Минфин в письме от 12.10.2021 № 03-11-11/82478 еще раз подтвердил, что аванс, возвращенный поставщиком в связи с отказом от покупки (расторжением договора), не включается в доходы для целей расчете налога на УСН у покупателя.
Чиновники указали, что суммы аванса (предоплаты), возвращаемые продавцом покупателю при расторжении договора, не связаны с расчетами за реализованные покупателем товары (работы, услуги). В такой ситуации покупатель не является лицом, что-либо продающим и получающим от этого доход. Следовательно возвращаемый аванс от поставщика никак на налоговую базу по УСН не влияет.
С 2025 года некоторые упрощенцы стали плательщиками НДС. Подробнее об этих изменениях с 2025 года мы писали в статье. Если упрощенец имеет право на вычеты по НДС, он мог принять НДС с уплаченного аванса к вычету. При возврате аванса НДС следует восстановить, то есть увеличить свою базу по НДС. Если НДс с аванса к вычету не принимали, то и восстанавливать нечего.
Основные правила исчисления НДС при УСН с 2025 года изложены в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.
Покупатель зерна перечислил нам по договору поставки сумму, но через несколько дней отказался зерно вывозить и попросил вернуть деньги. Сделали возврат денежных средств. Подскажите эта сумма не входит в доходы КУДиР и расходы т.к. был возврат. Я правильно думаю или все таки их нужно поставить?