Страховые взносы и пособия по договорам ГПХ в 2024 году

Взносы и пособия по договорам ГПХ в 2024 году

В 2022 году и ранее выплаты по договорам ГПХ не облагались взносами на страхование от ВНиМ. Соответственно, и права на получение пособий такие работники не имели.

Это изменилось в 2023 году. Теперь:

• взносы с выплат по гражданско-правовым договорам уплачиваются по единому тарифу с общей базы в новый Социальный фонд, такого освобождения от взносов в ФСС, как раньше, для выплат по ГПД больше нет;
• лица, работающие по договорам ГПХ, получили статус застрахованных по ОСС от ВНиМ и право на оплату пособий: больничных, декретных, детских, на погребение.

ВАЖНО!
1. Эти нововведения не касаются работающих по ГПД самозанятых и ИП.
2. По-прежнему не облагаются взносами выплаты по ГПД, предметом которых является передача имущества в собственность или в пользование (аренда, купля-продажа, мена, заем, дарение и т. п.), т. к. это не объект обложения по вносам (п. 4 ст. 420 НК).

О том, как платить страховые взносы при ГПД, во всех подробностях рассказывают эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в готовое решение.

Условия для получения пособий работающими по ГПД в 2023-2024 годах

Получить пособие сотруднику на ГПД возможно, если сумма взносов, уплаченных с его доходов за предыдущий календарный год, составляет не менее стоимости страхового года, рассчитываемой по формуле:

МРОТ х 12 х 2,9%.

МРОТ нужно брать на начало предыдущего календарного года.

То есть для 2024 года лимит взносов за 2023 год в общем случае составит 5652,22 руб. (16 242 руб. х 12 х 2,9%). В 2023 году лимит за 2022 год был равен 4833,72 руб. (13 890 руб. х 12 х 2,9%). Если применяется районный коэффициент, МРОТ нужно увеличить на него.

ВАЖНО! Лимит — строгий. Если взносов уплачено меньше даже на несколько копеек, права на пособие ГПДшник не получает. 

Если человек работает как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору, в том числе у разных страхователей, при определении права на пособие (т. е. при расчете лимита взносов) нужно суммировать взносы, уплаченные всеми его работодателями и по всем договорам (пп. «б» п. 3 ст. 9 закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

ВАЖНО! Если у вас появился подрядчик и он заболел, следует выяснить в СФР, сколько взносов за него уплачено на прежнем месте работы, чтобы узнать, есть у него право на пособие или нет. Для получения сведений о зарплате в настоящее время реализован механизм типов сообщений при информационном взаимодействии работодателей и фонда в электронном виде, а именно, «запрос страхователя о получении от Фонда сведений о заработной плате» (320 тип сообщения СЭДО) и «ответ страховщика» (321 тип сообщения СЭДО).

Исходя из этого получается, что в 2024 году право на пособия имеют ГПДшники, за которых взносов в СФР за 2023 год уплачено не менее 5652,22 руб.

В 2023 году получать пособия могли только те исполнители по договорам ГПХ, у которых в 2022 году была работа по трудовому договору и за которых были перечислены взносы в ФСС за 2022 год в сумме не менее 4833,72 руб. Те исполнители, у которых в 2022-2023 году была только работа по ГПД, право на пособия получили только с 2024 года (при условии, что имеется достаточно взносов, уплаченных в 2023 году).

Соответствующие поправки в правила оплаты пособий утв. постановлением Правительства от 15.12.2022 № 2310.

Как сообщал Минтруд, процедура начисления пособий для граждан, занятых по ГПД, является такой же простой, как и для работающих по трудовым договорам. Социальный фонд России должен перечислять выплаты напрямую гражданину на основании электронного больничного. Минимальные и максимальные размеры пособий как для занятых по гражданско-правовым, так и для работающих по трудовым договорам граждан — одинаковые.

См.: «Максимальный и минимальный размер больничного листа в 2024 году». 

Порядок расчета пособия такой же, как и по трудовым договорам. Для определения размера пособия используется средний заработок, с которого уплачивались страховые взносы, за предыдущие 2 календарных года. Если среднемесячный заработок за этот период ниже минимального размера оплаты труда, то пособия будут начисляться исходя из размера МРОТ, который действует на момент назначения выплаты.

Так же предусмотрены нормы на случай, если застрахованный работает у нескольких страхователей: для выплаты пособия нужно выбрать одного. Если в одном месте работы заключен ГПД, а в другом трудовой договор, пособие оплатит работодатель, с которым трудовые отношения.

Страховой стаж по ГПД

Приняты и соответствующие изменения в правила подсчета страхового стажа для больничного (приказ Минтруда от 12.04.2023 № 307н). В стаже должно учитываться время работы по ГПД. Периоды работы по ГПД подтверждаются:

• договорами;
• сведениями персучета;
• документами страхователя о периоде, за который застрахованный получал выплаты.

Длительность периода работы определяется по сроку договора ГПХ и (или) периоду уплаты взносов на соцстрахование, но не ранее чем с 1 января 2023 года. Если человек работал по ГПД, а потом перешел на трудовой договор, период работы по ГПД включается в стаж для больничного.

Заключить гражданско-правовой договор оказания услуг с физическим лицом по всем правилам законодательства вам поможет готовое решение от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.