Question 1

Как в октябре заполнить уведомление об исчисленных налогах и взносах?

Accepted Answer

ОКТМО в уведомлении укажите по месту уплаты налога - адресу организации, обособленного подразделения или недвижимости. Узнать ОКТМО можно с помощью нашего сервиса.

КБК в уведомлении - это КБК конкретного налога. Далее дадим ссылки на наши материалы, в которых они приведены.

О правилах работы с уведомлениями в 2024 году смотрите наш материал.

Уведомление по НДФЛ

С 01.01.2024 действуют новые сроки уплаты НДФЛ и появились два обязательных ежемесячных уведомления по НДФЛ. Подробнее об изменениях смотрите здесь.

Как сдавать такие уведомления по НДФЛ в 2024 году, рассказал наш эксперт.

В октябре 2024 года нужно подать два обязательных уведомления по НДФЛ:

удержанному за период с 23 сентября по 30 сентября в срок не позднее 3 октября 2024 года.

В уведомлении по строке 5 «Отчетный (налоговый) период» укажите новый код - 33/13. Отчетный (календарный) год – 2024.

С вопросом о том, можно ли не подавать уведомление по НДФЛ за период с 23 по 30 сентября, если в октябре сдается 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев), мы разбирались здесь;

удержанному за период с 1 октября по 22 октября в срок не позднее 25 октября 2024 года. По строке 5 «Отчетный (налоговый) период» укажите новый код - 34/01. Отчетный (календарный) год – 2024.

ОКТМО – укажите тот, который действует с 01.01.2024 (если ваш ОКТМО с 2024 года изменился).

Если вы удерживали налог с разными КБК, то заполните отдельный блок строк для каждого кода. Список КБК для НДФЛ мы привели здесь.

Образцы заполнения уведомлений по НДФЛ вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс:

Перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее:

7 октября 2024 года (перенос с выходного дня 05.10.2024, по уведомлению, поданному в срок не позднее 3 октября);
28 октября 2024 года (по уведомлению, поданному в срок не позднее 25 октября 2024 года).

Об основных ошибках в новых уведомлениях по НДФЛ и о том, как их исправить, мы рассказали в этой консультации.

Уведомление по страховым взносам

Уведомление по страховым взносам, начисленным за сентябрь, можно не подавать, так как данные о сумме платежа за сентябрь налоговые инспекторы возьмут из РСВ за 3 квартал (9 месяцев) 2024 года, который нужно сдать не позднее 25.10.2024.

Чек-лист по заполнению РСВ за 3 квартал (9 месяцев) 2024 года скачайте бесплатно по этой ссылке.

Какой есть спорный вопрос при сдаче уведомления по страховым взносам за сентябрь лицами, применяющими УСН, мы разбирались здесь.

Уведомление по авансовым платежам при УСН за 3 квартал (9 месяцев)

В срок не позднее 25 октября нужно подать уведомление на авансовый платеж при УСН за 3 квартал (9 месяцев) 2024 года.

Как рассчитать авансовый платеж при УСН за 3 квартал, смотрите в нашем материале.

ОКТМО – укажите тот, который действует с 01.01.2024.

КБК по единому налогу при УСН для разных объектов налогообложения вы найдете здесь.

Сумма налога - укажите сумму авансового платежа по единому налогу при УСН за 3 квартал 2024 года. Как ее рассчитать, смотрите в нашем материале.

Код отчетного периода - 34/03.

Отчетный (календарный) год – 2024.

Образец заполнения уведомления по авансовым платежам при УСН за 3 квартал 2024 года для разных объектов налогообложения вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Как ИП на УСН "доходы" рассчитать авансовый платеж при УСН за 3 квартал (9 месяцев), мы рассказали здесь и привели алгоритм действий.

Уведомление по налогу на имущество за 3 квартал 2024 год

Если в вашем регионе предусмотрена авансовая система расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций, то в срок не позднее 25 октября 2024 года нужно подать уведомление по налогу на имущество за 3 квартал 2024 года.

ОКТМО – укажите тот, который действует с 01.01.2024.

О разъяснениях ФНС РФ по ОКТМО в уведомлении по налогу на имущество смотрите в нашем материале.

КБК по налогу на имущество вы найдете здесь.

Сумма налога - укажите сумму авансового платежа по налогу на имущество за 3 квартал 2024 года. Как ее рассчитать, смотрите в нашем материале.

Код отчетного периода - 34/03.

Отчетный (календарный) год – 2024.

Образец заполнения уведомления по налогу на имущество за 3 квартал 2024 года вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Уведомление по транспортному налогу за 3 квартал 2024 года

Если в вашем регионе предусмотрена авансовая система расчетов с бюджетом по транспортному налогу, то в срок не позднее 25 октября 2024 года нужно подать уведомление по транспортному налогу за 3 квартал 2024 года.

ОКТМО – укажите тот, который действует с 01.01.2024.

КБК по транспортному налогу смотрите здесь.

Сумма налога – укажите сумму авансового платежа по транспортному налогу за 3 квартал 2024 года. Как ее рассчитать, смотрите в нашем материале.

Код отчетного периода – 34/03.

Отчетный (календарный) год – 2024.

Образец заполнения уведомления по транспортному налогу за 3 квартал 2024 года вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Уведомление по земельному налогу за 3 квартал 2024 года

Если в вашем регионе предусмотрена авансовая система расчетов с бюджетом по земельному налогу, то в срок не позднее 25 октября 2024 года нужно подать уведомление по земельному налогу за 3 квартал 2024 года.

ОКТМО – укажите тот, который действует с 01.01.2024.

КБК по земельному налогу смотрите здесь.

Сумма налога – укажите сумму авансового платежа по земельному налогу за 3 квартал 2024 года. Как ее рассчитать, смотрите в нашем материале.

Код отчетного периода – 34/03.

Отчетный (календарный) год – 2024.

Образец заполнения уведомления по налогу земельному налогу за 3 квартал 2024 года вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Уведомление по НДФЛ за 3 квартал для ИП на ОСНО

Как ИП на ОСНО заполнить уведомление по НДФЛ за 3 квартал, в какие сроки перечислить авансовый платеж по НДФЛ и как его рассчитать, смотрите в нашем материале.

И обратите внимание на то, что с 3 квартала 2024 года действует новый срок для уплаты авансовых платежей по НДФЛ для ИП. Все подробности – здесь.

Если вам нужно внести исправление в уведомление, смотрите нашу статью-рекомендацию.

Календарь бухгалтера на октябрь 2024 года доступен по ссылке.

Question 2

Как узнать сальдо ЕНС?

Accepted Answer

Проще всего узнать сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если в вашем ЛК есть раздел по ЕНС и в нем отображается сальдо, сверьте его со своими данными.

Если в вашем ЛК нет раздела ЕНС или если в таком разделе сальдо не отображается, то сделайте запрос в свою налоговую инспекцию, подав заявление.

В ответ налоговая должна предоставить вам справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС по утвержденной форме. Срок выдачи справки – 5 рабочих дней с даты получения заявления от налогоплательщика.

Question 3

В уведомлении, составленном по нескольким налогам и взносам, допущена ошибка. Причем часть налогов указана правильно, а другая часть – нет. В исправленном уведомлении нужно все налоги отразить, то есть и те, по которым не было ошибок?

Accepted Answer

Нет, в исправленном уведомлении укажите только те налоги, в отношении которых была допущена ошибка. Такой вывод можно сделать из письма ФНС России от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@.

То есть в новом уведомлении отразите:

правильные данные по тем налогом, по которым изначально допустили ошибку;
если ошибка допущена в сумме налога к уплате, то повторите данные ошибочной строки и укажите верную сумму;
если нужно уточнить иные данные (не сумму налога), то повторите данные ошибочной строки и укажите в сумме "0", а в новую строку вносите верные данные.

Например, вы ошиблись в ОКТМО. Тогда в новом уведомлении укажите 2 обязательства (Письмо ФНС России от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@):

с неверным ОКТМО поставьте "0";
с верным ОКТМО приведите сумму.

О наиболее распространенных ошибках в уведомлениях и способах их исправления рассказала ФНС РФ в своем письме, которое мы проанализировали в этом материале.

Единый налоговый платеж - 2024