Кто обязан платить НДС за 2 квартал 2026 года
Обязанность по уплате НДС возникает у широкого круга лиц, а не только у тех, кто применяет ОСНО. О сроке уплаты НДС за второй квартал нужно помнить:
- Компаниям и ИП на ОСНО. Это - основная категория плательщиков. Основание — ст. 143 НК РФ.
- Юрлицам и ИП на УСН, ЕСХН. Основание — пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ.
- Налоговым агентам. Вы становитесь налоговым агентом и должны удержать НДС из суммы, выплачиваемой контрагенту, и перечислить его в бюджет, если:
- арендуете или покупаете государственное/муниципальное имущество напрямую у органов власти;
- приобретаете товары, работы или услуги у иностранной компании, которая не состоит на учете в российских налоговых органах;
- продаете конфискованное имущество или реализуете товары по договору комиссии с участием иностранного поставщика. Обязанности агентов регламентируются ст. 161 НК РФ.
- Импортерам товаров из стран ЕАЭС.
До 1 июля 2026 года импортер обязан был уплачивать "ввозной" НДС на таможне или в налоговой инспекции. Правила установлены Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и их уплаты в рамках ЕАЭС.
Однако с 1 июля 2026 года обязателен обеспечительный платёж (ОП) при ввозе товаров из Армении, Казахстана и Киргизии. Он вносится в бюджет за 2 календарных дня до ввоза товаров. Как перечислить ОП, см. в нашем материале. Все подробности о новой системе СПОТ - в нашей подборке.
Если товары ввозятся из Республики Беларусь, то обеспечительный платеж нужно будет перечислять с 1 ноября 2026 года. До этой даты платить ввозной НДС нужно по старым правилам.
Кому не нужно платить НДС за 2 квартал 2026 года
Законодательство предусматривает несколько оснований для освобождения от уплаты налога. Перечислим, каким лицам не нужно платить НДС:
- Применение спецрежимов без выделения НДС. Организации и ИП на УСН или ЕСХН не платят НДС со своих операций, при условии, что они не выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным налогом. Для УСН установлен лимит, при котором налогоплательщик не уплачивают налог.
- Получение освобождения по статье 145 НК РФ. Если выручка от реализации (без учета НДС) за три последовательных месяца не превысила в совокупности 2 миллиона рублей, можно получить освобождение от обязанностей налогоплательщика.
- Осуществление операций, не облагаемых НДС. Статья 149 НК РФ содержит перечень операций, которые не подлежат налогообложению. Сюда относятся, например, реализация важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий, услуги по уходу за больными и инвалидами, услуги в сфере образования, оказываемые некоммерческими организациями, банковские операции и другие.
Соответственно, этим налогоплательщикам не нужно помнить о сроке уплаты НДС за 2 квартал 2026 год.
Как действовать ИП на УСН при выставлении НДС? Ответили тут.
Куда перечислять НДС за 2 квартал 2026 года
Вам не нужно формировать отдельные платежки для каждого налога. Вся сумма, которую вы рассчитали к уплате за 2 квартал, перечисляется одной суммой на ваш ЕНС, открытый в Федеральном казначействе.
Налоговая инспекция самостоятельно распределит эти средства в счет погашения ваших обязательств по НДС, налогу на прибыль, страховым взносам и т.д., основываясь на данных вашей декларации и уведомлениях об исчисленных суммах. Этот порядок установлен Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Пример, когда уточненная декларация освобождает от штрафа, если есть положительное сальдо ЕНС. Узнать можно в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Когда платить НДС за 2 квартал 2026 года
Для большинства плательщиков НДС применяется поквартальный порядок уплаты. Сумма налога за второй квартал делится на три равные части, каждая из которых уплачивается в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.
Крайние сроки уплаты приходятся на 28-е число:
- Первый платеж — до 28.07 2026.
- Второй платеж — до 28.08.2026.
- Третий платеж — до 28.09.2026.
Важно помнить, что, если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый следующий за ним рабочий день. В 3 квартале все сроки выпадают на рабочие дни, поэтому переносов нет.
Смотрите наш календарь бухгалтера на 3 квартал 2026 года.
Существуют и специальные сроки:
- До 1 июля 2026 года все импортеры товаров из стран ЕАЭС уплачивали НДС до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет.
С 1 июля 2026 года при ввозе товаров из стран ЕАЭС (Армении, Казахстана и Киргизии) импортёр перечисляет в бюджет обеспечительный платеж за 2 календарных дня до ввоза товаров. Для ввоза товаров из Беларуси такое требование начнёт действовать с 1 ноября 2026 года. Это означает, что до этой даты платить ввозной НДС при ввозе товаров из Республики Беларусь нужно по правилам, которые действовали до 1 июля 2026 года.
- Лица, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие счет-фактуру с выделенным налогом, обязаны уплатить всю сумму единовременно не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен документ.
Нарушение сроков влечет за собой начисление пеней и штрафов (ст. 75 и ст. 122 НК РФ).
Как заплатить НДС правильно, см. в нашей статье "Уплата НДС за 2 квартал 2026 года".
Нужно ли отправлять уведомление для уплаты НДС за 2 квартал 2026 года
Здесь важно различать два разных вида уведомлений о сроках и сумме по уплате НДС за 2 квартал 2026 года.
- Об исчисленных суммах налогов. Этот документ подается в ИФНС, чтобы сообщить о сумме налога, если срок его уплаты наступает раньше срока сдачи декларации или декларация вообще не предусмотрена. Поскольку декларацию по НДС за 2 квартал необходимо сдать до 27 июля, а первый срок уплаты — 28 июля, подавать такое уведомление не требуется. Налоговая сама увидит вашу задолженность из декларации и спишет нужную сумму с вашего ЕНС.
- Об использовании права на освобождение от НДС (по ст. 145 НК РФ). Если вы планируете воспользоваться этим правом, то такое уведомление обязательно. Его нужно направить в налоговый орган вместе с подтверждающими документами не позднее 20 июля 2026 года.
Для стандартной процедуры уплаты НДС по итогам 2 квартала 2026 года никаких дополнительных уведомлений в налоговую инспекцию направлять не нужно. Достаточно своевременно пополнить свой ЕНС и сдать электронную декларацию по этому налогу.
Какой штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС? Узнать можно в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Как в июле 2026 года заполнить и подать уведомление об исчисленных налогах и взносах? Подробно рассказали тут.
Итоги
НДС за 2 квартал 2026 года нужно уплатить в 3 этапа: до 28.07, до 28.08, до 28.09. Для этого не требуется формировать отдельные платежки. Достаточно пополнить ЕНС. Подавать уведомление о рассчитанных суммах НДС также не нужно.