Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Журнал регистрации счетов-фактур - образец-2022

Журнал регистрации счетов-фактур в 2022 году — для чего применяется данный документ, какие законодательные нормы действуют в настоящее время, кто должен вести журнал, рассмотрим в настоящей статье.

Предназначение журнала полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал  учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее — журнал) — это налоговый регистр, введенный в практику налогового учета постановлением Правительства России № 1137, принятым 26.12.2011. До 2015 года все фирмы и ИП просто фиксировали в нем выданные контрагентам и полученные от партнеров счета-фактуры.

С 01.07.2021 форма журнала учета счетов-фактур применяется новая — в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновили форму в связи с введением системы прослеживаемости товаров:

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур Скачать

Структура журнала принципиально не изменилась и по-прежнему включает 2 части: в первой фиксируются выставленные документы, во второй — полученные. При этом в бланк добавлены новые графы — для отражения информации в рамках системы прослеживаемости.

Правила работы с журналом следующие:

  • ведите журнал, только если относитесь к категории посредников, обязанных это делать;
  • оформляйте его и представляйте в налоговую инспекцию ежеквартально;
  • вести журнал желательно в электронной форме — в таком виде он передается налоговикам (хотя оформление на бумаге не запрещено);

Как правильно вести журнал в электронном виде, вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив бесплатный доступ.

  • записывайте счета-фактуры в хронологическом порядке (по дате их получения или выставления);
  • заполняя строки и графы журнала (или корректируя их) сверяйтесь с правилами, описанными в приложении 3 к постановлению № 1137;
  • внимательно проверяйте коды операций (подробнее о них — в нашей статье);
  • после окончания каждого квартала заверяйте журнал подписью руководителя (или уполномоченного работника), страницы бумажного журнала пронумеруйте и прошнуруйте (если ведете его на бумаге);
  • ежеквартально передавайте журнал (заверенный УКЭП) налоговикам по электронным каналам связи;
  • храните журналы как минимум 4 года с даты последней записи в каждом из них.  

Основные правила оформления журнала действуют с момента вступления в силу постановления № 1137 и с тех пор не изменились. 

Кто обязан вести журнал учета счетов-фактур в 2022 году

На сегодняшний день обязанность по ведению журнала осталась только у действующих от своего имени посредников:

  • агентов и субагентов;
  • комиссионеров и субкомиссионеров;
  • экспедиторов, организующих исполнение услуг с привлечением третьих лиц;
  • застройщиков, привлекающих к строительству подрядчиков.

Такой перечень лиц, обязанных вести журнал, содержит действующая редакция постановления № 1137. Часть посредников от необходимости заполнения журнала освобождена. Они вправе не оформлять журнал, если:

  • реализуют товары иностранным фирмам, не состоящим на налоговом учете в нашей стране (п. 5 ст. 161 НК РФ);
  • продают товар по поручению комитента покупателям — неплательщикам НДС и не выписывают счета-фактуры с их согласия (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
  • по условиям договора с заказчиком включают стоимость приобретенных от своего имени товаров (работ, услуг) в расходы.

О новшествах и корректировках, которые нужно учитывать при заполнении журнала, узнавайте из материалов нашей рубрики.

Образец заполненного журнала по новой форме вы можете посмотреть и скачать в КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе:

А построчный алгоритм заполнения журнала вы можете найти в Готовом решении от К+. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно

Итоги

В 2022 году составлять журнал регистрации счетов-фактур, как и прежде, должны застройщики, экспедиторы, агенты, субагенты, комиссионеры и субкомиссионеры. При оформлении журнала нужно руководствоваться действующей редакцией постановления Правительства № 1137 – последняя его корректировка произведена с 01.07.2021.

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • Постановление Правительства России от 26.12.2011 № 1137
Добавить в закладки
Ваши вопросы
13 апреля 2022 03:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте, фирма применят УСН доходы, работаем по агентскому договору от своего имени и за свой счет, мы организация-посредник не является плательщиком НДС.
Должны вести и сдавать книгу учета счет-фактур, за квартал, в котором совершали посреднические операции, а так же выставляли (перевыставляли) счет-фактуру.
У меня вопрос, если в 1 квартале 2022 года не было счет-фактур которые надо перевыставить, и журнал пустой формируется, нужно ли его сдавать в ИФНС?
Ответить
14 апреля 2022 20:56
Постоянная ссылка
Если обратиться к п. 3.1 ст. 169 НК РФ, то нам написано, что журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется В СЛУЧАЕ выставления / получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица. То есть исходя из буквального прочтения - если счета-фактуры не перевыставлялись и не получались, то и журнал вести не надо. Но на всякий случай я бы уточнила у налоговиков на местах. Так все-таки надежнее.
Ответить
20 июля 2021 17:32
Постоянная ссылка
Нужно ли сдавать журнал учета счетов-фактур ИП на УСН (кондитерская)
Ответить
21 июля 2021 07:13
Постоянная ссылка
На первый взгляд, не нужно. В этом материале мы рассказали, кто обязан сдавать такой журнал. Если вы под этот список не подходите, то обязанности у вас нет.
Ответить
27 января 2021 15:14
Постоянная ссылка
А как заполнить такой журнал с нулевыми показателями?
Ответить
20 марта 2019 14:26
Постоянная ссылка
Как заполнить часть 2 в журнале полученных ж и выставленных счёт фактур,если счёт фактура от Поставщика перевыставлена Принципалу не полностью,а частично. Другую часть использовали для собственных нужд.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образец заполнения журнала в 2022 году см. в К+. Бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме