В семье И. трое детей (первому на начало года было 17 лет (день рождения 6 июня), второму –...
Комментарий к статье: Практические задачи по НДФЛ с решениями
Подписывайтесь на новости по налогам, учету и кадрам
Новости по налогам, учету и кадрам
Организация с 1 января перешла на УСН. На ее балансе числятся основные средства: оргтехника(остаточная стоимость 180 000 руб., срок полезного использования - 3 года); холодильное оборудование (остаточная стоимость
-620 000 руб, срок полезного использования - 9 лет); микроавтобусы (остаточная стоимость- 2 311 000 руб, срок полезного использования- 18 лет)
Выручка от реализации продукции за налоговый период составила 10 500 000 руб, расходы- 8 300 000 руб. Получена в подарок мебель на сумму 150 000 руб. Начислены страховые взносы в сумме 56 000 руб, из них уплачено в бюджет -
42 000 руб. Исчислите размер УСН к уплате в бюджет по двум вариантам налогообложения: "доходы" и "доходы минус расходы". Выбор какого объекта налогообложения наиболее выгоден для данной организации?
Механизм списания расходов на приобретение основных средств следующий:
- Если основные средства приобретены в период применения УСН, то их стоимость с учетом НДС включается в расходы единовременно;
- Если основные средства приобретены до перехода на УСН, то их остаточная стоимость на начало применения УСН списывается на расходы в зависимости от срока полезного использования (СПИ). Если СПИ не превышает 3-х лет, то в первый год применения УСНО можно списать всю остаточную стоимость целиком. Если СПИ от 3-х до 15-ти лет, то в первый год списывается- 50% остаточной стоимости, во второй год -30%, а в третий - 20%. Если СПИ превышает 15 лет, то остаточная стоимость списывается в течение 10 лет равномерно по 10%
Поскольку в целях расчета УСН доходы и расходы признаются кассовым методом, то в составе расходов будут учитываться только уплаченные страховые взносы.
Не забываем сравнивать полученную сумму УСН (доходы минус расходы) с минимальным налогом.
Организация занимается пассажирскими и грузовыми перевозками на территорий Амурской области.На балансе числятся следующие транспортные средства: 8 автобусов с мощностью двигателя 180 л.с., 4 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 230 л.с., и 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 260 л.с., последние используются филиалом организации в Хабаровском крае.
Рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу и налог за весь налоговый период, указать сроки уплаты.
Комментарии: В качестве налогооблагаемой базы выступает мощность двигателя транспортного средства. Установлены следующие налоговые ставки: для автобусов с мощностью двигателя до 200 л.с., включительно - 30 руб./л.с., для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с. и до 250 л.с., включительно- 65 руб./ л.с.
В налоговом периоде организация:
- отгрузила продукцию на сумму 708 000руб (вт.ч НДС). Продукция оплачена
- получила взнос учредителя в уставный капитал - 30 000 руб,
- получила аванс от покупателя 540 000 руб,
-оплатила материалы и оприходовала на 1 склад на сумму 1 200 000 руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Комментарии: В соответствии с пп.4 п.3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ и услуг передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер. Речь идет, например, о вкладе в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ товариществ, вкладе по договору простого товарищества и т.п.
Чтобы принять к вычету НДС с приобретенных материалов, их необходимо принять к учету и подтвердить этот факт документально.
Подскажите расчет этой задачи, пожалуйста.