Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как избежать штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ

С начала 2019 года действуют новые правила наложения штрафа за неуплату налога на налоговых агентов. Самый массовый «агентский» налог у нас НДФЛ. Давайте разберемся, как избежать штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ.

НДФЛ перечислен с опозданием - как избежать штрафа

Налог удержан, но не уплачен

Налог не удержан

НДФЛ перечислен с опозданием - как избежать штрафа

Итак, вас могут оштрафовать на 20% от суммы налога, который вы в установленные сроки (п. 1 ст. 123 НК РФ):

  • не удержали или удержали неполностью (по любой причине, в т. ч. неправильно его рассчитав);
  • удержали, но не уплатили в бюджет полностью или частично.

ВАЖНО! Общий срок уплаты НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Частный случай — это НДФЛ по отпускным и больничным, который можно перечислить в последний день месяца.

Избежать штрафа можно при условии, что вы (п. 2 ст. 123 НК РФ):

  • вовремя подали 6-НДФЛ;
  • отразили налог в отчете без искажений и занижений;
  • уплатили налог с пенями до того, как узнали, что налоговики обнаружили просрочку или назначили вам выездную проверку за соответствующий период.

Поскольку штраф полагается за два разных действия: налог не удержали или налог не уплатили, то и меры, которые нужно принимать, чтобы штрафа не было, будут несколько различаться. Приведем их для каждой ситуации.

Налог удержан, но не уплачен

Несвоевременная уплата НДФЛ - как избежать штрафа. При обнаружении просрочки в кратчайшие сроки:

  • посчитайте пени;

Можете воспользоваться нашим калькулятором.

  • уплатите налог и пени в бюджет;

Смотрите наш образец платежки на уплату НДФЛ.

  • удостоверьтесь, что у вас вовремя сдан и правильно заполнен 6-НДФЛ за тот период, в котором завис налог.

Если же это просрочка текущего периода (то есть 6-НДФЛ вы еще не сдавали), до его окончания делать больше ничего не нужно. Сдадите по итогу верный отчет, и все условия освобождения от штрафа будут выполнены.

Главное, чтобы такие просрочки не были систематическими. Освобождение от ответственности вводилось для добросовестных агентов и непреднамеренных ошибок.

Налог не удержан

Если налог вы не удержали, приведенная выше схема расширяется. Вам потребуется:

  • удержать НДФЛ из ближайшей выплаты работнику;
  • уплатить его в бюджет, не забыв о пенях;
  • подать уточненный 6-НДФЛ.

Все это нужно делать быстро, пока налоговики не увидели вашу оплошность или не вознамерились вас проверять. Успеете до этого разобраться с НДФЛ - штраф можно избежать, даже если ошибка тянется из прошлого года (см. письмо ФНС от 24.04.2019 № БС-3-11/4119@).

А как быть, если сотрудник уже уволился? Увы, в этом случае штрафа не избежать. 6-НДФЛ вы скорректируете, но другое обязательное условие неприменения ответственности (об уплате налога и пеней) выполнить не удастся. Значит, и оснований для освобождения от санкции нет. И не забудьте уведомить о неудержанной сумме налога ИФНС и работника. Если это прошлый год, придется подать и уточненную 2-НДФЛ.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
10 июня 2019 12:50
Постоянная ссылка
Заработная плата за декабрь 2018г. выллачена 29 декабря 2018г. Налог на доходы удержан и перечислен 09 января 2019г. В декларацию 6-НДФЛ за четвертый квартал по строкам 100,110,120 раздела 2 была проставлена дата 29.12.2018г. Налоговики считают, что налог уплачен с просрочкой 1 день и привлекают к штрафу 20% за просрочку платежа. Что делать?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить