Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как рассчитать аванс по зарплате - новые правила расчета

Как рассчитать аванс по зарплате? Ответить на этот вопрос однозначно совсем непросто, ведь не только порядок расчета аванса, но и само это понятие в явном виде трудовым законодательством не определено. А за неправильный расчет аванса работодателю могут грозить штрафы. Как же быть? Давайте разбираться.

Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?

Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.

Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует. Но сам порядок выплаты зарплаты ТК РФ регламентирует. Законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ были внесены соответствующие изменения в ст. 136 кодекса. В действующей редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода.

Как рассчитать аванс по зарплате - новые правила расчета

Понятно, что полностью рассчитать зарплату за месяц сложнее, чем начислить аванс. Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты. В соответствии со ст. 136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии. Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату.

После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ. Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д.

А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок. В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты.

Подробне об этом см. «Зарплата раньше срока может повлечь штраф».

Как правильно считать по новым правилам аванс в 2020-2021 годах?

Новые правила расчета аванса, не так давно прописанные в ТК РФ, коснулись главным образом только сроков. А при определении суммы аванса следует исходить из реально отработанного за первую половину месяца времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

См. также: «Аванс: сколько процентов платить работникам, объяснил Роструд».

Причем чиновники рекомендуют учитывать при расчете аванса только те составляющие зарплаты, которые прямо привязаны к рабочему времени (оклад, надбавки за совмещение и т. п.). Что же касается выплат, размер которых можно определить только по итогам месяца (например, премии за выполнение плана), то они, по мнению Минтруда, при расчете аванса использоваться не должны.

Подробнее о премии как составной части оплаты труда читайте в статье «Является ли премия частью заработной платы?».

Рассмотрим, как считать аванс по-новому — с учетом последних разъяснений государственных органов.

Пример 1

Количество рабочих дней в расчетном месяце — 20, оклад инженера Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. За первую половину месяца Петров И. И. отработал 9 дней. Таким образом, ему должен быть выплачен аванс в сумме:

А = 25 000 руб. / 20 дн. × 9 дн. = 11 250 руб.

Таким образом, новая формула расчета аванса учитывает реально отработанное время за период с 1 по 15 число расчетного месяца.

Как рассчитать аванс по зарплате - новые правила расчета

Подобная методика расчета является весьма трудоемкой. Фактически при этом удваивается объем работы бухгалтерских служб, занимающихся расчетом зарплаты. Поэтому на практике при определении того, как рассчитывается аванс по зарплате, его обычно устанавливают в виде определенного процента от суммы оклада.

Минздравсоцразвития в своем письме от 25.02.2009 № 22-2-709 рекомендует выдавать заработную плату и аванс в сопоставимых суммах. Т. к. при выплате аванса НДФЛ не удерживается (подробнее об этом — в следующем разделе), то для обеспечения сопоставимости выплат оптимальным решением будет установить аванс в размере 40–45% от оклада.

Рассмотрим, как правильно рассчитать аванс при этом варианте его начисления.

Пример 2

Оклад Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. На предприятии установлен размер аванса — 40% от оклада. Вычетами по НДФЛ Петров И. И. не пользуется. В этом случае он должен получить аванс в сумме:

А = 25 000 руб. × 40% = 10 000 руб.

И заработную плату в сумме:

З = 25 000 руб. – 25 000 руб. × 13% – 10 000 руб. = 11 750 руб.

Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант. По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени.

Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.

Платится ли НДФЛ при выдаче аванса?

При выплате зарплаты работодатель выполняет функции налогового агента, удерживая НДФЛ из дохода работника. Зарплата становится доходом с точки зрения налогообложения в последний день расчетного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А т. к. аванс выплачивается в течение расчетного периода, то на момент его выплаты доход за период еще не получен и, соответственно, нет основания для уплаты НДФЛ. Эта позиция отражена, в частности, в письме Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802.

Однако если на предприятии дата получения аванса установлена в последний день месяца, то налоговики могут признать эту выплату доходом за истекший период. В этом случае предприятию придется рассчитывать и удерживать НДФЛ дважды в месяц. Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, лучше не выдавать аванс в последний день месяца.

Нужно ли уплачивать страховые взносы с аванса по зарплате? Ответ на данный вопрос дала советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Баландина Е. Б. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.

Подробнее об НДФЛ при выплате авансов читайте в материале «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

Итоги

Сроки выплаты аванса и зарплаты в соответствии с ТК РФ устанавливаются так, чтобы выплаты работникам осуществлялись не реже чем раз в 2 недели. Порядок того, как рассчитывается аванс, ТК РФ в явном виде не определяет.

Государственные органы рекомендуют выплачивать аванс на основании реально отработанного времени за первую половину месяца. При установлении аванса в процентах, по мнению чиновников, аванс и расчет по итогам месяца должны быть сопоставимы по сумме. НДФЛ при выдаче аванса не удерживается, но, если аванс выдается в последний день месяца, возможны споры с налоговыми органами.

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • Трудовой кодекс РФ
Добавить в закладки
Ваши вопросы
17 сентября 2021 12:57
Постоянная ссылка
Здравствуйте!Скажите,пожалуйста.Я вышла с отпуска 8 сентября, у нас аванс начисляют с 1 по 15 числа,положено мне аванс?
Ответить
30 августа 2021 06:49
Постоянная ссылка
в отпуске была с 1 по 9 июляа с 9 по 15 на больничном,вышла 16 июля.аванс дают 30 июля.Мне положен аванс
Ответить
20 января 2021 19:46
Постоянная ссылка
Работаю сутками. Отработала 01.01 ушла на б/л с 06.01, с б/л вышла 16.01., заплатят мне аванс?
Ответить
19 января 2021 21:01
Постоянная ссылка
Добрый день!
с 29.12.2020г по 12.01.2021 была на больничном.Аванс получила 15.01.2021 в размере-1500.
правомерно ли это (оклад 13674)?
Ответить
8 января 2021 12:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Может ли организация выплачивать з/п один раз в месяц, без аванса? Если да, то какие формальности нужно соблюсти. Спасибо за ответ.
Ответить
9 января 2021 12:22
Постоянная ссылка

Добрый день

Нет. Не может. Согласно ст.136 ТК зарплату нужно выплачивать не реже, чем каждые полмесяца. Будете вплачивать реже, трудовики при проверке начислят штраф по ст. 5.27 КоАП

Ответить
26 декабря 2020 17:04
Постоянная ссылка
Здравствуйте .У меня оплата почасовая- 140 р.час (6 часов в день )
Аванс 25 а зарплата 10 числа .У меня было 9 отработанных дней с 11 по 24 число . Скажите , сколько я должна получить аванса ?
Ответить
21 ноября 2020 17:30
Постоянная ссылка
Трудоустроена с 03.11
Аванс 29.11
Как будет рассчитан аванс?
Ответить
14 декабря 2020 13:59
Постоянная ссылка
Рабочих дней - 20, З/п / 20 * 8 дн. или з/п*40%...
Ответить
20 ноября 2020 14:24
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста, работаю на 0,5 ставки (оклад 22 000 на эти 0,5), аванс выплачивается в размере 40%, должно быть 8800, мне посчитали 4400? Я не могу понять почему считают не от 22000, а от 11000 ( говорят: « ну вы же на 0,5 ставки работаете»?
Ответить
14 декабря 2020 14:00
Постоянная ссылка
Все правильно считают! Оклад - это целая единица, у Вас же - 0.5
Ответить
1 декабря 2020 21:33
Постоянная ссылка
При расчете аванса за 1половину месяца включаются ли стимулирующие выплаты (качество, интенсивность, премия).
Ответить
14 декабря 2020 14:02
Постоянная ссылка
Нет, только часть оклада - з/п / кол-во раб. дней в мес. * кол-во отраб. дней или 40 % от оклада.
Ответить
12 ноября 2020 10:57
Постоянная ссылка
Я устроилась на работу 26 октября. Аванс на предприятии 15 числа, а зарплата в конце месяца. за какой период я получу аванс? За первую половину месяца или дни октября тоже войдут в аванс?
Ответить
25 августа 2020 19:52
Постоянная ссылка
Здравствуйте я 10 июля ушла в отпуск 6 августа я вышла с отпуска, 25 августа аван мне начислили половину это правильно зарплата была 10 августа
Ответить
24 сентября 2020 04:05
Постоянная ссылка
нет, не правильно
Ответить
28 июля 2020 04:19
Постоянная ссылка
С 13 июля ушла в отпуск на 2 недели. 27 июля вышла на работу. Аванс выплачивают 29 числа. Получу ли я аванс?
Ответить
24 августа 2020 11:12
Постоянная ссылка
Конечно получите за отработанное время с 1 по 12 июля
Ответить
12 марта 2021 12:53
Постоянная ссылка
А если она получила отпуск под расчет? зп с 1 по 12 июля + отпуск...какой же ей тогда аванс. Вы бы уточняли все моменты...а то возможно обнадежили человека.
Ответить
7 июля 2020 14:23
Постоянная ссылка
Устроилась 16 июня 20г.
аванс 15 и зарплата в конце месяца
оклад 45000
в размере какой суммы я получу аванс ?
Ответить
11 января 2021 16:18
Постоянная ссылка
Где такие оклады?
Ответить
24 августа 2020 11:10
Постоянная ссылка
Аванс выплачивается за первую половину месяца, вы в этот момент не работали, получите только зарплату за отработанные дни июня
Ответить
30 июня 2020 16:12
Постоянная ссылка
Здравствуйте, вышла с декрета 15. 06, аванс 30го числа, 15 числа зарплата. Положен ли мне аванс?
Ответить
24 июля 2020 16:18
Постоянная ссылка
Нет, аванс выдается только за первую половину месяца
Ответить
14 апреля 2020 10:39
Постоянная ссылка
я устроилась на работу 19 марта, зарплату у нас перечисляют 13 числа, а аванс 28 , когда мне перечислят аванс за период с 19 по 28 марта? 28 марта или 28 апреля?
Ответить
10 июня 2020 14:47
Постоянная ссылка
Аванс за март вам не положен, т.к. он платится за отработанное время за период с 1 числа по 15 число месяца , а вы приняты 19 числа, вам заплатят 13 апреля за отработанное время с 19 числа по 31 марта.
Ответить
19 марта 2020 11:21
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как рассчитывается аванс сотруднику (охраннику) со сменным графиком (сутки/трое) и тарифной ставкой 32руб./час?
Ответить
5 декабря 2019 20:46
Постоянная ссылка
У нас с ноября новая организация,аванс уплатили4т 5декабря,а подсчет будет 20 декабря,сказали ,что за ноябрь,правоверно ли это?
Ответить
29 ноября 2019 15:19
Постоянная ссылка
У нас в органищации аванс выдают 30 чесла, в октябре выдали аж 26 , 3 ноября я ушла в отпуск 15 ноября выдали зп, получу ли я аванс 30 ноября ?
Ответить
8 августа 2020 14:25
Постоянная ссылка
У нас аванс 22 числа
Я была в отпуске до 17
Положен ли мне аванс за 4 дня?
Ответить
24 июля 2020 16:21
Постоянная ссылка
Нет, только зарплату
Ответить
25 октября 2019 11:49
Постоянная ссылка
Добрый день. У нас аванс выплачивается каждого 25 числа. А зп-15. С 23 сентября по 6октября я была в отпуске. На работу вышла 7го числа. Положен ли мне аванс в этом месяце
Ответить
2 октября 2019 09:04
Постоянная ссылка
Я вышла на работу с 15 сентября,до 15 была в отпуске.Аванс был 2 октября,всего 1,5000 тысячи.Правомерно ли это
Ответить
30 октября 2019 04:52
Постоянная ссылка
Конечно, за один проработанный в 1 половине месяца день (15 сентября)
Ответить
1 октября 2019 15:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте , В нашей организации ввели новые правила начисления зарплаты к примеру аванс 15 тр и зарплата 15 .. в итоге начали делить 50/50 !
На вопрос можно ли изменить начисления как было 9 аванс и 21 зарплата получили ответ " нет не возможно "
Возможно ли как то опираясь на закон изменить начисления не 50/50.
Ответить
3 сентября 2019 16:18
Постоянная ссылка
За месяц я получил аванс 7000 тыс. рублей с учетом НДС.

Вопрос: Какова будет зарплата с учетом ндс ,если аванс это 30 % от всей суммы ?
Ответить
23 сентября 2019 15:47
Постоянная ссылка
какой еще НДС в зарплате?
Ответить
29 сентября 2019 06:34
Постоянная ссылка
Подоходный налог 13 % с каждой Зп вычитываемая
Ответить
17 сентября 2019 12:01
Постоянная ссылка
Зарплата составит 23 333 руб.
Ответить
5 августа 2019 07:11
Постоянная ссылка
Добрый день. Хотела бы узнать о нарушении законодательства о выплате зарплаты. Аванс был выплачен больше, чем сама зарплата (14000 руб. аванс и 5900 руб. зарплата). Правомерно ли это и наказуемо? Спасибо.
Ответить
15 августа 2019 17:49
Постоянная ссылка
Ольга, чтобы ответить - надо знать сколько человек отработал. Если в первой половине месяца-полностью ,а во второй - по какой-то причине - отсутствовал - аванс объяснимо будет больше чем зарплата.
При неполных данных непонятно почему Вы называете соотношение 14 к 5.9 нарушением законодательства.
Ответить
16 апреля 2019 14:24
Постоянная ссылка
Перечислять НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца не надо. Это понятно. Но сумма аванса должна быть уменьшена на сумму НДФЛ, ведь в случае если работник заболеет, уволится (при отсутствии дней отпуска для компенсации) или не дай бог умрет, не отработав достаточное количество дней, то удержать НДФЛ в необходимом размере со второй части зарплаты не получится. Верен ли такой подход или условие о выплате аванса за вычетом НДФЛ должно быть обязательно прописано в коллективном договоре (правилах трудового распорядка)?
Ответить
23 марта 2019 06:02
Постоянная ссылка
С 5 марта по 13 марта была на больничном. 22 марта перевели аванс работникам, а мне нет. Сказали, что не положено. Меня интересует положен ли в моем случае мне аванс?
Ответить
17 сентября 2019 12:12
Постоянная ссылка
Возможно, что в вашей орагнизации зарплата за первую половину месяца (Аванс) выплачивается за фактически отработанное время, собственно , из-за того, что Вы работали мало, ваш бухгалтер не стал высчитывать , а отдал всё в основной подсчет. Нарушений в этом нет, но вы должны были оповестить своего бухгалтера, что хотели бы получить аванс
Ответить
25 марта 2019 14:14
Постоянная ссылка
Положен, если больничный лист принесли раньше дня выплаты аванса. Больничный перечисляется в ближайшую выплаты зп (аванса - тоже зп)
Ответить
15 августа 2019 17:53
Постоянная ссылка
Положен. Вы ведь работали в начале марта хотя бы несколько дней.Вот соотносимо с ними бухгалтер и должен был рассчитать аванс. И должен был выплатить по больничному листу,если заболевание подразумевает три дня оплаты организацией.
Ответить
21 февраля 2019 05:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте!!!! У нас в организации установлен фиксированный аванс в сумме 10000 руб. и выплачивается 25,а зар.пл.10 числа сл.месяца. Не накажут ли нас за фиксированный аванс????Спасибо.
Ответить
15 августа 2019 17:54
Постоянная ссылка
Кто?ТК предусмотрена выплата дважды в месяц, а размер аванса законодательно не утвержден.
Ответить
8 февраля 2019 20:07
Постоянная ссылка
Аванс за январь должен был быть 1 февраля. Руководитель задержал его на 10 дней и установил новые сроки: аванс 10-го, подсчет 25-го следующего месяца за отработанным. Куда обращаться по поводу нарушения ст. 136 ТК РФ?
Ответить
9 января 2019 11:30
Постоянная ссылка
В каком размере выдавать аванс за январь 2019г. Ведь если посчитать за отработанное время, то получится вдвое меньше чем за вторую половину месяца? А ведь Минтруда так обеспокоено, чтобы не ущемить права работающих граждан. Может за январь все-таки проще выдать 40% от зарплаты в качестве аванса?
Ответить
11 января 2019 10:12
Постоянная ссылка
Ольга, добрый день! Все зависит от того, что написано в ваших локальных документах? Как у вас рассчитывается аванс? Если указано, что оплата первой половины месяца производится в фиксированном размере (например, в процентах от оклада или в фиксированной сумме), новогодние «каникулы» никак не скажутся на сумме выплачиваемого аванса. Если же у вас установлен расчетный способ определения аванса в зависимости от отработанного времени, то за период с 1 по 15 января 2018 года работнику нужно оплатить только 5 рабочих дней. Но по приказу руководителя, если сомневаетесь, можете оплатить больше положенной суммы прямого запрета на это нет.
Ответить
11 января 2019 09:44
Постоянная ссылка
Если обратится к Постановлению Совета Министров СССР от 23 мая 1957 г. № 566 "О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», то зарплата за первую половину месяца должна быть не меньше тарифной ставки за фактически отработанное время. В вашем случае вы не противоречите этому правилу. Аналогичная позиция высказана в Письме Минтруда от 10.08.2017 N 14-1/В-725. Есть Определение Конституционного Суда РФ от 22.12.2015 N 2771-О в котором высказывается мнение о допустимости применения положений Постановления № 566 в правоприменительной практике, в то же время КС РФ указывает что применение тех или иных норма зависит от конкретного рассматриваемого дела, то есть занимает довольно уклончивую позицию.
Вместе с тем, ст. 136 ТК РФ обязывает работодателя выплачивать заработную плату каждые полмесяца, при этом, никак не регулируя пропорции или конкретные даты выплат. Данные параметры зарплатных выплат отнесены к компетенции работодателя. Такой вывод частности подтвержден Письмом Роструда от 08.09.2006 № 1557-6, в котором четко указано:
«Конкретные сроки выплаты заработной платы, а также размеры аванса Трудовой кодекс не регулирует.»
Однако и в этом письме предписывается выплачивать аванс пропорционально фактически отработанному в первой половине месяца времени. Конкретно в январе, при той же пятидневке складывается ситуация, что большая часть рабочих часов приходится на 2-ю половину месяца. В связи с этим выплата тарифной составляющей пропорционально отработанному времени пусть даже и в размере менее 40% от оклада (это, кстати, не более, чем мнение конкретного специалиста тли нескольких специалистов, но у них есть и множество оппонентов, которые с ними не согласны), не будет являться нарушением. Кроме того, таким образом работодатель «подстраховывает» себя, на случай увольнения сотрудника до окончания месяца, либо его ухода в длительный отпуск.
Поясним на примере: Оклад: 10000 руб. С 09.01.19по 15.01.19 сотрудник отработал 40 часов. Тогда аванс составит: 10000 х 40/136 = 2941 рубль. Что составляет 29% от оклада. Предположим, мы пошли на поводу у тех, кто считает недопустимым аванс менее 40% от оклада. Тогда имеем:
10000 х 40% = 4000 руб. Сотрудник уволился 16.01.19 отработав 48 часов и фактически заработав 10000 х 48/136 = 3529 руб. Образуется отрицательная разница, которую придется как-то и непонятно из чего удерживать.
Таким образом, начисление аванса в том числе и в январе с учетом фактически отработанного времени, даже если оно меньше 40% от фиксированного оклада не противоречит законодательству.
Ответить
2 октября 2018 07:22
Постоянная ссылка
я отработала с1 по 17 число потом ушла на больничный будет ли мне аванс
Ответить
9 октября 2018 15:58
Постоянная ссылка

Лена, здравствуйте! Да, аванс вам должен быть начислен за этот месяц. Т. к. вы отработали первую его половину. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была подобная тема.

Ответить
27 августа 2018 09:47
Постоянная ссылка
Добрый день! У нас в компании зарплата 8 числа, аванс 23 числа. Как мне объяснили аванс начисляется, если ты отработал с 1 по 15 числа месяца. Но были случаи когда аванс начислялся, даже если отработать, скажем с со 2-го числа по 13. И такие случаи были не единичны. В этом месяце я ушел в отпуск на две недели с 13 августа, отработав до этого все дни августа с 1-го числа. 23 числа мне аванс не начислили, ссылаясь на то, что я в отпуске. ВОПРОС: правомерно ли это???
Ответить
11 сентября 2018 13:48
Постоянная ссылка
В Вашем случае, бухгалтерия должна была начислить зарплату с 1 по 12 августа и отпускные с 13 по 26 августа, и выплатить всю сумму, не позднее, чем за 3 дня до наступления отпуска, т.е 9 августа, тогда они правомерно отказали Вам в начислении аванса. Если зарплату за 12 дней Вам не перечислили, тогда бухгалтерия не права, отказав Вам в начислении аванса.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Все аспекты расчета и выплаты зарплаты от экспертов К+. Бесплатно, на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме