Сдача электронной отчетности по НДС: есть ли альтернатива
Отчетность по НДС должна сдаваться всеми плательщиками этого налога — ИП и юрлицами — в электронном виде через специализированного оператора. Данная процедура предполагает наличие у налогоплательщика:
- электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;
- доступа к программному обеспечению, посредством которого осуществляется отправка деклараций в ФНС;
- доступа к интернету.
Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не будет выполнено, отчетность по НДС в электронном виде отправить не получится. Но возникновение подобной ситуации вполне вероятно: сертификат ЭЦП может закончиться или аннулироваться в силу тех или иных причин, программа для отправки документов зависнет или заразится вирусом, а сбои в доступе к ресурсам Интернета не редкость даже в крупнейших городах.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, узнайте кто, куда, когда и каким способом должен сдавать декларацию по НДС. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Как в этом случае быть налогоплательщику?
Вариант здесь один — сдать отчетность через доверенное лицо. Некоторое время налогоплательщики пользовались возможностью предоставить декларацию в бумажном виде, при этом уплатив штраф за отчетность не по форме в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Однако с 2015 года в п. 5 ст. 174 НК РФ четко указано, что декларация на бумаге считается непредставленной. А это уже совсем другие штрафы.
ВАЖНО! Если деятельность не велась, то вместо нулевой декларации по НДС, можно сдать единую упрощенную декларацию. На нее не распространяется требование о представлении отчетности в электронном виде по ТКС.
Как сдать декларацию по НДС через представителя: нюансы
Главное условие пользования рассматриваемым вариантом направления декларации по НДС в налоговую — оформление доверенности на представителя. Для ИП она должна быть обязательно заверена нотариально, юрлица оформляют доверенность без участия нотариуса.
Доверенность должна оказаться в налоговой до представления декларации (п. 1.11 Методических рекомендаций, утвержденных приказом ФНС РФ от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398). Иначе есть риск, что в приеме декларации откажут. На это указала ФНС в письме от 09.11.2015 № ЕД-4-15/19558@.
Доверенность можно сдать в ИФНС на бумаге, а можно направить в электронной форме по ТКС.
С отчета за 1 квартал 2023 года необходимо применять обновленный бланк декларации по НДС, в редакции приказа ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. В 2024 году эта редакция также актуальна. Как заполнить декларацию за 3 квартал 2024 года, мы рассказывали в материале.
Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно. А если вам нужен образец декларации по НДС за 3 квартал 2024 года, переходите по этой ссылке.
Технически это можно сделать 2 способами:
- Заблаговременно отнести или направить по почте в ФНС бумажную копию оформленной доверенности.
- Также заранее направить копию доверенности по ТКС. Скан-образ должен быть подписан УКЭП доверителя. Представитель сделать этого не может. Представлять дополнительно бумажную копию доверенности налоговикам не нужно.
Кроме того, можно воспользоваться машиночитаемой доверенностью (МЧД). Это доверенность в электронном виде, которую необходимо подписать ЭЦП.
С 01.03.2024 применять МЧД обязательно, выданные ранее довернности действовали до окончания сроков действия, но не позже 01.09.2024. Подробности порядка применения МЧД изложены в письме ФНС от 18.10.2023 N ЗГ-3-26/13425.
Подробнее о МЧД смотрите в нашем материале.
Итоги
Сдать отчетность по НДС его плательщикам можно только в электронной форме. Если фирме не удается это сделать самостоятельно, можно направить декларацию в налоговую через представителя. Для этого нужно оформить и отдать налоговикам доверенность.
Скажите пожалуйста, какие штрафы грозят ООО из-за невозможности сдать налоговую отчётность за 1 кв. 2023 г, в связи с отсутствием электронной подписи (в карточки организации отметка о неактуальности юридического адреса). Изменить юр. адрес не представляется возможным, так как ООО не работает 4 года, но пока действовала электронная подпись, отчётность сдавалась и принималась налоговой.
Спасибо за ответ.
- отсутствие движения денежных средств по расчетным счетам или кассе;
- отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых Вы являетесь.
Более подробно о сдаче такой декларации Вы можете почитать в этой статье. Т.е. если хотя бы копейку банк списал в отчетном периоде, например, за ведение расчетного счета, то отчитываться с помощью ЕУД запрещено.
Что касается бумажного вида. Если Вы на УСН, то проблем с представлением бумажной отчетности вообще нет (хоть лично, хоть через представителя, хоть по почте), на патенте отчитываться в принципе не надо. Правда Вы не уточнили по наличию работников. А вот если Вы на общем режиме, то тут интереснее. Декларацию по НДС сдать на бумаге Вы не можете, поскольку отчет будет считаться не представленным. Но вместо декларации по НДС можно сдать единую упрощенную декларацию именно по налогу на добавленную стоимость. Правда у ЕУД немного другие сроки сдачи. Подробнее о такой отчетности читайте здесь А 3-НДФЛ нужно будет представить отдельно, поскольку по НДФЛ индивидуальным предпринимателям вроде как нельзя отчитываться с помощью ЕУД, об этом было сказано в письме Минфина России № 03-04-07/62684 от 30 октября 2015 г.
Мы вынуждены одноразово сдать в ФНС декларацию по НДС. Можно ли отправить декларацию по почте?