Расшифровка КБК в 2024 году - 18210102010011000110 и др.

В каких НПА утверждаются КБК

КБК — код бюджетной классификации доходов или расходов бюджета РФ. На практике владельцы бизнесов применяют в своих правоотношениях только «доходную разновидность» КБК — указывая их в платежных поручениях и отчетности и идентифицируя таким образом платеж, который перечисляется в бюджет. Это может быть налог, сбор, взнос, пошлина, пеня или штраф.

Коды бюджетной классификации утверждаются в нормативных актах главного федерального ведомства, которое отвечает за налоги и сборы, — Минфина РФ. С 2023 года действует список КБК, утвержденный приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н). Он заменил прежний приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н, который определял КБК в 2022 году. То есть если нужно узнать, какому налогу в 2023 году КБК 18210301000012100110 (или какой-либо другой) соответствует, то приказ от 17.05.2022 № 75н будет первоисточником. На 2024 год таким источником будет уже приказ Минфина от 01.06.2023 № 80н.

Рассмотрим основные КБК, применяемые бизнесменами в 2023-2024 годах.

Основные КБК для налогов и взносов в 2023-2024 годах: перечень, расшифровка

Наиболее употребляемым в платежных поручениях в 2023 году должен быть КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510, а с 2024 года в платежках будет использоваться только этот КБК. Его нужно указывать при перечислении налогов, взносов и пр. платежей, входящих в единый налоговый платеж. Этот же КБК нужно указывать при пополнении ЕНС с целью уплаты пеней и штрафов. Отдельные КБК на пени и штрафы в перечне 2023 года установлены, но знать их теперь не обязательно.

Дело в том, что после перехода на ЕНП с 2023 года, чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки не требуется. Инспекция сама списывает деньги в погашение пеней. Они погашаются в пятую очередь после НДФЛ, недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа, то есть на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом указывать в платежке, что это пени, не нужно.

Образец платежки на ЕНП см. здесь.

Что касается КБК по отдельным налогам, то они также налогоплательщикам понадобятся: для отражения в отчетности или уведомлении о ЕНП, либо для указания в платежках, если выбран способ уплаты налогов отдельными платежками, которыми в 2023 году можно заменять уведомления.

Основные, необходимые для современных российских ИП и хозяйственных обществ, КБК таковы:

• для НДФЛ за наемных сотрудников (КБК 18210102010011000110 — для доходов до 5 млн. руб., КБК 18210102080011000110 — свыше 5 млн руб.);
• налога на прибыль (региональный КБК — 18210101012021000110, федеральный — 18210101011011000110);
• УСН (КБК по схеме «доходы» — 18210501011011000110, по схеме «доходы минус расходы» — 18210501021011000110);
• НДС (КБК для налога 18210301000011000110, пеней — 18210301000012100110, штрафов — 18210301000013000110).

КБК по взносам с 2023 года обновлены, их см. в статьях:

• «КБК по страховым взносам — таблица»;
• «КБК добровольных страховых взносов».

Эксперты КонсультантПлюс собрали все КБК, в т.ч. не перечисленные в нашей статье, в Готовое решение и разъяснили нюансы применения кодов в каждом конкретном случае. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

У какого налога в 2023-2024 годах КБК 18210102010011000110

Указанный КБК установлен для одного из самых распространенных налогов — НДФЛ, который исчисляется с зарплаты наемных работников с сумм, не превышащих 5 млн. руб. Стоит отметить, что данный КБК не используется в правоотношениях, регулируемых положениями ст. 227, 227.1, а также 228 НК РФ, несмотря на то что в их рамках также предполагается уплата НДФЛ.

Так, в соответствии с нормами ст. 227 данный налог платят ИП, работающие по общей системе налогообложения. Ст. 227.1 НК РФ регламентирует уплату НДФЛ отдельными категориями иностранных граждан. Ст. 228 ТК РФ регулирует исчисление и уплату НДФЛ физлицами с доходов, не связанных с трудовой деятельностью. Для каждого типа указанных правоотношений установлен отдельный КБК.

Кстати, для НДФЛ с дивидендов в 2023 году введены отдельные КБК.

Налог на прибыль в 2023 - 2024 годах (расшифровка КБК 18210101012021000110, 18210101011011000110)

Налог на прибыль юрлиц уплачивается в два бюджета — федеральный и региональный. В первом случае в платежных поручениях указывается КБК 18210101011011000110, во втором — 18210101012021000110. Эти же КБК применяются при перечислении в бюджет недоимок и осуществлении перерасчетов по рассматриваемому налогу.

КБК на пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет — 18210101011012100110, на штрафы — 18210101011013000110, по региональному — КБК 18210101012023000110 и 18210101012022100110 соответственно. Но как мы говорили выше, для уплаты санкций с 2023 года нужно использовать КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Упрощенка в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210501011011000110, 18210501021011000110)

Начисление УСН юрлица и ИП могут осуществлять по двум схемам: от налоговой базы «доходы» или от базы, определяемой как «доходы минус расходы». В первом случае в декларации и уведомлении используется КБК 18210501011011000110, во втором — 18210501021011000110. 

До 2017 года имел свой особый КБК минимальный налог, который нужно платить при применении УСН «доходы минус расходы», если общая сумма налога, рассчитанного в обычном порядке за налоговый период (год), оказалась меньше, чем 1% от налоговой базы. С 2017 года для минимального налога КБК установлен таким же, как и для обычного налога УСН «доходы минус расходы», т. е. 18210501021011000110. 

О форме бланка для составления УСН-декларации узнайте из этого материала. 

НДС в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210301000011000110)

Какому налогу КБК 18210301000011000110 в 2023-2024 годах соответствует? Речь идет об НДС на товары, которые продаются на территории РФ. Именно для него установлен этот КБК.

А какому платежу отвечает расшифровка КБК 18210301000012100110? Многие фирмы допускают возникновение пеней и штрафов в правоотношениях, связанных с уплатой НДС.

Именно для пеней по НДС в 2023-2024 году установлен КБК 18210301000012100110. Для штрафов определен другой код — 18210301000013000110. И снова напоминаем про уплату пеней и штрафов на КБК для ЕНП.

Пенсионные взносы ИП на доход до 300 000 руб. и более 300 000 руб. в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210202140061100160, 18210202140061110160 и др.)

ИП платят в ПФР за себя два вида взносов: фиксированные, которые не зависят от дохода в пределах его годовой величины не более 300 000 руб., а также те, что привязаны к доходу, превышающему 300 000 руб. в год.

С 2023 года предусмотрены новые КБК по фиксированным платежам ИП:

• 182 1 02 02000 01 1000 160 — страховые взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС);
• 182 1 02 03000 01 1000 160 — страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.

Ранее для взносов за периоды до 01.01.2017 был установлен КБК 18210202140061100160, а для платежей за периоды с 01.01.2017 — КБК 18210202140061110160. Причем при перечислении взносов за себя в ПФР ИП должен был использовать единый КБК 18210202140061110160 независимо от того, получен доход до 300 000 руб. или выше этой суммы.

Страховые взносы за работников в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210202010061000160, 18210202010061010160 и др.)

На 2023 год предусмотрели разные КБК по страховым взносам:

За периоды с 01.01.2023:

• единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования (кроме травматизма), — 182 1 02 01000 01 1000 160.

За периоды до 2023 года:

• 182 1 02 14010 06 1001 160 — для пенсионных взносов;
• 182 1 02 14030 08 1001 160 — медицинских;
• 182 1 02 14020 06 1001 160 — от ВНиМ.

 КБК для дополнительных взносов ищите здесь.

Взносы по производственному травматизму в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 79710212000061000160, 39310202050071000160)

Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в 2023-2024 годах перечисляются в новый Социальный фонд. Поэтому и КБК новый 797 1 02 12000 06 1000 160. До 2023 года использовался КБК для взносов на травматизм в соцстрах 39310202050071000160.

Изменились и коды для перечисления пеней и штрафов по этим платежам. Пени с 2023 года уплачивают с кодом 797 1 02 12000 06 2100 160 (до 2023 года - 39310202050072100160), а штрафы – с КБК 797 1 02 12000 06 3000 160 (до 2023 года - 39310202050073000160).

Имеющуюся за предшествующие годы задолженность по этим платежам погашают с использованием этих же КБК.

Добровольные взносы ИП в ФСС

Добровольные взносы ИП за себя на соцстрахование от ВНиМ в 2023-2024 годах продолжает администрировать соответствующий государственный фонд, как и взносы на травматизм. С 2023 года это объединенный фонд — Социальный фонд России. 

В платежке на перевод взноса в СФР за себя ИП теперь указывает КБК, начинающийся на 797 (это код администратора дохода, которым является новый Соцфонд). Полный КБК 2023 года такой: 797 1 02 06000 06 1000 160 393. В 2022 году действовал этот код для ФСС: 393 1 17 06020 07 6000 180 (393 это был код ФСС). 

В какой части платежки указывается КБК

У некоторых плательщиков возникают сложности с корректным указанием КБК в платежном поручении. Прежде всего, связаны они могут быть с обнаружением поля для указания соответствующего кода. В платежках, формируемых ИП и юрлицами, КБК всегда указывается в поле 104.

См. также "Заполняем поле 104 в платежном поручении (нюансы)".

Форма данного финансового документа унифицирована. С 10.09.2021 она определена положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П, до этой даты — положением ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П. Номера полей, включая поле 104, обозначены в приложениях № 3 к положениям № 762-П и № 383-П соответственно (их можно использовать как вспомогательный источник при составлении платежки в банк).

Что будет, если указать неверный КБК в платежке? С 2023 года действуют новые правила уточнения платежей, о которых мы рассказываем здесь. 

Какие КБК указывать при уплате платежей в Росприроднадзор, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Подробнее о структуре КБК и нюансах его отражения в платежных поручениях, узнайте из этой публикации.

Итоги

Современные российские компании и предприниматели обязаны уплачивать большое количество налогов и взносов. При перечислении каждого из них в платежном поручении необходимо указывать КБК. Их актуальный перечень на 2023 год зафиксирован в приказе Минфина от 17.05.2022 № 75н, на 2024 год - в приказе Минфина от 01.06.2023 № 80н.