Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить КУДиР по БСО и расчетному счету?

Как заполнить КУДиР по БСО и расчетному счету? Такой вопрос может возникнуть у предпринимателя, применяющего спецрежим. В каком разделе КУДиР и в каких ситуациях отражается подобная информация, читайте в нашей статье.

 

 

КУДиР, БСО и расчетный счет — как взаимосвязаны эти понятия?

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это учетный налоговый регистр:

  • обязательный для заполнения коммерсантами, применяющими спецрежимы (упрощенку, единый сельхозналог и др.), и ИП на ОСНО;
  • предназначенный для определения налогооблагаемой базы и налога (НДФЛ, УСН, ЕСХН и др.).

Основной информацией в КУДиР являются доходы и расходы, а основанием для их отражения служат первичные документы и платежные поручения. И здесь прослеживается прямая взаимосвязь БСО и расчетного счета с КУДиР.

К примеру, служит основанием для отражения в КУДиР:

  • полученная на расчетный счет выручка — в качестве дохода;
  • оплаченный командировочному работнику фирмы билет — в составе расходов.

При этом БСО может попасть в раздел «Доходы» и в том случае, если предприниматель применяет патентную систему налогообложения и использует законное право не использовать ККТ при наличных расчетах. При этом БСО будет отражаться в КУД — книге учета доходов ИП, применяющих ПСН. Ее форма утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Как отразить полученную выручку, оформленную с помощью БСО, расскажем в следующем разделе.

Кто вправе применять ПСН и в чем ее преимущества, расскажет статья «Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)».

Информация о движении денежных средств на расчетном счете — одна из основных операций, отражаемых в КУДиР и КУД. Это связано с тем, что заполняющие эти книги коммерсанты учитывают свои доходы и расходы кассовым методом и им необходимо принимать к учету все поступившие на расчетный счет или в кассу деньги для правильного формирования налогооблагаемой базы и расчета налогов.

О нюансах отражения в КУДиР информации о движении денег на расчетном счете расскажем в одном из следующих разделов.

Отражаем выручку по БСО

Чтобы выручка, оформленная с помощью БСО, попала в КУД, необходимо:

  • составить приходно-кассовый ордер (ПКО) с указанием в нем номеров всех БСО, заполненных в течение дня;
  • отразить данные ПКО в КУД;
  • отражать оформленную БСО выручку с соблюдением вышеуказанного алгоритма в хронологическом порядке.

Указанные записи в КУД могут выглядеть следующим образом (например):

Как заполнить КУДиР по БСО и расчетному счету? 

Как предпринимателю организовать кассовые расчеты и правильно их оформить, см. в статье «Какие особенности кассовой дисциплины для ИП?».

КУДиР и расчетный счет

Расчетный счет — это способ безналичных расчетов. Коммерсанты могут получать на расчетный счет выручку — основной вид доходов, а также производить расходы в безналичной форме (оплачивать связанные с коммерческой деятельностью коммунальные услуги, арендную плату, перечислять налоги и т. д.). Все безналичные расчеты необходимо отражать в КУДиР.

При этом используются следующие основные правила:

  • доходы и расходы отражаются в хронологическом порядке;
  • доходы заносятся в КУДиР на основании выписки банка;
  • расходы записываются в КУДиР на основании первичных документов (при этом имеет значение фактический расход денег с расчетного счета, поэтому необходимо проконтролировать наличие конкретного расхода в выписке банка);
  • возвраты предоплаченных денежных средств (или ошибочно перечисленных сумм) на расчетный счет указываются в КУДиР со знаком минус.

Важный нюанс при отражении расходов (в том числе если они осуществляются в безналичном порядке) — наличие расхода в списке разрешенных. Для каждого спецрежима НК РФ определен свой список допустимых расходов.

Изучайте допустимые виды расходов при различных системах налогообложения с помощью статей, размещенных на нашем сайте:

Итоги

БСО отражается в КУДиР, если является основанием для включения в нее полученной наличной выручки (если неприменение ККТ разрешено законом) или отражения расхода (если такой расход разрешен НК РФ).

Для отражения в КУДиР полученного на расчетный счет дохода достаточно выписки банка, а для записи безналичного расхода кроме платежки и банковской выписки еще понадобится первичка. 

Добавить в закладки
Ваши вопросы
2 июня 2022 00:29
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста. ИП на патенте, вернулись денежные средства, которые были ошибочно перечислены на уже закрытый расчётный счет. Надо ли отражать в кудир вернувшуюся сумму как доход?
Ответить
2 июня 2022 20:15
Постоянная ссылка
Думаю, что нет. Подобное поступление денег на расчетный счет не является доходом по своей сути и не связано с расчетами за реализованные в адрес покупателей товары (работы, услуги). По УСН 6% налоговики давали разъяснения - см. здесь Считаю, что с патентом ситуация аналогичная.
Ответить
19 апреля 2022 09:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте, я новый ИП, вид деятельности - растениеводство. Использую ЕСХН. Как правильно вести Книгу дох. и расх.? В этот документ вносятся Д и Р отраженные только по расчетному счету, или "наличная" выручка тоже учитывается. И расходы на приобретение, например, запчастей за наличный расчет тоже учитываются?
Ответить
19 апреля 2022 14:28
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
Здесь на сайте и есть ответы на Ваши вопросы, как раз вот в этой статье
Ответить
18 февраля 2022 08:38
Постоянная ссылка
Доброе утро! ИП , работаю на патенте , по необходимости пришлось открыть доп. счета, для удобства клиента, такой вопрос, в книге доходов на титульном листе можно ли отразить все счета? или на каждый счет нужно свою книгу?
Ответить
26 января 2021 17:12
Постоянная ссылка
Здравствуйте, у меня Потребительский гаражный кооператив
членские взносы не являются доходами, мы на УСН,коммерческую д/ть не ведем,налоговая запросила КДиР,и сообщила,что информация из выписки банка не соответствует информации,предоставленной в декларации по УСН за 2020г.Я сдала нулевую декларацию (доходы - 6 %)
Как мне правильно заполнить эту КДиР,и как нужно вести ее ,чтобы не было этого не соответствия с банком?!
Спасибо.
Ответить
26 января 2021 18:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте, для начала я бы направила в налоговую пояснение о том, что на расчетный счет поступают членские взносы. Может, на этом вопрос будет снят.
А как заполнить КУДиР, подробно рассказано в самой статье, под которой вы оставили свой вопрос.
Ответить
25 ноября 2020 10:23
Постоянная ссылка
Добрый день. У меня ИП транспортные грузоперевозки. В собственности 2 машины, но задействована 1 машина. В 2021 г перехожу на ПСН. Налог буду платить за одну машину или за обе?
Ответить
25 ноября 2020 16:05
Постоянная ссылка
Я так понимаю, патент вам посчитают исходя из поданных вами сведений. Но если укажете одну машину, а пользоваться будете обеими, и налоговики об этом узнают, полагаю, что наказание от них последует.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН