Question 1

Как в декабре заполнить уведомление об исчисленных налогах и взносах?

Accepted Answer

ОКТМО в уведомлении укажите по месту уплаты налога - адресу организации, обособленного подразделения или недвижимости. Узнать ОКТМО можно с помощью нашего сервиса.

КБК в уведомлении - это КБК конкретного налога. Далее дадим ссылки на наши материалы, в которых они приведены.

О правилах работы с уведомлениями в 2024 году смотрите наш материал.

Уведомления по НДФЛ

В декабре 2024 года нужно подать три обязательных уведомления по НДФЛ:

удержанному за период с 23 ноября по 30 ноября в срок не позднее 3 декабря 2024 года.

В уведомлении по строке 5 «Отчетный (налоговый) период» укажите новый код - 34/12. Отчетный (календарный) год – 2024;

удержанному за период с 1 декабря по 22 декабря в срок не позднее 25 декабря 2024 года.

По строке 5 «Отчетный (налоговый) период» укажите новый код - 34/03. Отчетный (календарный) год – 2024.

удержанному за период с 23 декабря по 31 декабря в срок не позднее 28 декабря 2024 года, так как по общему правилу уведомление надо отправить не позднее последнего рабочего дня в году. Если в вашей организации последний рабочий день – раньше (например, 27 декабря, то уведомление нужно отправить не позднее 27 декабря 2024 года).

По строке 5 «Отчетный (налоговый) период» укажите новый код - 34/13. Отчетный (календарный) год – 2024.

Если вы как налоговый агент не сможете удержать НДФЛ в декабре с некоторых видов выплат, у вас есть январь для удержания такого налога при выплате в январе доходов в денежной форме. Все подробности – здесь.

ОКТМО – укажите тот, который действует с 01.01.2024 (если ваш ОКТМО с 2024 года изменился).

Если вы удерживали налог с разными КБК, то заполните отдельный блок строк для каждого кода. Список КБК для НДФЛ мы привели здесь.

Образцы заполнения уведомлений по НДФЛ вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс:

за период с 23.11.2024 по 30.11.2024;
за период с 01.12.2024 по 22.12.2024;
за период с 23.12.2024 по 31.12.2024.

Перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее:

5 декабря 2024 года (по уведомлению, поданному в срок не позднее 3 декабря);
28 декабря 2024 года (по уведомлениям, поданным в срок - не позднее 25 декабря 2024 года и не позднее 28 декабря 2024 года). Это подтверждают региональные налоговые органы. То есть на 28 декабря на вашем ЕНС должны быть деньги для уплаты НДФЛ по двум уведомлениям для этого налога.

Если вам нужно заполнить уведомление об исчисленном НДФЛ по обособленному подразделению, переходите в наш материал.

Об основных ошибках в новых уведомлениях по НДФЛ и о том, как их исправить, мы рассказали в этой консультации.

Уведомления по страховым взносам

В отличие от других месяцев, в декабре можно подать два уведомления по страховым взносам.

Уведомление по страховым взносам за ноябрь

В декабре в обязательном порядке подается уведомление по страховым взносам, начисленным за ноябрь. Как заполнить такое уведомление, мы рассказали в этой публикации.

ОКТМО – укажите тот, который действует с 01.01.2024 (если ваш ОКТМО с 2024 года изменился).

КБК по страховым взносам смотрите здесь.

По строке 5 «Отчетный (налоговый) период» проставьте 34/02.

Отчетный (календарный) год – 2024.

Образец заполнения уведомления по страховым взносам за ноябрь 2024 г. вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Подавайте такое уведомление не позднее 25 декабря 2024 года.

Досрочное уведомление по страховым взносам за декабрь

Если вы хотите перечислить страховые взносы за декабрь уже в декабре (вместо их уплаты 28.01.2025), то подавайте в декабре дополнительное уведомление по страховым взносам. В нем по строке 5 «Отчетный (налоговый) период» нужно указать код 34/03.

Срок подачи такого уведомления – не позднее 28 декабря 2024 года. Это следует из рекомендаций налоговых органов. И не забудьте в декабре, до 28 числа, пополнить ЕНС на сумму страховых взносов за декабрь.

Все аспекты начисления и выплаты декабрьской зарплаты смотрите в нашей рекомендации.

Календарь бухгалтера на декабрь 2024 года доступен по ссылке.

Если вам нужно внести исправление в уведомление, смотрите нашу статью-рекомендацию.

Question 2

Как узнать сальдо ЕНС?

Accepted Answer

Проще всего узнать сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если в вашем ЛК есть раздел по ЕНС и в нем отображается сальдо, сверьте его со своими данными.

Если в вашем ЛК нет раздела ЕНС или если в таком разделе сальдо не отображается, то сделайте запрос в свою налоговую инспекцию, подав заявление.

В ответ налоговая должна предоставить вам справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС по утвержденной форме. Срок выдачи справки – 5 рабочих дней с даты получения заявления от налогоплательщика.

Question 3

В уведомлении, составленном по нескольким налогам и взносам, допущена ошибка. Причем часть налогов указана правильно, а другая часть – нет. В исправленном уведомлении нужно все налоги отразить, то есть и те, по которым не было ошибок?

Accepted Answer

Нет, в исправленном уведомлении укажите только те налоги, в отношении которых была допущена ошибка. Такой вывод можно сделать из письма ФНС России от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@.

То есть в новом уведомлении отразите:

правильные данные по тем налогом, по которым изначально допустили ошибку;
если ошибка допущена в сумме налога к уплате, то повторите данные ошибочной строки и укажите верную сумму;
если нужно уточнить иные данные (не сумму налога), то повторите данные ошибочной строки и укажите в сумме "0", а в новую строку вносите верные данные.

Например, вы ошиблись в ОКТМО. Тогда в новом уведомлении укажите 2 обязательства (Письмо ФНС России от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@):

с неверным ОКТМО поставьте "0";
с верным ОКТМО приведите сумму.

О наиболее распространенных ошибках в уведомлениях и способах их исправления рассказала ФНС РФ в своем письме, которое мы проанализировали в этом материале.

Единый налоговый платеж 2024-2025