Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета
Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2021 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2021 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2021 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.
Решение:
До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2021 года это правило перестало действовать, т.к. сотрудница вышла замуж (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.
Сумму налога за период с января по май 2021 года следует рассчитывать так:
- НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
- НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
- НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
- НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
- НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.
Больше о том, в каких случаях работник вправе получать двойной вычет по НДФЛ, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета
В 2020 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
За 2020 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2020 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.
Решение:
База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.
Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.
О том, как получить социальный вычет по НДФЛ на работе, вы можете прочитать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в материал.
Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета
Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.
Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.
Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:
- объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 5 лет;
- указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.
Решение:
1. Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет (а для объектов, полученных в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то на полученный от его продажи доход налог не начисляется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости.
2. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. В. составит: 2 400 000 + 170 000 = 2 570 000 рублей.
Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, будет равна 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 рублей.
НДФЛ с доходов от продажи имущества, которым Семенов С. В. владел 2 года, будет равен:
(2 570 000 – 1 170 000) × 0,13 = 1 400 000 × 0,13 = 182 000 рублей.
Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ».
Какие есть особенности уплаты НДФЛ при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости, читайте в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Итоги
Исчисление НДФЛ имеет массу нюансов. Основные вопросы и пути их решения мы рассмотрели в данном материале. Еще больше материалов по данной теме см. в нашей рубрике «НДФЛ в 2020-2021 годах - изменения, формы, особенности»
бухгалтером, заработная плата 95 тыс. руб., /
тнг. в месяц, у вас есть автомобиль объемом
117 л.с. (1,6 литра), у вас двое детей, одному
14 лет, другому 19
– студент очник ВУЗа
,
ЧТО ДЛЯ ВАС БУДЕТ:
Налоговым окладом,
Источником налога,
Налоговым периодом,
Какие способы уплаты налогов применяете,
Налоговая ставка, формы и виды ставок по
каждому объекту налогообложения,
Налоговые льготы,
к
-
е вы можете
использовать
?
Рассчитать сумму подоходного налога
(НДФЛ) и транспортного налога.
- доходы по трудовому договору – 11000 руб. (в мес.);
- пенсия по инвалидности – 5990 руб. (в мес.);
- материальная помощь от работодателя - 4500 руб. (в феврале)
- выигрыш в лотерее в рекламе товаров – 22000 руб. (в мае)
- страховые выплаты по договору добровольного страхования – 3550 руб. (в ноябре).
ПОМОГИТЕ, ПОЖАЛУЙСТА!!!!
Известно:
1) за выполнение трудовых обязанностей физическому лицу начислена заработная плата за январь – 41000 руб., за февраль – 40000 руб., за март – 41000 руб., за апрель – 43000 руб. (в том числе премия по ито-гам работы в первом квартале – 12000 руб.);
2) налогоплательщик имеет двух детей в возрасте до 18 лет и не являет-ся одиноким родителем;
3) в течение года физическим лицом оплачено за обучение одного из де-тей на очной форме обучения в ВУЗе в сумме 75000 руб.;
4) в апреле налогоплательщик продал садовый участок, который нахо-дился в его собственности 5 лет за 680000 руб.;
5) налогоплательщик имеет право на стандартные, социальные и иму-щественные налоговые вычеты.
Гражданину, работающему на основании трудового договора, в текущем году была начислена заработная плата за;
Январь 41000 руб
Февраль 43000 руб
март 44000 руб
апрель 48000 руб
май 42000 руб
июнь 45000 руб
июль 45000 руб
август 45000 руб
сентябрь 47000 руб
октябрь 49000 руб
ноябрь 42000 руб
декабрь 54000 руб
Гражданин является отцом двоих детей: 14-летней дочери и 19-летнего сына - студента ВУЗА очной формы обучения. Гражданин в феврале этого года приобрел в собственность двухкомнатную квартиру стоимостью 3 800 000
Рассчитайте размер НДФЛ,удержанный налоговым агентом и размер имущественного вычета по итогам налогового периода (текущего года).
Комментарий:
Отметим, что все показатели необходимо вычислять нарастающим итогом сначала налогового периода.
Стандартный вычет на детей 2 800 руб = 1 400* 2. Вычет предоставляется до тех пор, пока доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб.
Спасибо за решение!!!
Софья планирует поступать в РЭУ имени Г.В. Плеханова, стоимость обучения на составляет 350 000 рублей в год, срок обучения ― 4 года. Договор на обучение будет заключен с мамой Софьи, которая получает заработную плату в 85 000 рублей (на руки) в месяц. Кирилл планирует брать кредит на свое обучение в ЮГУ, стоимость которого ― 220 000 рублей в год. Обучение Кирилл будет оплачивать самостоятельно.
Определите, имеют ли право на налоговый вычет Кирилл и Софья. И если не они, то кто имеет право на этот налоговый вычет и в каких размерах в год?
Каков будет размер уплаченного налога и сумма вычета по каждому случаю?
Требуется: Определить сумму к выдаче, составить бухгалтерские проводки.
• в январе — 95 000 р.;
• в феврале — 98 000 р.;
• в марте — 180 600 р.;
• в апреле — 84 000 р.
Задание: рассчитать сумму НДФЛ и сумму, причитающуюся к выдаче работнику на руки.
Примечание:
Расчет налога следует производить нарастающим итогом с начала года, так как налоговый период по НДФЛ — календарный год.
Если работы (услуги) не облагаются белорусским (казахстанским) НДС — обязанность заплатить этот налог не возникнет.
2. Российские исполнители — плательщики НДС должны отражать операции по реализации таких работ (услуг) в разделе 7 декларации по НДС. Следовательно выделяем НДС 240 млн.руб. (240 м.р.*20/120).
Определить порядок расчета и уплаты суммы НДФЛ и единого социального налога в организации по указанным доходам за январь и за февраль.
Сотруднице финансового отдела ежемесячно начисляют заработную плату в сумме 15000 рублей. По окончании каждого месяца выплачивают премию 7000 рублей. В связи с пожаром была выплачена материальная помощь от руководства 10000рублей.В конце месяца получены дивиденды в сумме 17000 рублей. Рассчитайте сумму НДФЛ к уплате.
рассчитайте сумму НДФЛ за январь по каждому работнику и в целом по организации. в штате организации числится 3 сотрудников. Иванов, оклад 78000 руб, женат 3 несовершеннолетних детей. Миригов, оклад 65000 руб, относится к особой категории. Имеет право на налоговый вычет в размере 500руб. ( герой РФ), женат, один ребенок в возрасте 19лет. Воронова, оклад 45000 руб, одинокая мать, 2 детей ребенок в возрасте 10 леи и 7лет.
налоговая база: 78000-5800=72200×13%=9386(сумма ндфл за январь)
2) доход-65000, стандартный вычет-500(герой РФ)
65000-500=64500×13%=8385
3) доход 45000, стандартный вычет на детей(одинокая мать может получить вычеи по ндфл на ребенка в двойном размере) 2800×2=5600
45000-5600=39400×13%=5122.
Заработная плата Петрова С.В. за 2019 год составила 450 000 руб., у него 2- несовершеннолетних ребенка. По окончании налогового периода Петров С.В. подает декларацию в налоговый орган и заявляет на социальные налоговые вычеты, к декларации представлены документы подтверждающие расходы налогоплательщика Петрова С.В.
Рассчитать сумму вычетов и сумму налога на доходы физических лиц, которую сможет вернуть Петров за 2019 г
Работник Иванов И.И. 1966 года рождения имеет следующие доходы:
- сентябрь – заработная плата 25000 руб., отпускные 30 000 руб., материальная помощь - 4000 руб.
Определите сумму страховых взносов в пенсионный фонд РФ. Отразите операции по начислению и перечислению страховых взносов в ПФР на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления взносов
Оклад физического лица-резидента РФ по основному месту работы составляет 40000 рублей. Ему предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на одного ребенка. В феврале физическому лицу был выдан беспроцентный заем. Сумма материальной выгоды от экономии на процентах по займу составила за февраль 482,30 рублей. Материальная выгода облагается НДФЛ в полном объеме. Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за январь и февраль?
10. Ежемесячная заработная плата физического лица – 30 000 руб., доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 2 года, - 300000 руб., материальная помощь в связи с пожаром – 50000 руб. Из дохода от продажи автомобиля в соответствии со ст.220 НК РФ может быть произведен имущественный налоговый вычет в сумме не более 250000 руб.
Определите сумму НДФЛ с совокупного годового дохода физического лица.
А) 42900 руб.
Б) 53300 руб.
В) 79300 руб.
Г) 59800 руб.
. Заработная плата физического лица за год составила 600 000 руб., материальная выгода по договору займа – 1000 руб., сумма пособия по временной нетрудоспособности за июнь – 8000 руб. Материальная выгода по договору займа облагается в полном объеме.
Определите сумму НДФЛ с совокупного дохода физического лица за год.
Определить сумму налога на доходы физических лиц, если физическое лицо получило в отчетном периоде следующие доходы:
- в виде заработной платы от работодателя в сумме 211430 руб.,
- за продажу жилого дома в декабре – 1950000 руб., который находился в его собственности 2,5 года.
В январе совокупный доход составил 19 600 руб., в январе - феврале – 20 600 руб., январь-март 40100 руб., в январе – октябре 279000 руб., в январе – ноябре – 295000 руб. на иждивение физического лица находятся 2 ребенка в возрасте до 18 лет, физическое лицо документально подтвердило расходы по оплате медикаментов в сумме 55000 руб., которые входят в Перечень, утвержденный Правительством РФ, и расходы по оплате своего обучения в образовательном учреждении, имеющем государственную лицензию, в сумме 75000 руб.
Для того чтобы правильно решить данную задачу, сделайте следующие действия:
1. Определяется сумма совокупного дохода:
2. Определяется сумма налоговых вычетов:
а) Стандартные вычеты;
б) Социальные вычеты (Социальные налоговые вычеты, (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 рублей в налоговом периоде);
в) Имущественные вычеты:
3. Определяется налогооблагаемый доход:
4.Определяется сумма налога на доходы физического лица
Подсчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет/возврату из бюджета
Работнику организации (чернобыльцу), имеющему жену и двоих детей в возрасте 20 и 23 года (один из них является студентом ВУЗа очной формы обучения) были начислены следующие доходы: январь: заработная плата – 44300 руб.; компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов – всего 6200 руб., в том числе в пределах установленных норм – 4000 руб. Февраль: заработная плата – 43900 руб.; компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов – 2500 руб., в том числе пределах установленных норм – 2000 руб.
Требуется определить:
1. Налоговую базу.
2. Сумму стандартных налоговых вычетов.
3. Сумму НДФЛ за январь, февраль.
При аудите расчётов по оплате труда выявлены следующие начисления инженеру Иванову Ивану Ивановичу.
Ежемесячный оклад - 45 000 рублей. Материальная помощь в июне в связи со смертью матери - 10 000. Карта фитнес клуб к 23 февраля - 6 000. Подарок к юбилею в августе - 15 000. Ежеквартальная премия 100% от оклада. В мае пособие по временной нетрудоспособности с 1 по 15 мая - 30 000. В декабре отпускные с 1 по 14 декабря, в размере - 25 000 рублей. В декабре 2018 года начислена з/п - 40 000 + премия 30 000. Годовой заработок за 2017 год, связанный с выполнением трудовых обязанностей - 400 000 рублей, за 2018 год - 500 000 рублей.
Определить правильность начисления пособия по временной нетрудоспособности и отпускных в 2018 году.
Предельная база отчислений в ФСС в 2018 году составила - 815 000 рублей. А в 2017 году - 755 000 рублей.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату физическому лицу по окончании налогового периода (2019 г.) с учетом социального налогового вычета.
2) 2106 * 12 = 25272
Определить порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на детей.
Как изменятся налоговые вычеты при рождении третьего ребенка? Показать на данном примере.
Оклад Сидировой С.М. за месяц составляет 16800 рублей. На иждивении имеет 3 детей в возрасте 4, 6, и 8 лет. Является вдовой. За последний квартал текущего года начислена премия от оклада 11%. Определить сумму НДФЛ за год.
- заработная плата за февраль в сумме 38800 руб.;
- премия, предусмотренная Положением о премировании в сумме 12500 руб.;
- материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6000 руб.
Определить сумму НДФЛ и заработную плату работника к выдаче.
2) 38800+12500+6000-6669=50631 з.п на выдачу
Важная пометка мат.помощь суммой в 6000 руб. в связи со смертью члена семьи не облагается налогом и никаких вычетов по этой сумме не производится!!!
Умерший являлся членом семьи работника.
В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):
супруги;
родители, в т.ч. приемные;
дети, в т.ч. усыновленные.
Расчитываем налог 53300 *13%=6929 руб.
К выплате 53300-6929=46371 руб.
по материально помощи действует вычет 4000 руб.-необлагаемая сумма,
поэтому налог с материальной помощи исчисляется только с 6000-4000=2000 руб.
Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику.
Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника.
В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):
супруги;
родители, в т.ч. приемные;
дети, в т.ч. усыновленные.
Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника.
Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).
Численность его работников составляет 24чел. За март работникам была начислена заработная плата в размере 520тыс.руб. в целом по предприятию, за апрель – 530тыс.руб., за май – 580тыс.руб
У гражданки 2-е детей: один ребёнок-инвалид в возрасте 17 лет, второй студент очной формы обучения
в возрасте 23 лет. Ежемесячная зарплата гражданки 40 000 руб.
Определить налоговую базу по налогу и исчислить НДФЛ.
За выполнение работ работодатель (налоговый агент) ежемесячно начисляет своему работнику заработную плату в размере 32 000 рублей. Заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов предоставлено. Работник состоит в зарегистрированном браке и имеет 2 несовершеннолетних детей.
В августе текущего года он продал автомобиль, принадлежащий ему на праве собственности с 2005 года, за 500 000 рублей и приобрёл квартиру стоимостью 3 000 000 рублей.
Определить: налоговую базу по НДФЛ, сумму налога к уплате за текущий год по месту работы в РФ, сумму , подлежащую перечислению (возврату).
Ежемесячный доход физического лица, облагаемый НДФЛ по ставке 13% за работу по трудовому договору, составил 60 тыс. руб. Физическое лицо в браке и имеет на иждивении одного ребенка в возрасте 13 лет. Заявление на предоставление стандартных вычетов работодателю подано.
январь - 42700 руб.
февраль - 37000 руб.
март - 44000 руб.
В феврале, было оплачено лечение на сумму 1500 рублей, а в декабре была оказана материальная помощь в размере 5000 рублей.
Определить налоговую базу для исчисления НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды за данный период.
Определите сумму НДФЛ, которую гражданин должен доплатить или вернуть по налоговой декларации за 2018 г.
Как рассчитать сумму налога на доходы физических лиц-сотрудников:
- Иванова П.А – имеет двоих детей, 7лет и 12 лет,
Начислена заработная плата за март – 32 000 руб.
- Сафонова – имеет ребенка, 19 лет, студент дневной формы обучения,
Начислена заработная плата за март -34 000 руб.
Отразить бухгалтерскими проводками указанные операции и виды документов для оформления.
заработная плата товароведа 27000 рублей, он имеет троих детей.
дети несовершеннолетние ?
тогда,
НДФЛ за янв, фев, март, апр, май:
(60000-1400)*13%=7618
7618*5 мес.= 38090
НДФЛ за по следующие мес. включая дек.:
60000*13%=7800
7800*7 мес.= 54600
Итого за год НДФЛ 38090+54600=92690
(180000 руб. + 19000 руб.) · 13/100 = 25870 руб.
(10000 руб. – 4000 руб.) · 35/100 = 2100 руб.
Ответ: 27970 руб.
платой 60 000 руб. ежемесячно и заплатило за свое обучение 65 000 руб. в год.
Какие вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику? Определите
облагаемую базу и НДФЛ.
Задание 4. Физическое лицо, имеющее двух детей, оплатило за
медикаменты в 2019 г. 15 000 руб.: на детей — 10 000 руб., на себя - 5000 руб.
Определите налоговые вычеты, облагаемую базу и уплаченный НДФЛ, если
заработная плата в месяц составляет 40 000 руб.
Определите сумму НДФЛ, которую гражданину Х необходимо доначислить или вернуть из бюджета
Требуется: 1. Определить налогооблагаемый доход за месяц.
2. Определить сумму налога на доходы физических лиц удерживаемую с ежемесячной зарплаты
3.Определить сумму заработной платы к выдаче
В мае он выиграл в государственную лотерею 100 000 рублей.
В июне он продал квартиру, которой владел 2 года за 2 000 000 рублей, при этом кадастровая стоимость этой квартиры составляет 3 000 000 рублей.
Рассчитайте сумму НДФЛ Василия за 3 месяца.
2)3 000 000*0.7=2 100 000 -70% от кадастровой стоимости квартиры
Т. К 2 100 000>2 000 000
3) НДФЛ с продажи рассчитываем (2 100 000-1 000 000)*13% :100 =143 000
4) 143 000 +20 800 = 163 800
119688 - НДФЛ, уплаченный работодателем в течение налогового периода (с учетом налоговых вычетов на ребенка)
Налоговые вычеты:
- 153639,18 (остаток ИНВ, перешедший с предыдущего налогового периода) – по уведомлению, полученному в марте и учтенному налоговым агентом
- 417582 (ИНВ по ипотеке – уплата банку ежемесячно с января по май) – по уведомлению, полученному в мае и учтенному налоговым агентом
- 549637,55 (расходы по уплате ипотечного кредита в течение года, начиная с июня)
- 2800 (на ребенка) вычеты были предоставлены налоговым агентом
- 9000 (расходы на обучение ребенка)
- 4000 (расходы на обучение по программе повышения квалификации)
- 20725 (расходы на лечение без учета дорогостоящего).
Определить величину НДФЛ, которую налоговый орган вернет физическому лицу после проверки налоговой декларации, и перечень документов, которые должны подтверждать правомерность применения налоговых вычетов.
Определите совокупный доход Иванова В.И. и рассчитайте сумму подоходного налога.
У организации в штате состоит работник – резидент Германии. За налоговый период ему были выплачена заработная плата в следующем размере: январь – 30000 (А1) руб., февраль - 570000 (А2) руб., март – 34000 (А3) руб., апрель – 48000 руб., май – 51000 руб.
На момент выплат работник был признан налоговым резидентом РФ, так как на каждую из этих дат срок его пребывания на территории РФ в предшествующие 12 месяцев составлял более 183 дней. Работник уедет из РФ 08.07.2011 в связи с расторжением трудового договора. При этом суммарное время его пребывания на территории РФ в период с 01.01.2011 по 08.07.2011 составит 141 день.
Исчислить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объяснить порядок исчисления и уплаты налога.
ю заранее
Отец: ((45000-1400)*7+45000*5)*0,13=68926
вычет за учебу сына: 50000-0,13=6500
НДФЛ к уплате 32136+68926-6500=94562
году стал победителем конкурса, проводимого в рекламных целях.
Сумма выигрыша составила 10 000 руб. Организатором конкурса налог
на доходы физических лиц с суммы выигрыша удержан не был. В том
же году И.И. Иванов получил выигрыш в казино в сумме 15 000 руб.
Какова сумма НДФЛ, которую И.И. Иванов должен уплатить в бюджет
с указанных доходов, если не учитывать иные доходы и налоговые
вычеты?
сумма НДФЛ - 40482 руб
В налоговом периоде организация:
- отгрузила продукцию на сумму 708 000руб (вт.ч НДС). Продукция оплачена
- получила взнос учредителя в уставный капитал - 30 000 руб,
- получила аванс от покупателя 540 000 руб,
-оплатила материалы и оприходовала на 1 склад на сумму 1 200 000 руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Комментарии: В соответствии с пп.4 п.3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ и услуг передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер. Речь идет, например, о вкладе в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ товариществ, вкладе по договору простого товарищества и т.п.
Чтобы принять к вычету НДС с приобретенных материалов, их необходимо принять к учету и подтвердить этот факт документально.
Подскажите расчет этой задачи, пожалуйста.
Организация занимается пассажирскими и грузовыми перевозками на территорий Амурской области.На балансе числятся следующие транспортные средства: 8 автобусов с мощностью двигателя 180 л.с., 4 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 230 л.с., и 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 260 л.с., последние используются филиалом организации в Хабаровском крае.
Рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу и налог за весь налоговый период, указать сроки уплаты.
Комментарии: В качестве налогооблагаемой базы выступает мощность двигателя транспортного средства. Установлены следующие налоговые ставки: для автобусов с мощностью двигателя до 200 л.с., включительно - 30 руб./л.с., для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с. и до 250 л.с., включительно- 65 руб./ л.с.
Организация с 1 января перешла на УСН. На ее балансе числятся основные средства: оргтехника(остаточная стоимость 180 000 руб., срок полезного использования - 3 года); холодильное оборудование (остаточная стоимость
-620 000 руб, срок полезного использования - 9 лет); микроавтобусы (остаточная стоимость- 2 311 000 руб, срок полезного использования- 18 лет)
Выручка от реализации продукции за налоговый период составила 10 500 000 руб, расходы- 8 300 000 руб. Получена в подарок мебель на сумму 150 000 руб. Начислены страховые взносы в сумме 56 000 руб, из них уплачено в бюджет -
42 000 руб. Исчислите размер УСН к уплате в бюджет по двум вариантам налогообложения: "доходы" и "доходы минус расходы". Выбор какого объекта налогообложения наиболее выгоден для данной организации?
Механизм списания расходов на приобретение основных средств следующий:
- Если основные средства приобретены в период применения УСН, то их стоимость с учетом НДС включается в расходы единовременно;
- Если основные средства приобретены до перехода на УСН, то их остаточная стоимость на начало применения УСН списывается на расходы в зависимости от срока полезного использования (СПИ). Если СПИ не превышает 3-х лет, то в первый год применения УСНО можно списать всю остаточную стоимость целиком. Если СПИ от 3-х до 15-ти лет, то в первый год списывается- 50% остаточной стоимости, во второй год -30%, а в третий - 20%. Если СПИ превышает 15 лет, то остаточная стоимость списывается в течение 10 лет равномерно по 10%
Поскольку в целях расчета УСН доходы и расходы признаются кассовым методом, то в составе расходов будут учитываться только уплаченные страховые взносы.
Не забываем сравнивать полученную сумму УСН (доходы минус расходы) с минимальным налогом.
Попробуйте на форуме поспрашивать тут