Question 1

Как в апреле заполнить уведомление об исчисленных налогах и взносах?

Accepted Answer

ОКТМО в уведомлении укажите по месту уплаты налога - адресу организации, обособленного подразделения или недвижимости. Узнать ОКТМО можно с помощью нашего сервиса.

КБК в уведомлении - это КБК конкретного налога. Далее дадим ссылки на наши материалы, в которых они приведены.

О правилах работы с уведомлениями в 2024 году смотрите наш материал.

Уведомление по НДФЛ

В апреле 2024 года нужно подать два обязательных уведомления по НДФЛ:

удержанному за период с 23 марта по 31 марта в срок не позднее 3 апреля 2024 года.

В уведомлении по строке 5 «Отчетный (налоговый) период» укажите новый код - 21/13. Отчетный (календарный) год – 2024;

удержанному за период с 1 апреля по 22 апреля в срок не позднее 25 апреля 2024 года (перенос с выходного дня). По строке 5 «Отчетный (налоговый) период» укажите новый код - 31/01. Отчетный (календарный) год – 2024.

ОКТМО – укажите тот, который действует с 01.01.2024 (если ваш ОКТМО с 2024 года изменился).

Если вы удерживали налог с разными КБК, то заполните отдельный блок строк для каждого кода. Список КБК для НДФЛ мы привели здесь.

Образец заполнения уведомления по НДФЛ за период с 23.03.2024 по 31.03.2024 вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее:

5 апреля 2024 года (по уведомлению, поданному в срок не позднее 3 апреля);
02 мая 2024 года (по уведомлению, поданному в срок не позднее 25 апреля 2024 года).

Об основных ошибках в новых уведомлениях по НДФЛ и о том, как их исправить, мы рассказали в этой консультации.

Уведомление по страховым взносам

Уведомление по страховым взносам, начисленным за март, можно не подавать, так как данные о сумме платежа за март налоговые инспекторы возьмут из РСВ за 1 квартал 2024 год, который нужно сдать не позднее 25.04.2024.

Чек-лист по заполнению РСВ за 1 квартал 2024 года скачайте бесплатно по этой ссылке.

Уведомление по авансовым платежам при УСН за 1 квартал

В срок не позднее 25 апреля нужно подать уведомление на авансовый платеж при УСН за 1 квартал 2024 года.

Как рассчитать авансовый платеж при УСН за 1 квартал, смотрите в нашем материале.

ОКТМО – укажите тот, который действует с 01.01.2024.

КБК по единому налогу при УСН для разных объектов налогообложения вы найдете здесь.

Сумма налога - укажите сумму авансового платежа по единому налогу при УСН за 1 квартал 2024 года. Как ее рассчитать, смотрите в нашем материале.

Код отчетного периода - 34/01.

Отчетный (календарный) год – 2024.

Образец заполнения уведомления по авансовым платежам при УСН за 1 квартал 2024 года для разных объектов налогообложения вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Уведомление по налогу на имущество за 1 квартал 2024 год

Если в вашем регионе предусмотрена авансовая система расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций, то в срок не позднее 25 апреля 2024 года нужно подать уведомление по налогу на имущество за 1 квартал 2024 года.

ОКТМО – укажите тот, который действует с 01.01.2024.

КБК по налогу на имущество вы найдете здесь.

Сумма налога - укажите сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2024 года. Как ее рассчитать, смотрите в нашем материале.

Код отчетного периода - 34/01.

Отчетный (календарный) год – 2024.

Образец заполнения уведомления по налогу на имущество за 1 квартал 2024 года вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Уведомление по транспортному налогу за 1 квартал 2024 года

Если в вашем регионе предусмотрена авансовая система расчетов с бюджетом по транспортному налогу, то в срок не позднее 25 апреля 2024 года нужно подать уведомление по транспортному налогу за 1 квартал 2024 года.

ОКТМО – укажите тот, который действует с 01.01.2024.

КБК по транспортному налогу смотрите здесь.

Сумма налога – укажите сумму авансового платежа по транспортному налогу за 1 квартал 2024 года. Как ее рассчитать, смотрите в нашем материале.

Код отчетного периода – 34/01.

Отчетный (календарный) год – 2024.

Образец заполнения уведомления по транспортному налогу за 1 квартал 2024 года вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Уведомление по земельному налогу за 1 квартал 2024 года

Если в вашем регионе предусмотрена авансовая система расчетов с бюджетом по земельному налогу, то в срок не позднее 25 апреля 2024 года нужно подать уведомление по земельному налогу за 1 квартал 2024 года.

ОКТМО – укажите тот, который действует с 01.01.2024.

КБК по земельному налогу смотрите здесь.

Сумма налога – укажите сумму авансового платежа по земельному налогу за 1 квартал 2024 года. Как ее рассчитать, смотрите в нашем материале.

Код отчетного периода – 34/01.

Отчетный (календарный) год – 2024.

Образец заполнения уведомления по налогу земельному налогу за 1 квартал 2024 года вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Уведомление по НДФЛ за 1 квартал для ИП на ОСНО

Как ИП на ОСНО заполнить уведомление по НДФЛ за 1 квартал, в какие сроки перечислить авансовый платеж по НДФЛ и как его рассчитать, смотрите в нашем материале.

Question 2

Как узнать сальдо ЕНС?

Accepted Answer

Проще всего узнать сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если в вашем ЛК есть раздел по ЕНС и в нем отображается сальдо, сверьте его со своими данными.

Если в вашем ЛК нет раздела ЕНС или если в таком разделе сальдо не отображается, то сделайте запрос в свою налоговую инспекцию, подав заявление.

В ответ налоговая должна предоставить вам справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС по утвержденной форме. Срок выдачи справки – 5 рабочих дней с даты получения заявления от налогоплательщика.

Question 3

В уведомлении, составленном по нескольким налогам и взносам, допущена ошибка. Причем часть налогов указана правильно, а другая часть – нет. В исправленном уведомлении нужно все налоги отразить, то есть и те, по которым не было ошибок?

Accepted Answer

Нет, в исправленном уведомлении укажите только те налоги, в отношении которых была допущена ошибка. Такой вывод можно сделать из письма ФНС России от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@.

То есть в новом уведомлении отразите:

правильные данные по тем налогом, по которым изначально допустили ошибку;
если ошибка допущена в сумме налога к уплате, то повторите данные ошибочной строки и укажите верную сумму;
если нужно уточнить иные данные (не сумму налога), то повторите данные ошибочной строки и укажите в сумме "0", а в новую строку вносите верные данные.

Например, вы ошиблись в ОКТМО. Тогда в новом уведомлении укажите 2 обязательства (Письмо ФНС России от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@):

с неверным ОКТМО поставьте "0";
с верным ОКТМО приведите сумму.

О наиболее распространенных ошибках в уведомлениях и способах их исправления рассказала ФНС РФ в своем письме, которое мы проанализировали в этом материале.

Единый налоговый платеж - 2023-2024