Расчет аванса и заработной платы по закону и согласно разъяснениям 2024 года
Часть заработка за первые полмесяца (аванс) следует рассчитывать, отталкиваясь от времени, фактически отработанного сотрудником за данный период. При этом в 2024 году в аванс по зарплате следует включать не только оклад: полную сумму надо определять с доплатами и надбавками, не меняющимися в зависимости от показателей работы в текущем месяце (письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Это, в частности, выплаты, компенсирующие ночные выходы, надбавки при совмещении должностей, за профессионализм, стаж работы и прочие подобные доплаты.
Однако некоторые выплаты при расчете аванса не учитываются:
- Надбавки. В связи с тем, что они начисляются на всю фактически заработанную сумму за полный месяц, определить их за полмесяца не получится. Из-за этого рассчитывать их следует после расчета полной зарплаты (письма Минтруда РФ от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709).
- Премии и вознаграждения. Показатели, влияющие на размер премии за определенный период, известны только тогда, когда этот период заканчивается. К примеру, квартальная премия выплачивается только по итогам квартала. Поэтому учесть ее при исчислении аванса невозможно.
Пример
Трудовым договором с работником предусмотрено, что первую часть зарплаты он получает 20-го числа, а основную часть — 5-го числа следующего месяца. Продавец с окладом 25 000 руб. с 1 по 15 февраля дополнительно исполнял обязанности товароведа, оклад которого 35 000 руб. За работу товароведа продавец получает доплату в размере 25% от его оклада. В конце месяца продавцу начислили премию в 3 000 рублей. Посчитаем аванс продавца с доплатами и надбавками.
Допустим, в феврале 20 рабочих дней. С 1 по 15 число продавец отработал 11 дней. Рассчитываем его аванс.
Оклад продавца за 11 дней:
25 000 руб. / 20 дн. × 11 дн. = 13 750,00 руб.
Доплата за совмещение должностей:
35 000 руб. / 20 дн. × 11 дн. × 25% = 4 812,50 руб.
Таким образом, аванс будет:
13 750,00 руб. + 4 812,50 руб. = 18 562,50 руб.
В окончательный расчет за февраль продавцу выдадут:
25 000 руб. / 20 дн. × 9 дн. + 3000 руб. = 14 250,00 руб.
Можно ли установить аванс в размере 40% от оклада? Ответ специалистов на этот вопрос вы найдете в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в материал.
Еще о порядке расчета аванса читайте:
- «Как выплачивается аванс - новые правила и порядок выплат»;
- «Как рассчитать аванс по зарплате - новые правила расчета».
Какие сроки устанавливает Трудовой кодекс для выплаты аванса в счет заработной платы?
Плату за труд работники должны получать не реже чем каждые полмесяца — это регламентировано ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Причем аванс при двухразовой выплате вознаграждения за труд выдается с 16 по 30 (31) число текущего месяца, а крайним сроком перечисления окончательной суммы по зарплате будет 15 число следующего за расчетным месяца.
ВАЖНО! Несоблюдение требования о не превышении максимального количества дней между выплатами первой и второй части зарплаты может быть основанием для наложения сотрудниками трудинспекции штрафа в 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).
Даты выдачи аванса и зарплаты вы имеете право выбрать самостоятельно, прописав их в коллективном или трудовом договоре, а также в правилах внутреннего распорядка. При определении этих дат надо учитывать следующее:
- Запрещается предусматривать для выплат любой части зарплаты интервал дат. К примеру, с 15-е по 18-е число. Согласно ст. 136 ТК РФ, должны быть утверждены конкретные даты.
- Нельзя прописывать неоднозначные формулировки, например, такого вида: «зарплата выдается не позднее 12-го и 27-го числа каждого месяца». Ведь тогда неясно, какого именно числа будет перечисляться аванс, а какого — окончательный расчет. Кроме того, по такой фразе нельзя определить конкретную дату выдачи денег сотрудникам.
ВАЖНО! С 01.01.2023 года НДФЛ следует удерживать как при выплате окончательного расчета по зарплате, так и при выплате аванса. При этом срок перечисления НДФЛ в бюджет с 2024 года изменился. НДФЛ, удержанный с 1 по 22 число месяца, следует перечислить до 25 числа месяца. НДФЛ, удержанный с 23 по последнее число месяца, перечисляется в бюджет до 5 числа следующего месяца.
Нужно ли уплачивать страховые взносы с аванса по зарплате? Ответ на данный вопрос дал советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Баландина Е. Б. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.
ВАЖНО! Если день перечисления денег выпадает на нерабочий день (выходной или праздник), то зарплату следует выдать накануне, даже если сотрудник убыл в отпуск. (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).
Итоги
Авансом называют часть зарплаты за первые полмесяца. В 2024 году аванс по зарплате исчисляют по фактически отработанному времени за этот период с включением доплат и надбавок, которые возможно рассчитать, не дожидаясь завершения месяца. Аванс и окончательный расчет по зарплате не могут выдаваться позднее 15 дней с даты завершения периодов, за которые они исчисляются.
Елизавета, в ст. 136 ТК РФ сказано о выплате зарплаты 2 раза в месяц (каждые полмесяца), о размере частей, которые выплачивают, не сказано ни слова. Поэтому в данном случае нарушений не будет.
Можно ли начислять зарплату в сумме -800 рублей, т.е. должна осталась. Всё выплатили в аванс.
Минтруд РФ подтверждает, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени (Письмо Минтруда России от 09.07.2019 № 14-2/В-527). Поэтому, если работник полностью отработал первую половину месяца, то ему причитается аванс в размере 50% от оклада.
За февраль 2021г получила 510р (на руки) при окладе 60 тыс (с НДФЛ)
все рабочие дни месяца (20) были отработаны, в командировке 9дней (первая часть месяца),
суточные перечислены.
Долгов, лишних перечислений не было, доп удержаний нет.
Бухгалтер ссылается на изменение норм в 2021г, что дни командировки не включаются в авансовые выплаты.
Правомерно ли это и где можно прочитать
Перечислять НДФЛ за первую половину месяца не надо - это понятно.
Но сумма аванса должна быть уменьшена на сумму НДФЛ, т.к. в случае если работник запил - (после аванса и увольнять по статье надо) или уволится сам - (при отсутствии дней отпуска для компенсации или их нехватки для покрытия) или он пенсионер - (а их нужно рассчитать день в день) или не дай бог умрет - то удержать НДФЛ со второй части зарплаты не получится.
Как быть?
В общем случае: сотрудник после аванса ушел в отпуск, в запой, заболел, умер, уволился.
В частном случае: у меня врачи-стоматологи, зарплата которых зависит от выработки, доктор может за первую половину месяца заработать 300-500 тысяч рублей, а за вторую 15 (а совместитель и, вообще ничего).
Я не говорю о неизбежных претензиях сотрудников, которые будут получать расчетные листки с минусом, но, как я, вообще, могу перечислить НДФЛ, если мне его удержать не с чего, а из своих средств нам тоже рассчитываться с бюджетом запрещают?
Или завалить налоговые органы справками о не удержанных налогах?
Ответить
2) Могу я в ТД установить день выплаты аванса - 15 число текущего месяца, зарплаты- 31 число текущего месяца?
Заранее спасибо
В общем случае: сотрудник после аванса ушел в отпуск, в запой, заболел, умер, уволился.
В частном случае: у меня врачи-стоматологи, зарплата которых зависит от выработки, доктор может за первую половину месяца заработать 300-500 тысяч рублей, а за вторую 15 (а совместитель и, вообще ничего).
Я не говорю о неизбежных претензиях сотрудников, которые будут получать расчетные листки с минусом, но, как я, вообще, могу перечислить НДФЛ, если мне его удержать не с чего, а из своих средств нам тоже рассчитываться с бюджетом запрещают?
Или завалить налоговые органы справками о не удержанных налогах?
У если у сотрудника удерживаются алименты,то тоже минус.
Галина, нашли ли Вы где -нибудь основания по возникшим ситуациям?
аванс 15 числа, з/п 1 числа.
1) Это выплата 50% аванса. Человек отработал первую половину месяца полностью - получи свои 50% от оклада. (не важно, что рабочих дней было за пол месяца только 5-ть, это от нас не зависит). В этом случае сотрудники прогуляв в НГ все деньги получат норм. Правда если после аванса они снова запьют, то УПС. Работодатель им помог, а сам попал.
2) Выплатить сотрудникам Премию, по итогам предыдущего года (13-ю ЗП), а аванс за 5 дней, да.
Первую часть зарплаты принято называть авансом.
Однако в Трудовом кодексе не указано какой процент или размер от начисоенной зарплаты или оклада составляет аванс. В Постановлении Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» написано, что размер аванса в счет заработной платы за первую половину месяца определяется соглашением администрации работодателя с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако, минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки работника за отработанное время.
Также, в Письме Минтруда России от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 зафиксировано: при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу). Аналогичная позиция представлена в Письме Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725.
В Вашем случае, Надежда, будем считать, что оклад составляет 38 700 руб.
НДФЛ с оклада – 5 031 руб. (38 700 * 13%).
Например, весь месяц работник отработал полностью до даты аванса. Дата выплаты аванса, Например, 16–ое число текущего месяца. Итак, аванс за октябрь 2018 года должен быть выплачен 16.10.2018 в размере 15 304, 09 руб. ((38 700 - 5 031) / 22 * 10).