КБК для уплаты пени по НДС в 2025 году

КБК для уплаты НДС для юридических лиц в 2025 году

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода. Перечень КБК на текущий год утверждает Минфин.

Покажем на примере НДС на товары, реализуемые на территории РФ, как с помощью приказа найти нужный КБК.

Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитической группы. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 03 01000 01 0000 110. С помощью приложения 3 определяем администратора дохода — это федеральная налоговая служба, код 182. Сумма платежа по НДС имеет код 1000 на месте 14–17 разрядов, а сумма, например, пени — код 2100. Код ФНС, согласно подразделу «Общие положения» раздела II «Классификация доходов», должен стоять на первом месте. Таким образом, получим искомый КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

О том, чем грозит несвоевременная уплата НДС, читайте в статье «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».

Юридические лица указывают КБК при подготовке платежных поручений по перечислениям в бюджет в поле 104 этого документа. С 2023 года НДС уплачивается посредством единого налогового платежа. Поэтому КБК нужно указывать 182 01 06 12 01 01 0000 510. КБК по отдельным налогам указываются в отчетности.

Что касается КБК по НДС в 2025, то они следующие:

• налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
• налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) — 182 1 04 01000 01 1000 110 (тоже входит в ЕНП);
• налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) — 153 1 04 01000 01 1000 110. Этот платеж внести посредством ЕНП нельзя, поэтому КБК для него только этот.

КБК для уплаты пени и штрафов по НДС в 2025 году

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется и уплачивается налогоплательщиком, если он просрочил уплату налога. При этом организация может либо самостоятельно рассчитать пеню, либо получить требование от налогового органа.

Подробнее см.: «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

Затрудняетесь с расчетом пеней? Воспользуйтесь нашим вспомогательным сервисом «Калькулятор пеней».

Учесть пени по НДС в налоговом и бухгалтерском учете вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.

Налоговый штраф является санкцией за правонарушения (ст. 114 НК РФ), одно из которых — неуплата или неполная уплата налога (ст. 122 НК РФ).

После перехода на ЕНП КБК на пени (и штрафы) налогоплательщикам знать не обязательно. Чтобы их заплатить, составлять отдельные платежки по конкретному налогу не требуется. Инспекция сама списывает с ЕНС деньги в погашение пеней. Они погашаются в пятую очередь после НДФЛ, недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. Но на всякий случай сообщаем, что КБК на пени и  штрафы по НДС в 2025 году остаются прежними. 

Ниже приведены КБК, установленные для пеней и штрафов по НДС в 2025 году. Пока они остаются такими же, как и ранее.

Заполнить налоговую платежку по всем правилам вам помогут рекомендации и образец от экспертов КонсультатПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Про новый порядок уточнения налогов читайте здесь.

Итоги

КБК в платежках по НДС с 2023 года заполняется по-новому. Платить налог и пени надо на КБК для ЕНП. Специальный КБК по НДС используется при заполнении отчетности.