Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2025 года

Основные отчетные сроки по НДС

Отчитаться по НДС — эта фраза может подразумевать под собой несколько действий. В частности, она означает:

• Переправить по ТКС налоговикам декларацию по НДС.
• Отправить контролерам журнал учета счетов-фактур.
  На ком лежит данная обязанность, узнайте по ссылке.
• Собрать комплект документов и вместе с декларацией по косвенным налогам сдать в налоговый орган (при импорте материальных ценностей из ЕАЭС).

Отчетные даты для каждого указанного случая смотрите на схеме:

С конкретными отчетными датами по НДС в 2025 году (включая сроки сдачи НДС за 1 квартал 2025 года) мы познакомим вас далее.

Учитывайте, что за налоговые периоды с 2025 года декларацию по НДС нужно оформлять по обновленной форме, утв. приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. Скачайте бланк бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк декларации по НДС в 2025 году Скачать

Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно. Упростите себе работу по заполнению отчета, пользуйтесь образцами декларации по НДС за 1 квартал 2025 года: образец для ОСНО и образец декларации по НДС для УСН.

Наглядные схемы-таблицы: законные случаи опоздания с отчетностью

Опоздание с отчетностью обычно чревато наказанием (о нем мы поговорим в последнем разделе нашей статьи). Но есть и законный способ отсрочить сдачу отчета. Его предоставляет нам ст. 6.1 НК РФ, предусматривающая возможность переноса дат при их совпадении с выходным или праздничным днем.

Как выходные дни влияют на доходы работника, см. в статьях:

• «Как оплачивается командировка в выходной день (нюансы)?»;
•  «Как рассчитать отпуск, если он выпадает на праздничные дни?».

Мы подготовили для вас подробные схемы-таблицы, с помощью которых вы легко определитесь с отчетными датами (включая отчетные сроки по НДС за 1 квартал 2025 года).

Как видим, в 2025 году переносов из-за выходных или праздников нет, все крайние даты выпадают на рабочие дни. А в 2026 г. происходит смещение срока подачи декларации за 4 квартал 2025 г. с воскресенья 25 января на рабочий понедельник 26 января.

Для импортеров (при импорте товаров из ЕАЭС) отчетные даты по НДС в 2025 году 4 раза выпадают на выходные дни, поэтому крайние отчетные даты в эти месяцы наступают на 1–2 дня позже установленных законодательством.

Как заполнить НДС декларацию при экспорте, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Крайние отчетные даты для представления журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) в 2025 году дважды переносятся в связи с попаданием на них выходных дней. Не будет переноса в октябре 2025 года и в 2026 году за последний отчетный период 2025 г.

Отчетные даты по НДС для спецрежимников

С 2025 года организации и ИП, применяющие УСН и не подпадающие под автоматическое освобождение от НДС, наделены обязанностью отчитываться по НДС на общих основаниях. Сроки сдачи отчетности для них те же, что мы привели выше.

Остальные компании и ИП на спецрежимах отчитываться по НДС не обязаны. Но такое «отчетное» освобождение имеет ряд исключений. Например, безНДС-ный спецрежимник обязан представить декларацию за 1 квартал 2025 года и уплатить налог, если в этом периоде он выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС или ввезет товар на территорию РФ.

Обязанность по представлению налоговикам журнала у спецрежимника, работающего без НДС, возникает в том случае, если он выставляет счета-фактуры с НДС, исполняя функции посредника (в том числе при выполнении функции застройщика, по договору транспортной экспедиции).

Сроки сдачи НДС-отчетности за 1 квартал в вышеуказанных случаях спецрежимниками смотрите на рисунке:

Спецрежимники правило переноса отчетных сроков из-за выходных применяют в общем порядке.

Чего ожидать за опоздание с НДС-отчетностью?

Представили декларацию с опозданием или вообще не отчитались по НДС (при наличии такой обязанности), ожидайте:

• штрафа (абз. 2 п. 1 ст. 119 НК РФ) за каждый месяц затягивания с отчетностью (5% от указанной в декларации суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. и не более 30%);
• приостановления налоговиками операций по счетам компании или ИП (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как избежать наказания за опоздание с НДС-декларацией, узнайте из этой публикации.

За непредставленный журнал наказание по ст. 119 НК РФ вам не грозит, потому что нормы указанной статьи предусматривают штраф за опоздание именно с декларацией.

О разных видах журналов, используемых в хоздеятельности, вам расскажут статьи:

• «Журнал учета объема розничной продажи алкогольной продукции»;
• «Журнал регистрации инструктажа на рабочем месте — образец».

Однако наказать за неподачу журнала налоговики могут по другим статьям НК РФ.

Что это за статьи и как оспорить наказание за непредставление журнала учета счетов-фактур узнайте по ссылке.

Итоги

Представить декларацию по НДС обязаны не только плательщики этого налога, в состав которых с 2025 года введены применяющие УСН, но и спецрежимники, работающие без НДС, если выставили в одном из месяцев первого квартала счет-фактуру с выделенной суммой НДС (и в иных установленных законодательством случаях). Непредставление декларации в срок может повлечь штраф по ст. 119 НК РФ.