Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета
Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета
Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета
Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета
Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2020 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2020 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2020 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.
Решение:
До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2020 года это правило перестало действовать, т.к. сотрудница вышла замуж (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.
Сумму налога за период с января по май 2020 года следует рассчитывать так:
- НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
- НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
- НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
- НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
- НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.
Больше о том, в каких случаях работник вправе получать двойной вычет по НДФЛ, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета
В 2019 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
За 2019 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2019 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.
Решение:
База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.
Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.
О том, как получить социальный вычет по НДФЛ на работе, вы можете прочитать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в материал.
Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета
Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.
Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.
Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:
- объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 5 лет;
- указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.
Решение:
1. Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет (а для объектов, полученных в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то на полученный от его продажи доход налог не начисляется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости.
2. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. В. составит: 2 400 000 + 170 000 = 2 570 000 рублей.
Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, будет равна 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 рублей.
НДФЛ с доходов от продажи имущества, которым Семенов С. В. владел 2 года, будет равен:
(2 570 000 – 1 170 000) × 0,13 = 1 400 000 × 0,13 = 182 000 рублей.
Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ».
Какие есть особенности уплаты НДФЛ при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости, читайте в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Итоги
Исчисление НДФЛ имеет массу нюансов. Основные вопросы и пути их решения мы рассмотрели в данном материале. Еще больше материалов по данной теме см. в нашей рубрике «НДФЛ в 2019-2020 годах - изменения, формы, особенности»
Численность его работников составляет 24чел. За март работникам была начислена заработная плата в размере 520тыс.руб. в целом по предприятию, за апрель – 530тыс.руб., за май – 580тыс.руб
У гражданки 2-е детей: один ребёнок-инвалид в возрасте 17 лет, второй студент очной формы обучения
в возрасте 23 лет. Ежемесячная зарплата гражданки 40 000 руб.
Определить налоговую базу по налогу и исчислить НДФЛ.
За выполнение работ работодатель (налоговый агент) ежемесячно начисляет своему работнику заработную плату в размере 32 000 рублей. Заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов предоставлено. Работник состоит в зарегистрированном браке и имеет 2 несовершеннолетних детей.
В августе текущего года он продал автомобиль, принадлежащий ему на праве собственности с 2005 года, за 500 000 рублей и приобрёл квартиру стоимостью 3 000 000 рублей.
Определить: налоговую базу по НДФЛ, сумму налога к уплате за текущий год по месту работы в РФ, сумму , подлежащую перечислению (возврату).
Ежемесячный доход физического лица, облагаемый НДФЛ по ставке 13% за работу по трудовому договору, составил 60 тыс. руб. Физическое лицо в браке и имеет на иждивении одного ребенка в возрасте 13 лет. Заявление на предоставление стандартных вычетов работодателю подано.
январь - 42700 руб.
февраль - 37000 руб.
март - 44000 руб.
В феврале, было оплачено лечение на сумму 1500 рублей, а в декабре была оказана материальная помощь в размере 5000 рублей.
Определить налоговую базу для исчисления НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды за данный период.
Определите сумму НДФЛ, которую гражданин должен доплатить или вернуть по налоговой декларации за 2018 г.
Как рассчитать сумму налога на доходы физических лиц-сотрудников:
- Иванова П.А – имеет двоих детей, 7лет и 12 лет,
Начислена заработная плата за март – 32 000 руб.
- Сафонова – имеет ребенка, 19 лет, студент дневной формы обучения,
Начислена заработная плата за март -34 000 руб.
Отразить бухгалтерскими проводками указанные операции и виды документов для оформления.
заработная плата товароведа 27000 рублей, он имеет троих детей.
платой 60 000 руб. ежемесячно и заплатило за свое обучение 65 000 руб. в год.
Какие вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику? Определите
облагаемую базу и НДФЛ.
Задание 4. Физическое лицо, имеющее двух детей, оплатило за
медикаменты в 2019 г. 15 000 руб.: на детей — 10 000 руб., на себя - 5000 руб.
Определите налоговые вычеты, облагаемую базу и уплаченный НДФЛ, если
заработная плата в месяц составляет 40 000 руб.
Определите сумму НДФЛ, которую гражданину Х необходимо доначислить или вернуть из бюджета
Требуется: 1. Определить налогооблагаемый доход за месяц.
2. Определить сумму налога на доходы физических лиц удерживаемую с ежемесячной зарплаты
3.Определить сумму заработной платы к выдаче
В мае он выиграл в государственную лотерею 100 000 рублей.
В июне он продал квартиру, которой владел 2 года за 2 000 000 рублей, при этом кадастровая стоимость этой квартиры составляет 3 000 000 рублей.
Рассчитайте сумму НДФЛ Василия за 3 месяца.
2)3 000 000*0.7=2 100 000 -70% от кадастровой стоимости квартиры
Т. К 2 100 000>2 000 000
3) НДФЛ с продажи рассчитываем (2 100 000-1 000 000)*13% :100 =143 000
4) 143 000 +20 800 = 163 800
119688 - НДФЛ, уплаченный работодателем в течение налогового периода (с учетом налоговых вычетов на ребенка)
Налоговые вычеты:
- 153639,18 (остаток ИНВ, перешедший с предыдущего налогового периода) – по уведомлению, полученному в марте и учтенному налоговым агентом
- 417582 (ИНВ по ипотеке – уплата банку ежемесячно с января по май) – по уведомлению, полученному в мае и учтенному налоговым агентом
- 549637,55 (расходы по уплате ипотечного кредита в течение года, начиная с июня)
- 2800 (на ребенка) вычеты были предоставлены налоговым агентом
- 9000 (расходы на обучение ребенка)
- 4000 (расходы на обучение по программе повышения квалификации)
- 20725 (расходы на лечение без учета дорогостоящего).
Определить величину НДФЛ, которую налоговый орган вернет физическому лицу после проверки налоговой декларации, и перечень документов, которые должны подтверждать правомерность применения налоговых вычетов.
Определите совокупный доход Иванова В.И. и рассчитайте сумму подоходного налога.
У организации в штате состоит работник – резидент Германии. За налоговый период ему были выплачена заработная плата в следующем размере: январь – 30000 (А1) руб., февраль - 570000 (А2) руб., март – 34000 (А3) руб., апрель – 48000 руб., май – 51000 руб.
На момент выплат работник был признан налоговым резидентом РФ, так как на каждую из этих дат срок его пребывания на территории РФ в предшествующие 12 месяцев составлял более 183 дней. Работник уедет из РФ 08.07.2011 в связи с расторжением трудового договора. При этом суммарное время его пребывания на территории РФ в период с 01.01.2011 по 08.07.2011 составит 141 день.
Исчислить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объяснить порядок исчисления и уплаты налога.
ю заранее
Отец: ((45000-1400)*7+45000*5)*0,13=68926
вычет за учебу сына: 50000-0,13=6500
НДФЛ к уплате 32136+68926-6500=94562
году стал победителем конкурса, проводимого в рекламных целях.
Сумма выигрыша составила 10 000 руб. Организатором конкурса налог
на доходы физических лиц с суммы выигрыша удержан не был. В том
же году И.И. Иванов получил выигрыш в казино в сумме 15 000 руб.
Какова сумма НДФЛ, которую И.И. Иванов должен уплатить в бюджет
с указанных доходов, если не учитывать иные доходы и налоговые
вычеты?
сумма НДФЛ - 40482 руб
Попробуйте на форуме поспрашивать тут