Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета
Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2023 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2023 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2023 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.
Решение:
До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2023 года это правило перестало действовать, т.к. сотрудница вышла замуж (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.
Сумму налога за период с января по май 2023 года следует рассчитывать так:
- НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
- НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
- НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
- НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
- НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.
Больше о том, в каких случаях работник вправе получать двойной вычет по НДФЛ, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета
В 2023 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
За 2023 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2023 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.
Решение:
База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.
Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.
О том, как получить социальный вычет по НДФЛ на работе, вы можете прочитать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета
Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.
Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.
Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ для двух разных случаев, если:
- объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 5 лет;
- указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.
Решение:
1. Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет (а для объектов, полученных в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то на полученный от его продажи доход налог не начисляется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости.
2. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. В. составит: 2 400 000 + 170 000 = 2 570 000 рублей.
Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, будет равна 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 рублей.
НДФЛ с доходов от продажи имущества, которым Семенов С. В. владел 2 года, будет равен:
(2 570 000 – 1 170 000) × 0,13 = 1 400 000 × 0,13 = 182 000 рублей.
Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ».
Какие есть особенности уплаты НДФЛ при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости, читайте в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Итоги
Исчисление НДФЛ имеет массу нюансов. Основные вопросы и пути их решения мы рассмотрели в данном материале. Еще больше материалов по данной теме см. в нашей рубрике «НДФЛ в 2023-2024 годах - изменения, формы, особенности»
Иванову И.И. исполняется 65 лет. Он планирует в этом году выходить на пенсию. Страховой стаж – определите стаж в интервале от 20 до 30 лет.
Суммарный ИПК за все года – определите величину ИПК в интервале от 100 до 130.
1) Объясните, какой вид пенсии и почему будет назначен Иванову И.И.
2) Рассчитайте размер пенсии.
3) Объясните, как изменится расчет пенсии, если Иванов И.И. решит отложить выход на пенсию.
4) Рассчитайте размер пенсии, если Иванов И.И. решит отложить выход на пенсию на 3 года.
Опишите, какое влияние оказывает данное событие на исчисление и уплату налогов:
- на какой налог влияет событие;
- следствие: увеличивается или уменьшается сумма налога;
- описать, чем обусловлено принятие решения.
Задача 5.2. Ситуативное задание по налогообложению доходов.
Гражданин Иванов И.И. за год получил доход 700 000 рублей. Налог на доходы физических лиц удержан по месту получения заработной платы.
В этом году он потратил на лечение родителей 30 000 рублей, и на оплату обучения ребенка в институте (очная форма) – 80 0000 рублей.
По месту работы он вычеты не получал.
а) Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, которую удержали у гражданина на работе.
б) Объясните на какие вычеты он имеет право.
в) Объясните порядок получения вычета.
г) Рассчитайте сумму экономии на уплате налога при получении вычетов (сумма возврата налога при декларировании вычетов).
Олег и Василий заработали за лето по 20000 рублей каждый и решили инвестировать весь заработок, что бы накопить за три года на обучение за рубежем.
Олег положил заработанные деньги на банковский депозид со ставкой 8% и ежемесячной капитализацией.
Василий купил 100 акций ПАО "ромашка" ПО 80 РУБЛЕЙ ЗА АКЦИЮ, 20 акция ПАО "Тюльпан " по 300 рублей за акцию, а на оставшиеся деньги-доллары США по курсу 65 руб за доллар.
Рассчитайте, кто из друзей окажется ближе к своей мечте через три года, предполагая что цена акция ПАО Ромашка вырастет до 118руб, цена акций ПАО Тюльпан до 315 руб, а курс доллара снизится до 64 руб за доллар?
Какая сумма денег останется в распоряжении Антона, если автор проекта выступает как физическое лицо?
Какая сумма денег останется в распоряжении Антона, если автор проекта выступает как индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения (вариант «Доходы по ставке 6%»)?
12
квартира кадастровой стоимостью 2100 тыс. руб. Местными органами власти установле-ны максимальные ставки налога на имущество физических лиц. Каждый собственник вла-деет по ⅓ доли квартиры и уплачивает сумму налога соразмерно своей доле. Гражданин Белкин два года находится на пенсии. Исчислите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, уплачиваемую каждым собственником.
-октябрь 22000 руб.
-ноябрь 22000 руб
-декабрь 22000 руб.
Каждый месяц выплачивалась премия в размере 50% от оклада. В декабре выдан новогодний подарок в размере 2000 руб. На иждивении имеет 2-их детей.
Рассчитать сумму налога за 4 квартал.
Рассчитать и удержать НДФЛ из заработной платы работника за январь 2018 г. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.
Ежемесячно на строительные механизмы начислялась амортизация линейным методом, срок полезного использования оборудования – 120 месяцев, первоначальная стоимость строительных механизмов – 2 000 000 руб.
В этом же периоде была реализована продукция предприятия на общую сумму 5 000 000 руб. (без НДС) Налоговые вычеты, не связанные со строительными работами составили 6 000 руб.
1. Определить сумму НДС по СМР
2. Определить сумму НДС к уплате в бюджет за налоговый период.
Два научных сотрудника Жмуров и Горюнов договорились с Касаткиной о покупке у нее библиотеки умершего мужа. Договор был заключен в ппокупателям. Покупатели оплатили 30% обусловленной цены. Остальная сумма должна была быть уплачена через два месяца.
По истечении двух письменной форме, после чего книги были сразу же переданы месяцев Жмуров уплатил еще 35% покупной цены и сообщил Касаткиной, что Горюнов уехал в длительную заграничную командировку. Тогда Касаткина попросила Жмурова уплатить за Горюнова оставшуюся часть суммы, на что получила отрицательный ответ. Касаткина обратилась к адвокату с вопросом, может ли она взыскать в судебном порядке с Жмурова оставшуюся часть суммы, ведь они вместе подписали договор?
Задание: произвести расчет суммы НДФЛ, подлежащей возмещению из бюджета при условии представления в налоговые органы декларации и документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета.
ООО "Краска" (плательщик НДС) - 350 долей.
ООО "Автопром" (плательщик НДС) - 354 долей.
Физическое лицо Иванов И.И. - 46 долей.
12.02.2013 ООО "Краска" вносит 70% своей части уставного капитала денежными средствами на расчётный счёт.
15.02.2013 ООО "Автопром" внесло свой вклад в виде основного средства - набора оборудования автоматической окрасочной линии. Оценка оборудования, подтвержденная независимым оценщиком, составила сумму, равную стоимости доли. Перед передачей станка ООО "Автопром" восстановило ранее зачтенный НДС по нему, сумма вклада включает НДС.
18.02.2013 Иванов И.И. внёс свою часть вклада материалами, их согласованная оценка, подтвержденная независимым оценщиком, составила 85% стоимости доли.
Задание:
Ответить на контрольные вопросы.
Чему равен кредитовый оборот по счёту 80?
Чему равен кредитовый оборот по счёту 75-1?
Чему равна сумма операций по журналу операций?
Чему равна сумма остатков по кредиту всех счетов по оборотно-сальдовой ведомости?
Чему равна сумма оборотов по кредиту всех счетов по оборотно-сальдовой ведомости?
Чему равна сумма остатков по дебету всех счетов по оборотно-сальдовой ведомости?
Чему равна сумма остатков по кредиту всех счетов по оборотно-сальдовой ведомости?
638100
1388100
750000
1388100
750000
750000
з/п 56 000*12мес+40 000 премия= 712 000руб
НДФЛ = 712 000 * 13%= 92 560 руб
Определить сумму налога на прибыль, подлежащую доплате в федеральный и местные бюджеты.
Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации методом начисления.
Размер предполагаемой прибыли для исчисления авансовых платежей сообщенный в налоговую инспекцию составил 130000руб. В течении года:
-отгружено продукции на сумму 270000руб, в т.ч оплачено на сумму 55000руб.
-сумма производственных затрат 45000руб.
-прочие доходы составили 13000руб.
-амортизация 2520руб.
-заработная плата 36800руб.
-получены доходы в виде штрафных санкций за нарушение договорных обязательств 1500руб.
31 декабря 2019 года Виктор Петрович оформил право собственности на однокомнатную квартиру, полученную в наследство от родственника умершего 25 июня 2019г. Рыночная стоимость квартиры в декабре 2019 года, составляла 3 200 000 руб.
У Виктора Петровича есть сбережения в размере 1 390 000 руб., которые он 01.03.2020 г разместил на банковском вкладе под 8,5% годовых с ежемесячной капитализацией процентов на 2 года.
В марте 2022 г. Виктор Петрович планирует продать унаследованную квартиру и купить двухкомнатную квартиру на первичном рынке, если ее рыночная стоимость в декабре 2019 г. составляла 4 870 000 руб.
Вопросы для решения кейса.
Вопрос 1. Когда Виктор Петрович сможет купить желаемую квартиру, если с 2019 г. по 2022 г. квартиры на первичном рынке подорожали на 41 %, на рынке вторичного жилья на 28%? Дополнительное условие 1. С помощью накопительного счета. Дополнительное условие 2. С помощью банковского вклада.
Вопрос 2. Какие дополнительные источники дохода Виктор Петрович может использовать для достижения своей цели? Дополнительное условие 1. Сдача унаследованной квартиры в аренду.
Ставка рефинансирования Банка России на период просрочки платежа –? %.
Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для Маргариты к уплате в бюджет за 2019 год?
a. 86,450 РУБ
b. 103,250 РУБ
c. 104,550 РУБ
d. 87,750 РУБ
Подарок от мужа (близкого родственника) для расчета НДФЛ не берется.
Пожертвования в благотворительный фонт- вычет не больше 25% от ФОТ (700000*25%=175000>25000).
Телевизионная панель право на вычет не дает (только в денежной форме).
НДФЛ = (700000-25000)*13%=87750
-организация получила выручку от автоперевозок 300000 руб,в том числе НДС- сумму определить;
-стоимость приобретенных материалов 150000 руб. в т.ч. НДС-сумму определить ;
-стоимость безвозмездно переданного в подшефный детский сад комплекта мебели -25000 руб.
В отчетном периоде в качестве авансовых платежей по налогу на прибыль организация перечислила в бюджет 15000 руб.Определить сумму налога на прибыль.
1) 300 000*20/120= 50000 руб. – НДС от выручки
2) 150000*20/120 = 25000 руб. – НДС от приобр. материалов
3) 300000-50000=250000 руб.
4) 150000-25000= 125000 руб.
5) 250000-125000=125000 руб.- чистая прибыль
6) 125000*20%-15000= 10000 руб. – оставшаяся сумма налога на прибыль
7) 25000 - не учитывается при определении налоговой базы (ст.270 НК РФ)
Налоговая база работника для начисления ндфл за налоговый период составила 180000 рублей.
В течение налогового периода работник оплатил лечение своего отца в сумме 38000рублей
Какая сумма должна быть возвращена работнику налоговым органом при подаче декларации по по окончании налогового периода?
Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности ,а налогоплательщик -документы , подтверждающие его расходы на лечение и приобретение медикаментов
Социальный вычет предоставляется в размере не более 120 000руб *13% = 15600
15600 руб. должно быть возвращено работнику налоговым органом при подаче декларации по по окончании налогового периода
Удержанный у работника НДФЛ =180000*13%=23400 руб
Социальный вычет предоставляется в размере не более 120 000 > 38 000руб *13% = 4940
4940 руб. должно быть возвращено работнику налоговым органом при подаче декларации по по окончании налогового периода
По акту налоговой проверки от 14 августа текущего года установлено, что у налогоплательщика организации налоговая база по НДС за налоговый период (первый квартал) составляет 9600 тыс. руб., а не 9000 тыс. руб., как показано в декларации. Аналогичные нарушения были выявлены актом проверки налоговой декларации НДС за третий квартал предыдущего года, за что к налогоплательщику были применены налоговые санкции. Ставка рефинансирования ЦБ РФ -9 %. Начислить налог, штрафные санкции и пени.
(9600000 – 9000000) * 20% = 120000 руб.
Срок уплаты НДС за 1й квартал – по 1/3 от суммы исчисленного налога до 25го апреля, до 25го мая, до 25го июня (п. 1 ст. 174 НК РФ). Таким образом, количество дней просрочки с 26го июня по 14е августа составляет 50 дней.
Пеня начисляется в процентах от неоплаченной суммы налога за каждый календарный день просрочки (ст. 75 НК РФ).
Процентная ставка пени для организаций равна:
- за просрочку до 30 календарных дней (включительно) – 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
- за просрочку свыше 30 календарных дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
Сумма пени:
120000 *9%*1/300*30дн+120000*9%*1/150*(50-30)дн = 2520 руб.
Согласно п. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия), влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Т.к. данное нарушение совершено повторно, сумма штрафа составляет 40% от неуплаченной суммы налога (п. 2 ст. 122 НК РФ).
Сумма штрафа: 120000 * 40% = 48000 руб.
Индивидуальный предприниматель работает на УСН с объектом
налогообложения «доходы», осуществляя деятельность по перевозке пассажиров на
такси. Оценить целесообразность перехода на объект налогообложения «доходы минус
расходы» с начала нового года, если за 9 месяцев текущего года его доходы составили
650 000 руб. А расходы, учитываемые при налогообложении:
- 183 000 руб. - на аренду автомобиля;
- 160 000 руб.
- на ГСМ; - 35 000 руб.
- на текущий ремонт автомобиля;
- 12 119,67 руб. - на обязательное социальное страхование;
- 80 997,93 руб. - другие расходы.
Деятельность он собирается осуществлять с прежней интенсивностью.
Рассмотреть варианты замены объекта налогообложения при условии:
- применения к объекту «доходы минус расходы», установленной Налоговым
кодексом РФ;
- применения к объекту «доходы минус расходы», установленной
соответствующим законодательным актом субъекта РФ.
Помогите с задачей пожалуйста!
Собственник продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи работы, составил 1млн 400тысяч рублей. Продажа гаража принесла 100 тысяч рублей
Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтверждён документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов
Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ для двух разных случаев, если
1.Объекты недвижимости находились в собственности более 5 лет
2.Указанным имуществом собственник владел 3 годаю
Так как
Объекты недвижимости находились в собственности более 5 лет и НДФЛ не облагается
По гаражу вычет 250 тыс. руб. превышает налогооблагаемую базу
Добрый день
В первом случае Сделки не подлежат налогообложению, т.к. вышел срок
Во втором по дому 1 млн вычет. Т.е. налогооблагаемая база 400 тыс. руб. По гаражу НОбаза отсутствует, т.к. лимит в 250 тыс. руб. превышает сумму продажи. Т.о. физик должен заплатить 13% с 400 тыс.руб.
Физическому лицу за работу на основании трудового договора начислили за
налоговый период – 797700 руб. Он имеет двух детей до 18 лет и 1 ребенка 21 год,
учащегося на дневной форме обучения. Рассчитать сумму НДФЛ.
(797700-69600)*13%= 94653руб.-НДФЛ
1. Поясните какие права были нарушены Сергеева?
2. На какие выплаты он может претендовать в связи с несчастным случаем на производстве?
3. Какие правовые последствия наступят, если в результате несчастного случая он станет инвалидом?
Российское трудовое законодательство предусматривает, что если с работником произошел несчастный случай на производстве, то работодатель независимо от тяжести последствий для здоровья пострадавшего обязан зафиксировать этот факт, создать и организовать работу комиссии по расследованию причин несчастного случая.
2. На какие выплаты он может претендовать в связи с несчастным случаем на производстве?
Единовременная страховая выплата в счет возмещения вреда здоровью. Ежемесячная страховая выплата в счет возмещения вреда здоровью. Компенсация морального вреда.
3. Какие правовые последствия наступят, если в результате несчастного случая он станет инвалидом?
Уголовная ответственность работодателя.
1. Заработная плата 50000р
2. Выигрыш в лотерею 1 млн р
3.Стипендия в университете 10000р
4.Пособие по временной нетрудоспособности 30000р
5.Арендная плата за сдачу собственной квартиры 40000р
1. У иностранных граждан (срок проживания в России 300 календарных дней)
2. У иностранных граждан (срок проживания в России 100 календарных дней)
3. У Российских граждан
4. Самозанятые
50000*13%= 6500 руб. - НДФЛ
(1 000 000-4000)*13%=129480 руб. – НДФЛ
Стипендия в университете 10000р не облагается НДФЛ
30000*13%=3900руб.-НДФЛ
40000*13%=5200 руб. - НДФЛ
2. У иностранных граждан (срок проживания в России 100 календарных дней)
50000*30%=15000 руб.-НДФЛ
(1 000 000-4000)*30%=298800руб. - НДФЛ
Стипендия в университете 10000р не облагается НДФЛ
30000*30%=9000руб.-НДФЛ
40000*30%=12000 руб. - НДФЛ
3. У Российских граждан
50000*13%= 6500 руб. - НДФЛ
(1 000 000-4000)*13%=129480 руб. – НДФЛ
Стипендия в университете 10000р не облагается НДФЛ
30000*13%=3900руб.-НДФЛ
40000*13%=5200 руб. - НДФЛ
4. Самозанятые
50000*4%=2000 руб. - НДФЛ
(1 000 000-4000)*13%=129480 руб. – НДФЛ
Стипендия в университете 10000р не облагается НДФЛ
30000*13%=3900руб.-НДФЛ
40000*4%=1600руб. - НДФЛ
Определите состояние федерального бюджета. Решение обоснуйте.
Государственный бюджет – это свод доходов и расходов в экономике. Основу доходов составляют налоги (70000), расходы включают государственные расходы на экономику, трансферты, выплату процентов по государственному долгу (50000 + 11000 + 0,1 * 90000 = 70000). Состояние бюджета характеризует сальдо (разница между доходами и расходами). В данном случае расходы равны доходам.
Ответ: бюджет сбалансирован.
бухгалтером, заработная плата 95 тыс. руб., /
тнг. в месяц, у вас есть автомобиль объемом
117 л.с. (1,6 литра), у вас двое детей, одному
14 лет, другому 19
– студент очник ВУЗа
,
ЧТО ДЛЯ ВАС БУДЕТ:
Налоговым окладом,
Источником налога,
Налоговым периодом,
Какие способы уплаты налогов применяете,
Налоговая ставка, формы и виды ставок по
каждому объекту налогообложения,
Налоговые льготы,
к
-
е вы можете
использовать
?
Рассчитать сумму подоходного налога
(НДФЛ) и транспортного налога.
- доходы по трудовому договору – 11000 руб. (в мес.);
- пенсия по инвалидности – 5990 руб. (в мес.);
- материальная помощь от работодателя - 4500 руб. (в феврале)
- выигрыш в лотерее в рекламе товаров – 22000 руб. (в мае)
- страховые выплаты по договору добровольного страхования – 3550 руб. (в ноябре).
ПОМОГИТЕ, ПОЖАЛУЙСТА!!!!
Известно:
1) за выполнение трудовых обязанностей физическому лицу начислена заработная плата за январь – 41000 руб., за февраль – 40000 руб., за март – 41000 руб., за апрель – 43000 руб. (в том числе премия по ито-гам работы в первом квартале – 12000 руб.);
2) налогоплательщик имеет двух детей в возрасте до 18 лет и не являет-ся одиноким родителем;
3) в течение года физическим лицом оплачено за обучение одного из де-тей на очной форме обучения в ВУЗе в сумме 75000 руб.;
4) в апреле налогоплательщик продал садовый участок, который нахо-дился в его собственности 5 лет за 680000 руб.;
5) налогоплательщик имеет право на стандартные, социальные и иму-щественные налоговые вычеты.
1. 41000+40000+41000+43000=165000руб.-ЗП за 4 месяца
2. 2800*4=11200руб.- необлагаемая часть дохода
3. (165000-11200+12000)*13%=21554руб.-НДФЛ
4. Доход с продажи садового участка не облагается НДФЛ, так как был в собственности 5 лет.
5. При оплате обучения ребенка родители могут получить налоговый вычет в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей в год. Таким образом можно вернуть до 6500 рублей НДФЛ за каждого ребенка.
6. 41000+40000+41000+43000+12000-21554=155446руб.-налогооблагаемая база
7. 155446*22%= 34198.12 руб. - Сумма страховых взносов на пенсионное страхование
8. 155446*5,1%= 7927.75 руб. - Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование
9. 155446*2,9%= 4507.93 руб. - Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование
10. 155446*0,2% = 310.89 руб. - Сумма страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Гражданину, работающему на основании трудового договора, в текущем году была начислена заработная плата за;
Январь 41000 руб
Февраль 43000 руб
март 44000 руб
апрель 48000 руб
май 42000 руб
июнь 45000 руб
июль 45000 руб
август 45000 руб
сентябрь 47000 руб
октябрь 49000 руб
ноябрь 42000 руб
декабрь 54000 руб
Гражданин является отцом двоих детей: 14-летней дочери и 19-летнего сына - студента ВУЗА очной формы обучения. Гражданин в феврале этого года приобрел в собственность двухкомнатную квартиру стоимостью 3 800 000
Рассчитайте размер НДФЛ,удержанный налоговым агентом и размер имущественного вычета по итогам налогового периода (текущего года).
Комментарий:
Отметим, что все показатели необходимо вычислять нарастающим итогом сначала налогового периода.
Стандартный вычет на детей 2 800 руб = 1 400* 2. Вычет предоставляется до тех пор, пока доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб.
Спасибо за решение!!!
Расчет НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода:
1. (41000-2800)*13%= 4966 руб. –за январь
2. ((43000-2800)*13%)+4966= 10192 руб. – январь-февраль
3. ((44000-2800)*13%)+10192= 15548 руб. – январь-март
4. ((48000-2800)*13%)+15548= 21424 руб. – январь – апрель
5. ((42000-2800)*13%)+21424= 26520 руб. – январь-май
6. ((45000-2800)*13%)+26520= 32006 руб. – январь-июнь
7. ((45000-2800)*13%)+32006=37492 руб. – январь-июль
8. ((45000-2800)*13%)+37492=42978 руб. – январь-август
9. ((47000-2800)*13%)+42978=48724 руб. – январь-сентябрь
10. ((49000-2800)*13%)+48724=54730 руб. – январь-октябрь
11. ((42000-2800)*13%)+54730=59826 руб. – январь-ноябрь
12. ((54000-2800)*13%)+59826=66482 руб. – январь-декабрь
Максимальная сумма вычета при покупке жилья - 2 млн рублей (можно получить обратно из бюджета 13% от этой суммы - 260 тысяч рублей).
1400+1400+3000+3000= 8800 руб. – необлагаемая сумма (стандартный вычет)
(18000-8800)*13%= 1196 руб. - НДФЛ
18000*13%= 2340 руб. – НДФЛ
Начисление зп – ДТ 20 КТ 70
Удержан НДФЛ – Дт 70 Кт 68
Выдана зп – Дт 70 Кт 50
Оплачен НДФЛ Дт 68 Кт 51
Софья планирует поступать в РЭУ имени Г.В. Плеханова, стоимость обучения на составляет 350 000 рублей в год, срок обучения ― 4 года. Договор на обучение будет заключен с мамой Софьи, которая получает заработную плату в 85 000 рублей (на руки) в месяц. Кирилл планирует брать кредит на свое обучение в ЮГУ, стоимость которого ― 220 000 рублей в год. Обучение Кирилл будет оплачивать самостоятельно.
Определите, имеют ли право на налоговый вычет Кирилл и Софья. И если не они, то кто имеет право на этот налоговый вычет и в каких размерах в год?
Каков будет размер уплаченного налога и сумма вычета по каждому случаю?
Требуется: Определить сумму к выдаче, составить бухгалтерские проводки.
• в январе — 95 000 р.;
• в феврале — 98 000 р.;
• в марте — 180 600 р.;
• в апреле — 84 000 р.
Задание: рассчитать сумму НДФЛ и сумму, причитающуюся к выдаче работнику на руки.
Примечание:
Расчет налога следует производить нарастающим итогом с начала года, так как налоговый период по НДФЛ — календарный год.
(10000-2800-3000)*13%= 546 руб. – НДФЛ
Предоставляются стандартный вычет и льгота, так как участник ликвидации на Чернобыльской АЭС
Если работы (услуги) не облагаются белорусским (казахстанским) НДС — обязанность заплатить этот налог не возникнет.
2. Российские исполнители — плательщики НДС должны отражать операции по реализации таких работ (услуг) в разделе 7 декларации по НДС. Следовательно выделяем НДС 240 млн.руб. (240 м.р.*20/120).
Определить порядок расчета и уплаты суммы НДФЛ и единого социального налога в организации по указанным доходам за январь и за февраль.
Сотруднице финансового отдела ежемесячно начисляют заработную плату в сумме 15000 рублей. По окончании каждого месяца выплачивают премию 7000 рублей. В связи с пожаром была выплачена материальная помощь от руководства 10000рублей.В конце месяца получены дивиденды в сумме 17000 рублей. Рассчитайте сумму НДФЛ к уплате.
рассчитайте сумму НДФЛ за январь по каждому работнику и в целом по организации. в штате организации числится 3 сотрудников. Иванов, оклад 78000 руб, женат 3 несовершеннолетних детей. Миригов, оклад 65000 руб, относится к особой категории. Имеет право на налоговый вычет в размере 500руб. ( герой РФ), женат, один ребенок в возрасте 19лет. Воронова, оклад 45000 руб, одинокая мать, 2 детей ребенок в возрасте 10 леи и 7лет.
налоговая база: 78000-5800=72200×13%=9386(сумма ндфл за январь)
2) доход-65000, стандартный вычет-500(герой РФ)
65000-500=64500×13%=8385
3) доход 45000, стандартный вычет на детей(одинокая мать может получить вычеи по ндфл на ребенка в двойном размере) 2800×2=5600
45000-5600=39400×13%=5122.
Заработная плата Петрова С.В. за 2019 год составила 450 000 руб., у него 2- несовершеннолетних ребенка. По окончании налогового периода Петров С.В. подает декларацию в налоговый орган и заявляет на социальные налоговые вычеты, к декларации представлены документы подтверждающие расходы налогоплательщика Петрова С.В.
Рассчитать сумму вычетов и сумму налога на доходы физических лиц, которую сможет вернуть Петров за 2019 г
Работник Иванов И.И. 1966 года рождения имеет следующие доходы:
- сентябрь – заработная плата 25000 руб., отпускные 30 000 руб., материальная помощь - 4000 руб.
Определите сумму страховых взносов в пенсионный фонд РФ. Отразите операции по начислению и перечислению страховых взносов в ПФР на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления взносов
Оклад физического лица-резидента РФ по основному месту работы составляет 40000 рублей. Ему предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на одного ребенка. В феврале физическому лицу был выдан беспроцентный заем. Сумма материальной выгоды от экономии на процентах по займу составила за февраль 482,30 рублей. Материальная выгода облагается НДФЛ в полном объеме. Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за январь и февраль?
10. Ежемесячная заработная плата физического лица – 30 000 руб., доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 2 года, - 300000 руб., материальная помощь в связи с пожаром – 50000 руб. Из дохода от продажи автомобиля в соответствии со ст.220 НК РФ может быть произведен имущественный налоговый вычет в сумме не более 250000 руб.
Определите сумму НДФЛ с совокупного годового дохода физического лица.
А) 42900 руб.
Б) 53300 руб.
В) 79300 руб.
Г) 59800 руб.
. Заработная плата физического лица за год составила 600 000 руб., материальная выгода по договору займа – 1000 руб., сумма пособия по временной нетрудоспособности за июнь – 8000 руб. Материальная выгода по договору займа облагается в полном объеме.
Определите сумму НДФЛ с совокупного дохода физического лица за год.
Определить сумму налога на доходы физических лиц, если физическое лицо получило в отчетном периоде следующие доходы:
- в виде заработной платы от работодателя в сумме 211430 руб.,
- за продажу жилого дома в декабре – 1950000 руб., который находился в его собственности 2,5 года.
В январе совокупный доход составил 19 600 руб., в январе - феврале – 20 600 руб., январь-март 40100 руб., в январе – октябре 279000 руб., в январе – ноябре – 295000 руб. на иждивение физического лица находятся 2 ребенка в возрасте до 18 лет, физическое лицо документально подтвердило расходы по оплате медикаментов в сумме 55000 руб., которые входят в Перечень, утвержденный Правительством РФ, и расходы по оплате своего обучения в образовательном учреждении, имеющем государственную лицензию, в сумме 75000 руб.
Для того чтобы правильно решить данную задачу, сделайте следующие действия:
1. Определяется сумма совокупного дохода:
2. Определяется сумма налоговых вычетов:
а) Стандартные вычеты;
б) Социальные вычеты (Социальные налоговые вычеты, (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 рублей в налоговом периоде);
в) Имущественные вычеты:
3. Определяется налогооблагаемый доход:
4.Определяется сумма налога на доходы физического лица
Подсчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет/возврату из бюджета
Работнику организации (чернобыльцу), имеющему жену и двоих детей в возрасте 20 и 23 года (один из них является студентом ВУЗа очной формы обучения) были начислены следующие доходы: январь: заработная плата – 44300 руб.; компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов – всего 6200 руб., в том числе в пределах установленных норм – 4000 руб. Февраль: заработная плата – 43900 руб.; компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов – 2500 руб., в том числе пределах установленных норм – 2000 руб.
Требуется определить:
1. Налоговую базу.
2. Сумму стандартных налоговых вычетов.
3. Сумму НДФЛ за январь, февраль.
При аудите расчётов по оплате труда выявлены следующие начисления инженеру Иванову Ивану Ивановичу.
Ежемесячный оклад - 45 000 рублей. Материальная помощь в июне в связи со смертью матери - 10 000. Карта фитнес клуб к 23 февраля - 6 000. Подарок к юбилею в августе - 15 000. Ежеквартальная премия 100% от оклада. В мае пособие по временной нетрудоспособности с 1 по 15 мая - 30 000. В декабре отпускные с 1 по 14 декабря, в размере - 25 000 рублей. В декабре 2018 года начислена з/п - 40 000 + премия 30 000. Годовой заработок за 2017 год, связанный с выполнением трудовых обязанностей - 400 000 рублей, за 2018 год - 500 000 рублей.
Определить правильность начисления пособия по временной нетрудоспособности и отпускных в 2018 году.
Предельная база отчислений в ФСС в 2018 году составила - 815 000 рублей. А в 2017 году - 755 000 рублей.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату физическому лицу по окончании налогового периода (2019 г.) с учетом социального налогового вычета.
2) 2106 * 12 = 25272
Определить порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на детей.
Как изменятся налоговые вычеты при рождении третьего ребенка? Показать на данном примере.
Оклад Сидировой С.М. за месяц составляет 16800 рублей. На иждивении имеет 3 детей в возрасте 4, 6, и 8 лет. Является вдовой. За последний квартал текущего года начислена премия от оклада 11%. Определить сумму НДФЛ за год.
- заработная плата за февраль в сумме 38800 руб.;
- премия, предусмотренная Положением о премировании в сумме 12500 руб.;
- материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6000 руб.
Определить сумму НДФЛ и заработную плату работника к выдаче.
2) 38800+12500+6000-6669=50631 з.п на выдачу
Важная пометка мат.помощь суммой в 6000 руб. в связи со смертью члена семьи не облагается налогом и никаких вычетов по этой сумме не производится!!!
Умерший являлся членом семьи работника.
В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):
супруги;
родители, в т.ч. приемные;
дети, в т.ч. усыновленные.
Расчитываем налог 53300 *13%=6929 руб.
К выплате 53300-6929=46371 руб.
по материально помощи действует вычет 4000 руб.-необлагаемая сумма,
поэтому налог с материальной помощи исчисляется только с 6000-4000=2000 руб.
Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику.
Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника.
В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):
супруги;
родители, в т.ч. приемные;
дети, в т.ч. усыновленные.
Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника.
Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).
Численность его работников составляет 24чел. За март работникам была начислена заработная плата в размере 520тыс.руб. в целом по предприятию, за апрель – 530тыс.руб., за май – 580тыс.руб
У гражданки 2-е детей: один ребёнок-инвалид в возрасте 17 лет, второй студент очной формы обучения
в возрасте 23 лет. Ежемесячная зарплата гражданки 40 000 руб.
Определить налоговую базу по налогу и исчислить НДФЛ.
За выполнение работ работодатель (налоговый агент) ежемесячно начисляет своему работнику заработную плату в размере 32 000 рублей. Заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов предоставлено. Работник состоит в зарегистрированном браке и имеет 2 несовершеннолетних детей.
В августе текущего года он продал автомобиль, принадлежащий ему на праве собственности с 2005 года, за 500 000 рублей и приобрёл квартиру стоимостью 3 000 000 рублей.
Определить: налоговую базу по НДФЛ, сумму налога к уплате за текущий год по месту работы в РФ, сумму , подлежащую перечислению (возврату).
Ежемесячный доход физического лица, облагаемый НДФЛ по ставке 13% за работу по трудовому договору, составил 60 тыс. руб. Физическое лицо в браке и имеет на иждивении одного ребенка в возрасте 13 лет. Заявление на предоставление стандартных вычетов работодателю подано.
январь - 42700 руб.
февраль - 37000 руб.
март - 44000 руб.
В феврале, было оплачено лечение на сумму 1500 рублей, а в декабре была оказана материальная помощь в размере 5000 рублей.
Определить налоговую базу для исчисления НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды за данный период.
Определите сумму НДФЛ, которую гражданин должен доплатить или вернуть по налоговой декларации за 2018 г.
Как рассчитать сумму налога на доходы физических лиц-сотрудников:
- Иванова П.А – имеет двоих детей, 7лет и 12 лет,
Начислена заработная плата за март – 32 000 руб.
- Сафонова – имеет ребенка, 19 лет, студент дневной формы обучения,
Начислена заработная плата за март -34 000 руб.
Отразить бухгалтерскими проводками указанные операции и виды документов для оформления.
заработная плата товароведа 27000 рублей, он имеет троих детей.
дети несовершеннолетние ?
тогда,
НДФЛ за янв, фев, март, апр, май:
(60000-1400)*13%=7618
7618*5 мес.= 38090
НДФЛ за по следующие мес. включая дек.:
60000*13%=7800
7800*7 мес.= 54600
Итого за год НДФЛ 38090+54600=92690
(180000 руб. + 19000 руб.) · 13/100 = 25870 руб.
(10000 руб. – 4000 руб.) · 35/100 = 2100 руб.
Ответ: 27970 руб.
платой 60 000 руб. ежемесячно и заплатило за свое обучение 65 000 руб. в год.
Какие вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику? Определите
облагаемую базу и НДФЛ.
Задание 4. Физическое лицо, имеющее двух детей, оплатило за
медикаменты в 2019 г. 15 000 руб.: на детей — 10 000 руб., на себя - 5000 руб.
Определите налоговые вычеты, облагаемую базу и уплаченный НДФЛ, если
заработная плата в месяц составляет 40 000 руб.
Определите сумму НДФЛ, которую гражданину Х необходимо доначислить или вернуть из бюджета
Требуется: 1. Определить налогооблагаемый доход за месяц.
2. Определить сумму налога на доходы физических лиц удерживаемую с ежемесячной зарплаты
3.Определить сумму заработной платы к выдаче
В мае он выиграл в государственную лотерею 100 000 рублей.
В июне он продал квартиру, которой владел 2 года за 2 000 000 рублей, при этом кадастровая стоимость этой квартиры составляет 3 000 000 рублей.
Рассчитайте сумму НДФЛ Василия за 3 месяца.
2)3 000 000*0.7=2 100 000 -70% от кадастровой стоимости квартиры
Т. К 2 100 000>2 000 000
3) НДФЛ с продажи рассчитываем (2 100 000-1 000 000)*13% :100 =143 000
4) 143 000 +20 800 = 163 800
119688 - НДФЛ, уплаченный работодателем в течение налогового периода (с учетом налоговых вычетов на ребенка)
Налоговые вычеты:
- 153639,18 (остаток ИНВ, перешедший с предыдущего налогового периода) – по уведомлению, полученному в марте и учтенному налоговым агентом
- 417582 (ИНВ по ипотеке – уплата банку ежемесячно с января по май) – по уведомлению, полученному в мае и учтенному налоговым агентом
- 549637,55 (расходы по уплате ипотечного кредита в течение года, начиная с июня)
- 2800 (на ребенка) вычеты были предоставлены налоговым агентом
- 9000 (расходы на обучение ребенка)
- 4000 (расходы на обучение по программе повышения квалификации)
- 20725 (расходы на лечение без учета дорогостоящего).
Определить величину НДФЛ, которую налоговый орган вернет физическому лицу после проверки налоговой декларации, и перечень документов, которые должны подтверждать правомерность применения налоговых вычетов.
Определите совокупный доход Иванова В.И. и рассчитайте сумму подоходного налога.
У организации в штате состоит работник – резидент Германии. За налоговый период ему были выплачена заработная плата в следующем размере: январь – 30000 (А1) руб., февраль - 570000 (А2) руб., март – 34000 (А3) руб., апрель – 48000 руб., май – 51000 руб.
На момент выплат работник был признан налоговым резидентом РФ, так как на каждую из этих дат срок его пребывания на территории РФ в предшествующие 12 месяцев составлял более 183 дней. Работник уедет из РФ 08.07.2011 в связи с расторжением трудового договора. При этом суммарное время его пребывания на территории РФ в период с 01.01.2011 по 08.07.2011 составит 141 день.
Исчислить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объяснить порядок исчисления и уплаты налога.
ю заранее
Отец: ((45000-1400)*7+45000*5)*0,13=68926
вычет за учебу сына: 50000-0,13=6500
НДФЛ к уплате 32136+68926-6500=94562
году стал победителем конкурса, проводимого в рекламных целях.
Сумма выигрыша составила 10 000 руб. Организатором конкурса налог
на доходы физических лиц с суммы выигрыша удержан не был. В том
же году И.И. Иванов получил выигрыш в казино в сумме 15 000 руб.
Какова сумма НДФЛ, которую И.И. Иванов должен уплатить в бюджет
с указанных доходов, если не учитывать иные доходы и налоговые
вычеты?
сумма НДФЛ - 40482 руб
В налоговом периоде организация:
- отгрузила продукцию на сумму 708 000руб (вт.ч НДС). Продукция оплачена
- получила взнос учредителя в уставный капитал - 30 000 руб,
- получила аванс от покупателя 540 000 руб,
-оплатила материалы и оприходовала на 1 склад на сумму 1 200 000 руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Комментарии: В соответствии с пп.4 п.3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ и услуг передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер. Речь идет, например, о вкладе в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ товариществ, вкладе по договору простого товарищества и т.п.
Чтобы принять к вычету НДС с приобретенных материалов, их необходимо принять к учету и подтвердить этот факт документально.
Подскажите расчет этой задачи, пожалуйста.
Организация занимается пассажирскими и грузовыми перевозками на территорий Амурской области.На балансе числятся следующие транспортные средства: 8 автобусов с мощностью двигателя 180 л.с., 4 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 230 л.с., и 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 260 л.с., последние используются филиалом организации в Хабаровском крае.
Рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу и налог за весь налоговый период, указать сроки уплаты.
Комментарии: В качестве налогооблагаемой базы выступает мощность двигателя транспортного средства. Установлены следующие налоговые ставки: для автобусов с мощностью двигателя до 200 л.с., включительно - 30 руб./л.с., для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с. и до 250 л.с., включительно- 65 руб./ л.с.
Организация с 1 января перешла на УСН. На ее балансе числятся основные средства: оргтехника(остаточная стоимость 180 000 руб., срок полезного использования - 3 года); холодильное оборудование (остаточная стоимость
-620 000 руб, срок полезного использования - 9 лет); микроавтобусы (остаточная стоимость- 2 311 000 руб, срок полезного использования- 18 лет)
Выручка от реализации продукции за налоговый период составила 10 500 000 руб, расходы- 8 300 000 руб. Получена в подарок мебель на сумму 150 000 руб. Начислены страховые взносы в сумме 56 000 руб, из них уплачено в бюджет -
42 000 руб. Исчислите размер УСН к уплате в бюджет по двум вариантам налогообложения: "доходы" и "доходы минус расходы". Выбор какого объекта налогообложения наиболее выгоден для данной организации?
Механизм списания расходов на приобретение основных средств следующий:
- Если основные средства приобретены в период применения УСН, то их стоимость с учетом НДС включается в расходы единовременно;
- Если основные средства приобретены до перехода на УСН, то их остаточная стоимость на начало применения УСН списывается на расходы в зависимости от срока полезного использования (СПИ). Если СПИ не превышает 3-х лет, то в первый год применения УСНО можно списать всю остаточную стоимость целиком. Если СПИ от 3-х до 15-ти лет, то в первый год списывается- 50% остаточной стоимости, во второй год -30%, а в третий - 20%. Если СПИ превышает 15 лет, то остаточная стоимость списывается в течение 10 лет равномерно по 10%
Поскольку в целях расчета УСН доходы и расходы признаются кассовым методом, то в составе расходов будут учитываться только уплаченные страховые взносы.
Не забываем сравнивать полученную сумму УСН (доходы минус расходы) с минимальным налогом.
Попробуйте на форуме поспрашивать тут