиссионных. Если заключаете прямой договор, тогда облагать надо всю сумму, поступившую на Ваш расчетный счет.
Ответить
6 мая 2021 11:24
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Ип хочет арендовать участок с\х земель у частного лица.Там он хочет заняться птицеразведению.Он на УСН дох-расх. На этом участке стоять 2 убитых корпуса бывшей фермы колхоза.Для того чтобы пустить производство согласно снипу и санпи, необходимо сделать:пробурить скважину,поставить септики,поменять крышу корпусов около 1000 кв.м.,сделать стяжку ...т.е капитальный ремонт корпуса хотя бы одного,а далее по финансам видно будет. Хочу также обратиться в строй организацию,чтобы они прикинули и(показать заранее в налоговую) какие работы надо сделать и какие материалы нужны для кап.ремонта,но заказывать работу буду там ,где выгодней с подтверждающими докумен. Возможно я не успею осилить за 1 год второй корпус ,а по завершение кап. рем. начну выращивание птицы с одного и и уже оплату налог. платежей. Вопрос:Реально ли, что расходы на кап. строительство можно будет вычесть.Хозяин не возражает. Извините,но один консультант говорить НЕТ,это имущественный вычет для ИП не положен,а другой говорит ДА и дал Ваш адрес в инете. для изучения. Если можно дорого будет Ваше мнение.
Ответить
7 мая 2021 00:11
Постоянная ссылка
Я выскажу только свое мнение, с ним налоговики могут не согласиться и вполне возможно, что Вам придется отстаивать подобную позицию в суде.
В соответствии со ст. 616 ГК РФ в общих случаях расходы на капитальный ремонт несет арендодатель, за арендатором в общих случаях остается расходы по текущему ремонту. Но в то же время Гражданский кодекс оставляет оговорку "если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или ДОГОВОРОМ АРЕНДЫ". Поэтому очень важно обратить внимание на условия договора. Если в договоре согласуете, что капитальный ремонт будет произведен за счет арендатора, то уже хорошо. Но для осуществления ремонта нужно понимать: Вы арендуете только участок с/х земель, а что с корпусами? Кому они принадлежат, и что есть по ним в договоре? Подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешает признавать в налоговом учете расходы на ремонт основных средств (в том числе арендуемых). Но если Вы арендуете исключительно земельный участок, то расходы по ремонту (любому), согласитесь, признать будет достаточно сложно. Если же Вы арендуете и данные корпуса у частного физлица, то в принципе расходы пусть и на капитальный ремонт признать можно. Но опять же повторюсь, это только мое мнение. Не думаю, что налоговикам будет интересна смета, которую Вам набросает строительная организация. Для чего она им? Единственное, Вы можете сделать письменный запрос в налоговую, где опишите свою ситуацию и узнаете их мнение на счет расходов по ремонту, заодно и смету приложите.
И еще мне не совсем понятно про имущественный вычет для ИП, что Вы или консультант, к которому Вы обращались имели в виду. А то я голову сломала - не могу понять, где возникает имущественный вычет. ИП вроде как на УСН, права собственности у него ни на что не имеется, по чему он может получить вычет?
Ответить
7 мая 2021 11:01
Постоянная ссылка
Елена, здравствуйте и спасибо! 1) Арендодатель(однокурсник и друг сына) находиться на севере и ему некогда заниматься восстановлением корпусов,которые он вместе с землей передает ему в аренду. В договоре мы опишем,что и корпуса( бывшей фермы), он передает ему в аренду, к примеру на неограниченное время(не знаю можно ли на неограниченное).Выдаст ему ген. доверенность на право капитального ремонт корпусов и строительства на необходимые сооружения для функционирования производства согласно всем правилам снипа и санпи.Все финансовые затраты на кап.строит.и сооружения необходимые для его деятельности ложатся на арендуемого и в счет аренды не включаются.2) Я не бухгалтер,но был и при СССР мат.лицом.делал.колич- суммовые отчеты.Потом с самого начало перестройки стал предпринимателем и сам вел бух и всю эту ужасную кухню до енвд,сейчас перешли на патент и усн.Сейчас в 74 года приходится помогать удержать что есть,и родные просят помочь в строительных и юрид.вопросах. 3) Изучая патент,я подписался на канал бухгалтера, где много много вопросов,ответов,советов, в основном бухгалтеров.Описав там, как и Вам ситуацию,одна ответила так(дословно) *затраты на имущественные права не признаются расходами при УСН доходы-расходы *я сам толком не понял это. Другая ответила примерно как ВЫ и дала ссылку на Вас.Теперь в голове стало яснее и и пойду в налоговую.К сожалению,все старые кадры понимающие уже не работают. Но по моему одна еще оставалась,года 2 как не был. Елена ,если есть еще что-то подсказать буду благодарен и если надо и я к Ваши услугам .Аслан.Армавир.
Ответить
4 марта 2021 12:08
Постоянная ссылка
Взамен пропавшего дерева около магазина , мы высадили новое. Посадили ель-длинномер. Стоимость деревьев и работ составила 136000. Можем ли мы учесть эту сумму для расходов на упрощенке?
Ответить
4 марта 2021 14:48
Постоянная ссылка
Если сможете обосновать данные расходы и убедить налоговую, что они действительно были необходимы для ведения вашей деятельности, то почему нет.
Ответить
27 июля 2020 16:52
Постоянная ссылка
Здравствуйте, я ип на Усн (доод-расход) хочу приобрести бесперебойник для компьютера который использую в своей деятельности, стоимостью около 6тыс, нужно ли отображать эту сроку расхода в книге как приобретение ОС.? или просто включить в расходы? счет в магазине выписали в том числе ндс 20%. Как это вносить общей суммой?
Ответить
28 июля 2020 08:53
Постоянная ссылка
6 тыс. - это все-таки материальные расходы, не основные средства точно. Списывайте сразу в расходы. Про входящий НДС на УСН "доходы минус расходы" очень подробно и достаточно понятно расписано здесь Обязательно почитайте.
Ответить
3 февраля 2020 14:13
Постоянная ссылка
.Подскажите пожалуйста, как начать вести учет Основных средств(*автотранспорта), в 1с8.3 бухгалтерия при УСН "Доходы минус расходы", если до 2020 года учета основных средств в программе не было.Транспортные средства приобретены давно, многие амортизированы.Заранее благодарна
Ответить
24 февраля 2019 00:23
Постоянная ссылка
Здравствуйте, я приобрела магазин в коммерческую ипотеку (кредит) в 2012 г. за 8 млн. как ИП, была на енвд. все это время оплачиваю кредит с расчетного счета.

начиная с 01.01 2018 г. перешла на УСН доход минус расход. В банк должна еще 6 млн за магазин.

весь 2018 г. оплата в погашение долга и % списываются с р/с двумя платежками.

Как правильно отразить в КУДИР расходы на оплату кредита за магазин и % по кредиту?
Ответить
3 октября 2018 01:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите, если оборудование приобретено до открытия ИП, как правильно, не нарушая закон, сделать его имуществом организации? С тем условием, что приобретало его физ.лицо, которое в дальнейшем зарегистрировало себя ИП?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме