Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какие берутся начисления для расчета больничного?

Налог-налог
14 мая 2019
Для расчета больничного листа какие берутся начисления доходов и какие еще показатели входят в расчет? Рассмотрим формулу расчета больничного и особенности определения величины входящих в нее показателей.

Порядок расчета больничного в 2019 году: формула и ее составляющие

Ограничения по выплате больничного (предел компенсации при максимальном заработке)

Ограничения при заработке или базе на максимуме в 2019 году: стаж работника и длительность лечения

Нижний лимит больничного (минимум компенсации)

Какие периоды не входят в расчет больничного?

Итоги

Порядок расчета больничного в 2019 году: формула и ее составляющие

Фактическая величина компенсации работника по листку нетрудоспособности исчисляется по формуле:

ФЛН = СЗ × КСТ × КО,

где:

ФЛН — фактическая компенсация по листку нетрудоспособности;

СЗ — средний заработок;

КСТ — коэффициент, зависящий от стажа;

КО — количество оплачиваемых дней больничного.

Каждый из показателей формулы определяется в рамках достаточно сложного алгоритма.

Кроме того, результат расчета по приведенной формуле зависит от установления:

  • минимума и максимума компенсации по листку нетрудоспособности;
  • некоторых лимитов, учитываемых при расчете больничного;
  • выплат, которые не должны входить в расчет больничного.

Данные процедуры осуществляются бухгалтером при всех сценариях исчисления величины компенсации по листку нетрудоспособности.

Ограничения по выплате больничного (предел компенсации при максимальном заработке)

Максимальную возможную сумму компенсации по больничному листу определяют, исходя из расчета среднего заработка, отвечающего величине предельной базы для обложения страховыми взносами на ОСС. Значение этой базы ежегодно устанавливается законодательно. В 2019 году важны данные за 2017-2018 годы:

  • для 2018 года — 815 000 руб;
  • для 2017 года —755 000 руб.

Больше узнать о порядке определения максимальной величины больничного вы можете в статье «Максимальный размер больничного листа в 2019 году».

Фактический средний заработок будет тем больше и тем ближе к максимальному, чем:

  • выше заработная плата работника за 2 года, предшествующих тому, в котором рассчитывается больничный;
  • большее количество месяцев работник получал высокую заработную плату в течение соответствующих 2 лет.

Рассчитывается средний заработок при исчислении компенсации по больничному по формуле:

СЗ = ВРП / 730,

где:

СЗ — средний заработок;

ВРП — все выплаты, связанные с расчетом пособия по временной трудоспособности.

При этом ВРП для расчета пособия не может быть выше предельной базы.

Узнать о том, какие именно выплаты учитываются в данном случае, а также как рассчитывается средний заработок при исчислении больничного, вы можете в этой статье.

Фактическая величина компенсации по больничному с учетом рассмотренных выше показателей определяется исходя из стажа сотрудника, а также длительности его нахождения на больничном.

Ограничения при заработке или базе на максимуме в 2019 году: стаж работника и длительность лечения

Средний заработок, определенный для исчисления больничного, должен быть:

  • уменьшен до величины 60%, если страховой стаж работника на момент выхода на больничный — менее 5 лет (в этом случае коэффициент КСТ будет равен 0,60);
  • уменьшен до величины 80%, если стаж — 5–8 лет (КСТ — 0,80);
  • оставлен без изменений, если стаж — более 8 лет (КСТ — 1). См. также статью «При каком стаже больничный оплачивается 100-процентно?».

Подробнее см. здесь.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то размер компенсации по больничному в любом случае будет рассчитываться исходя из МРОТ.

Если сотрудник лечится сам, то отдельно взятый оплачиваемый больничный лист может иметь длительность (КО), устанавливаемую исходя из специфики конкретного заболевания. Но таких листов при необходимости может быть несколько, а оформляться они могут подряд — до 10 месяцев (п. 13 порядка, введенного приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 № 624н). В некоторых случаях лечение может длиться дольше. Например, при заболевании туберкулезом — до 12 месяцев (п. 4 ст. 59 закона «Об охране здоровья» от 21.11.2011 № 323-ФЗ).

Показатель КО при уходе за ребенком или другим родственником зависит:

  • от возраста ребенка или другого родственника;
  • ограничений в физических возможностях ребенка.

О том, как именно оплачивается больничный при уходе за ребенком или другим родственником, вы можете в статье «Оплата больничного по уходу за больным родственником».

Нижний лимит больничного (минимум компенсации)

Минимальная сумма больничного по закону рассчитывается исходя из нижней границы базы по расчету пособия по временной нетрудоспособности. Значение нижней границы соответствующей базы определяется по формуле:

НБ = МРОТ × 24,

где:

НБ — нижняя граница базы по расчету компенсации по листку нетрудоспособности;

МРОТ — величина законодательно установленного минимального размера оплаты труда в РФ по состоянию на начало периода нахождения работника на больничном.

С 01.01.2019 МРОТ составляет 11 280 руб. (ст. 3 закона «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 421-ФЗ) и база от него равна 270 720 руб.

Средний заработок, используемый для определения фактической величины компенсации по больничному листу, будет исчисляться по формуле:

СЗ = НБ / 730.

Таким образом, с 01.01.2019 минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности равен 370,85 руб. в день.

Показатель КО при применении показателя НБ определяется в порядке, рассмотренном нами выше.

Какие периоды не входят в расчет больничного?

При определении объема выплат, сделанных в адрес сотрудника, и стажа его работы следует принципиально исключать из расчетов:

  • дни нахождения сотрудника в отпуске за свой счет, учебном, по уходу за ребенком;
  • дни, в которые сотрудник не работал по причине простоя (если в период простоя он заболел);
  • дни добавленного отпуска, если сотрудник уходил в дни оплачиваемого отпуска на больничный в связи с необходимостью ухода за ребенком или другим родственником.

При этом если работник заболел сам, работодатель предоставляет ему дни добавленного отпуска и оплачивает их в размере, определяемом по формуле ФЛН.

Итоги

Расчет компенсации по больничному листу осуществляется с учетом среднего заработка, стажа, фактической длительности отпуска, а также с учетом установленных максимальных и минимальных ограничений суммы выплаты. Из расчета исключаются периоды нахождения работника в отпусках, не относящихся к ежегодным оплачиваемым.

Больше узнать о расчете больничных вы можете в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
5 июня 2019 15:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте! У нас возник вопрос, входит ли в страховой стаж период временной нетрудоспособности по беременности и родам и по уходу за ребенком до 3- лет, если в этот период у женщины нет трудового стажа? Женщина работала и жила в Крыму на момент перехода Крыма в Россию в 2015 году, декреты были в 2002 и 2011? Записей о работе за этот период не было в трудовой книжке. Подскажите пожалуйста.
Ответить
27 ноября 2018 21:27
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Столкнулись с некоторой проблемой: требуется рассчитать больничный для сотрудника, который за предшествующий год работал не весь год, а лишь непродолжительный период. Следует ли компании для вычисления среднедневного заработка такого специалиста принимать МРОТ как его заработок за месяцы, когда он фактически не работал? Или же следует учитывать только фактически полученный им заработок за все это время?
Ответить
28 ноября 2018 16:37
Постоянная ссылка
Добрый день! В данном случае необходимо рассчитать два показателя. Во-первых, следует найти среднюю величину заработка такого специалиста за 2 прошедших года исходя из фактически полученных им денежных средств (несмотря на фактически отработанный им период времени в году). Далее, чтобы определить, как рассчитать больничный лист в данном случае, требуется сравнить полученное значение с минимально возможным средним доходом работника (исходя из установленной законодательством величины МРОТ) за 2 года. И после этого следует выбрать наибольшее из получившихся значений.
Ответить
28 ноября 2018 22:11
Постоянная ссылка
Спасибо за разъяснения. А как быть, если МРОТ повышался в течение периода расчета. Следует ли учитывать размер минимального дохода, который фактически действовал в соответствующие месяцы предшествующих двух лет? Как считается больничный в таком случае?
Ответить
29 ноября 2018 20:38
Постоянная ссылка
Здравствуйте, согласно ст. 14 закона 255-ФЗ расчет больничного в подобных случаях осуществляется исходя из МРОТ на момент наступления страхового случая. То есть в Вашем случае просто берете текущий МРОТ на день поступления больничного и производите расчет исходя из него, никакого пересчета делать не нужно.
Ответить
1 декабря 2018 00:16
Постоянная ссылка
Все, разобрался. Спасибо!
Ответить
22 ноября 2018 23:46
Постоянная ссылка
Добрый день! Какие существуют сервисы для того, чтобы рассчитать больничный онлайн?
Ответить
23 ноября 2018 17:33
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Павел. Формула для расчета рассматриваемой компенсации, представленная в данной статье, не требует сложных математических исчислений, кроме того, для корректного расчета необходим учет ряда факторов, индивидуальных для каждого специалиста. Поэтому для получения верного результата, рекомендуем вам воспользоваться приведенным в статье методом «ручного» расчета больничного.
Ответить
24 ноября 2018 01:09
Постоянная ссылка
Понял, спасибо. Еще вопрос у меня есть: как начисляется больничный, если работник, получил травму на заводе при выполнении возложенного на него функционала.
Ответить
27 ноября 2018 17:01
Постоянная ссылка
В данном случае средний заработок специалиста будет учитываться в полном объеме, независимо от того факта, сколько лет проработал сотрудник в компании, т.е. будет считаться так, как если бы этот работник имел стаж, превышающий 8 лет своей трудовой деятельности.
Ответить
27 ноября 2018 21:26
Постоянная ссылка
Спасибо, помогли разобраться.
Ответить
19 ноября 2018 23:34
Постоянная ссылка
А если работник трудится не в российском филиале или в российской компании, а в российском представительстве, но зарплату получает и числится в штате иностранной организации, то в таком случае больничный лист как рассчитывается?
Ответить
22 ноября 2018 16:18
Постоянная ссылка
Маргарита, Закон № 255-ФЗ регламентирует, что выплата компенсации по болезни предусмотрена для иностранных рабочих, для которых одновременно соблюдаются два условия: он работает по трудовому договору и работодатель - российская компания – работодатель за него отчисляет в ФСС соответствующие взносы в течение не менее 6 мес. В описанном вами случае сотрудник числится в штате зарубежной фирмы, получает там зарплату, следовательно, работает в соответствии с трудовым законодательством другой страны. Обязанность компенсировать больничный такому работнику в соответствии с российским законодательством у иностранной компании не возникает.
Ответить
22 ноября 2018 23:45
Постоянная ссылка
Да, согласна, спасибо!
Ответить
16 ноября 2018 00:46
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Вопрос от лица организации, в которой трудятся не только российские граждане, но и иностранные специалисты. Существуют ли какие-либо ограничения при расчете больничного применительно к гражданам других государств, трудящихся в российских компаниях?
Ответить
19 ноября 2018 17:33
Постоянная ссылка
Доброго времени суток. Присоединяюсь к Джовани. Интересует, в частности, вопрос о компенсации больничного иностранным рабочим, если такие сотрудники привлечены под проектную работу на краткосрочный период в российский офис.
Ответить
19 ноября 2018 17:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В случае, если в компании трудоустроены наряду с российскими рабочими иностранные специалисты, организации при расчете больничного листа для такого зарубежного рабочего следует руководствоваться ст. 2 "Закона об обязательном страховании на периоды временной нетрудоспособности" от 29.12.2006 № 255-ФЗ. В соответствии со ст. 2 указанного закона, компенсацию такому сотруднику за период болезни работодатель должен начислить только если специалист работает у него по трудовому договору и при условии, что в течение полугода до момента болезни компания начисляла в ФСС страховые взносы
Ответить
19 ноября 2018 23:12
Постоянная ссылка
Все ясно, благодарю!
Ответить
14 ноября 2018 20:13
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, есть ли какие-либо подводные аспекты того, как рассчитывается больничный в настоящее время? Не было ли за последнее время каких-либо изменений в законодательстве.
Ответить
15 ноября 2018 15:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Владимир. Правила и законодательство, согласно которому производится исчисление и, соответственно, осуществляется уплата сотруднику причитающейся ему компенсации по временной нетрудоспособности в 2018 году по сравнению с 2017 годом не изменились. Руководствоваться следует формулой, указанной в статье. Чтобы корректно определить, как рассчитать больничный в 2018 году следует помнить, что сегодня лимит для начисления страховых взносов, от которого напрямую зависит величина компенсации временной нетрудоспособности составляет 815 000 руб.
Ответить
15 ноября 2018 22:21
Постоянная ссылка
Спасибо, все понял!
Ответить
Ваш вопрос
Отправить