Сдача электронной отчетности по НДС: есть ли альтернатива
Отчетность по НДС должна сдаваться всеми плательщиками этого налога — ИП и юрлицами — в электронном виде через специализированного оператора.
ВАЖНО! Теперь упрощенцы также признаются плательщиками НДС, а с 2026 года таковых стало больше. В связи с этим вопрос о сдаче электронной отчетности по НДС для упрощенцев является очень актуальным в 2026 году.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Процедура сдачи электронной отчетности предполагает наличие у налогоплательщика:
- электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;
- доступа к программному обеспечению, посредством которого осуществляется отправка деклараций в ФНС;
- доступа к интернету.
Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не будет выполнено, отчетность по НДС в электронном виде отправить не получится. Но возникновение подобной ситуации вполне вероятно: сертификат ЭЦП может закончиться или аннулироваться в силу тех или иных причин, программа для отправки документов зависнет или заразится вирусом, а сбои в доступе к ресурсам Интернета не редкость даже в крупнейших городах.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, узнайте кто, куда, когда и каким способом должен сдавать декларацию по НДС. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ бесплатно. Если вы хотите получить полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки.
Как в этом случае быть налогоплательщику?
Вариант здесь один — сдать отчетность через доверенное лицо. Некоторое время налогоплательщики пользовались возможностью предоставить декларацию в бумажном виде, при этом уплатив штраф за отчетность не по форме в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Однако с 2015 года в п. 5 ст. 174 НК РФ четко указано, что декларация на бумаге считается непредставленной. А это уже совсем другие последствия.
ВАЖНО! Если деятельность не велась, то вместо нулевой декларации по НДС, можно сдать единую упрощенную декларацию. На нее не распространяется требование о представлении отчетности в электронном виде по ТКС.
Как сдать декларацию по НДС через представителя: нюансы
Главное условие пользования рассматриваемым вариантом направления декларации по НДС в налоговую — наличие доверенности на представителя.
Всё про доверенность организации на представление ее интересов в налоговых органах вы можете узнать в готовом решении. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Если вы обязаны представлять декларации только в электронном виде (а с НДС это именно так), доверенность на уполномоченного представителя нужно оформить тоже в электронном виде (п. 3 ст. 29 НК РФ, Письмо ФНС России от 18.12.2023 N ЕА-4-26/15789@).
В 2026 году необходимо использовать машиночитаемую доверенность (МЧД). Это доверенность в электронном виде, которую необходимо подписать ЭЦП.
Подробнее о МЧД смотрите в нашем материале.
За налоговые периоды с 2026 года декларацию по НДС нужно оформлять по обновленной форме, утв. приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ в ред. приказа ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@. Скачайте бланк бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Бланк декларации по НДС за 1 квартал 2026 года
Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно. Упростите себе работу по заполнению отчета, пользуйтесь образцами декларации по НДС за 1 квартал 2026 года: образец для ОСНО и образец декларации по НДС для УСН. Если вы хотите иметь полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки.
О том, по какой форме отчитываются упрощенцы по НДС, мы рассказывали здесь, а образец декларации по НДС со ставкой 5% мы представили здесь.
Итоги
Сдать отчетность по НДС его плательщикам можно только в электронной форме. Если фирме не удается это сделать самостоятельно, можно направить декларацию в налоговую через представителя. Для этого нужно оформить и отдать налоговикам доверенность.
Скажите пожалуйста, какие штрафы грозят ООО из-за невозможности сдать налоговую отчётность за 1 кв. 2023 г, в связи с отсутствием электронной подписи (в карточки организации отметка о неактуальности юридического адреса). Изменить юр. адрес не представляется возможным, так как ООО не работает 4 года, но пока действовала электронная подпись, отчётность сдавалась и принималась налоговой.
Спасибо за ответ.
- отсутствие движения денежных средств по расчетным счетам или кассе;
- отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых Вы являетесь.
Более подробно о сдаче такой декларации Вы можете почитать в этой статье. Т.е. если хотя бы копейку банк списал в отчетном периоде, например, за ведение расчетного счета, то отчитываться с помощью ЕУД запрещено.
Что касается бумажного вида. Если Вы на УСН, то проблем с представлением бумажной отчетности вообще нет (хоть лично, хоть через представителя, хоть по почте), на патенте отчитываться в принципе не надо. Правда Вы не уточнили по наличию работников. А вот если Вы на общем режиме, то тут интереснее. Декларацию по НДС сдать на бумаге Вы не можете, поскольку отчет будет считаться не представленным. Но вместо декларации по НДС можно сдать единую упрощенную декларацию именно по налогу на добавленную стоимость. Правда у ЕУД немного другие сроки сдачи. Подробнее о такой отчетности читайте здесь А 3-НДФЛ нужно будет представить отдельно, поскольку по НДФЛ индивидуальным предпринимателям вроде как нельзя отчитываться с помощью ЕУД, об этом было сказано в письме Минфина России № 03-04-07/62684 от 30 октября 2015 г.
Мы вынуждены одноразово сдать в ФНС декларацию по НДС. Можно ли отправить декларацию по почте?