Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Приложение 7 налоговой декларации 3-НДФЛ - образец заполнения

Приложение 7 декларации 3-НДФЛ - образец заполнения понадобится тому, кто приобрел или построил жилую недвижимость и хочет получить налоговый вычет по понесенным на это расходам. Как правильно заполнить этот лист декларации, расскажет наша статья.

Кто и для чего делает расчет в приложениях №6 и №7 формы 3-НДФЛ

Приложения №6 и №7 в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:

  • являются налоговыми резидентами РФ;
  • произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Однако при этом:

  • в приложении 7 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • в приложении 6 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

В данном материале мы рассмотрим порядок формирования приложения 7, заполняемого в случаях:

  • если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
  • если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
  • если плательщик сам построил дом;
  • если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:

  • предъявить в свою налоговую пакет документов, подтверждающих его расходы по основаниям, изложенным в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;

Перечень документов, подаваемых для получения имущественного вычета, см. в материале "Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2020-2021 годах".

  • написать заявление о вычете (возврате) сумм НДФЛ за период;
  • составить и подать декларацию 3-НДФЛ с указанием своих доходов (например, по местам работы в отчетном году) и расчетом суммы положенного ему вычета в приложении 7 декларации 3-НДФЛ.

Как заполнить декларацию при продаже и покупке жилья в одном отчетном периоде, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и приступайте к изучению вопроса бесплатно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2020 год нужно сдавать по новой форме в редакции приказа ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Скачать бланк декларации 3-НДФЛ и приложения 7 вы можете здесь

Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет

Правила формирования 3-НДФЛ установлены порядком, который утвержден приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

Касательно подачи 3-НДФЛ для целей получения налогового вычета по ст. 220 НК РФ можно выделить такие основные моменты:

1. В декларации обязательно формируется титульный лист, содержащий сведения, предусмотренные Порядком.

2. Формируется раздел 1, в котором указывается итоговая сумма, которую плательщик намерен вернуть из бюджета, и КБК и ОКТМО, по которым произошла переплата в отчетном году.

3. Заполняется раздел 2, где отображается расчет образовавшейся переплаты. Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет. Сведения о таких суммарных выплатах и удержаниях и раскрываются в приложении 1 формы.

ВАЖНО! К расчету в приложении 1 также рекомендуется запастись подтверждающими доходы и удержания документами (например, справками 2-НДФЛ от работодателей). Данное требование законодательно не установлено, но инстпекторы вправе ее истребовать. Подробности см. здесь.

3. Заполняются листы-расшифровки:

  • приложение 1 — доход от источника в РФ (заполняется столько листов А, сколько было источников в отчетном году);
  • приложение 7 — расчет имущественного вычета по приобретению (постройке) объекта жилой недвижимости (заполняется тоже по каждому объекту отдельно, то есть будет столько разделов приложений 7, сколько было куплено или построено объектов);
  • приложение 6 — расчет вычета, полагающегося при продаже недвижимых объектов (сведения по каждому объекту заполняются по аналогии с приложением 7).

Как заполнить 3-НДФЛ, если жилье куплено с использованием материнского капитала? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Порядок заполнения приложения 7 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1

Приложение 7 состоит из 2 разделов:

  • в 1-й по пунктам вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
  • во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ) и по процентам - 3 000 000 рублей (п.4 ст. 220 НК РФ)).

Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, приложений 7), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе приложения 7.

Правила внесения данных в 1-й раздел приложения 7:

1. Подраздел 1.1 стр. 010 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:

  • 1 — дом (жилой);
  • 2 — квартира;
  • 3 — комната;
  • 4 — доля в объектах из п. 1–3;
  • 5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
  • 6 — земля под готовым жильем (домом);
  • 7 — дом на земельном участке (в комплексе).

2. Подраздел 1.2 стр.020 — вносится признак налогоплательщика:

  • 01 — сам собственник;
  • 11 - пенсионер - собственник имущества, заявляющий вычет в порядке, предусмотренном п.10 ст. 220 НК РФ;
  • 02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
  • 12 - супруг собственника - пенсионер;
  • 03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
  • 04 - родитель-пенсионер несовершеннолетнего собственника
  • иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению 7 к порядку заполнения.

3. Подраздел 1.3

Сюда законодатели добавили новую строку 030 где нужно указать код способа приобретения недвижимости:

  • 1 - новое строительство;
  • 2 - приобретение готового жилья.

В стр. 031 - фиксируется код номера объекта:

  • 1 - кадастровый номер;
  • 2 - условный номер;
  • 3 - инвентарный номер;
  • 4 - номер отсутствует.

В стр. 032 - приводится номер объекта.

В стр. 033 - информация о местонахождении недвижимости.

4. Подраздел 1.4 служит для указания даты акта передачи имущества.

5. Подразделы 1.5 и 1.6 содержат информацию о дате регистрации недвижимости и участка.

6. Подраздел 1.7 - о величине доли в праве собственности.

7. В подразделе 1.8 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся. Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше. В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина.

ВАЖНО! Если заполняются несколько разделов 1 приложения 7 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.8 все равно не должно превышать 2 млн рублей.

8. В подраздел 1.9 проставляется величина уплаченных процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.9 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам. Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.

Заполнение приложения 7, если вычет оформляется в первый раз: раздел 2

В разделе 2 производится расчет суммы вычета. Собственно, это тот раздел, ради которого заполнена вся декларация. И именно он вызывает наибольшие затруднения у тех, кто не привык сталкиваться с заполнением налоговых форм.

Некоторые налоговики, работающие с плательщиками по возвратам НДФЛ, устно рекомендуют тем, кто сдает 3-НДФЛ, заполненную вручную на бумаге, вносить записи в раздел 2 приложения 7 простым карандашом,чтобы можно было что-то поправить и обвести ручкой в присутствии инспектора.

Первое, что следует знать обращающемуся за вычетом, — вычет предоставляется не из суммы НДФЛ (как многие ошибочно полагают), а из налоговой базы. Чтобы было понятнее, разберем на примере.

Пример

Петров приобрел квартиру за 3 000 000 рублей. Максимальный вычет по этой покупке, положенный ему по ст. 220 НК РФ, — 2 000 000 рублей. Всего за период, указанный в декларации, Петров заработал 800 000 рублей, НДФЛ с них составил 104 000 рублей. Вот эти 800 000 рублей и есть налоговая база Петрова. И именно ее следует уменьшать на сумму вычета. В данном случае — налоговая база может быть уменьшена в полном размере: 800 000 – 800 000 = 0. То есть Петрову вернут налог в сумме 104 000 рублей (800 000 × 13%). А остаток по вычету в 1 200 000 (2 000 000 – 800 000) рублей Петров может перенести на следующие годы.

При первичном заполнении приложения 7 в разделе 2 указывается:

  • стр. 2.5 — налоговая база (Петров из примера поставит туда 800 000);
  • стр. 2.6 — подтвержденные суммы расходов, на которые уменьшается налоговая база за период (Петров подтвердил документами все положенные ему 2 000 000, значит, поставит то значение, которое использует фактически, — 800 000);
  • стр. 2.8 — остаток вычета, переносимый на следующие периоды (годы) (Петров поставит 1 200 000 в строку 2.8, предназначенную для вычета, который дается именно за покупку (стройку) самой недвижимости).

Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно

При переносе остатка, который можно поставить в вычет, на следующие годы — в этих следующих годах:

  • порядок обращения за вычетом (остатком) сохранится — снова в налоговую с заявлением, документами и новой декларацией 3-НДФЛ;
  • появятся нюансы в заполнении раздела 2 приложения 7 декларации.

Как заполнять лист 7 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере.

Пример

Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2019 году за 4 000 000 рублей. При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2019 и 2020 годах. В 2020-м — в первый раз подал заявление на вычет за 2019-й год по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей. А также задекларировал и подтвердил проценты за 2019 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей. За 2020 год Топорков снова подает заявление на вычет. Сумма дохода, с которого удержан налог работодателем Топоркова, — 702 540 рублей. Кроме этого, Топорков включает в декларацию и оформляет документы по второй части процентов, которые он выплатил по кредиту, — 240 000 рублей.

Как все это отразится в приложении 7, рассмотрим далее:

  • подразд. 2.1 - сумма налогового вычета за 2019 год - 514 200 руб.;
  • подразд. 2.2. - величина вычта по процентам за 2019 год - 120 000 руб.;
  • подразд. 2.6 - сумма документально подтвержденных расходов за отчетный 2020 год - 702 540 руб.;
  • подразд. 2.7 - размер расходов по процентам за 2020 год - 240 000 руб.;
  • подразд. 2.8 - остаток имущественного вычета, переносимый на последующие годы 783 260 руб. (2 000 000 - 514 200 - 702 540);
  • подразд. 2.9 - остаток вычета по процентам - 0, т.к. уплаченная сумма поцентов соответствует утвержденному лимиту в 390 000 руб. (3 000 000 * 13%).

Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры).

Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ декларации для получения имущественного вычета см. в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.

Итоги

Приложение 7 в 3-НДФЛ формируется в случаях, когда плательщик НДФЛ имеет право на вычет по налогу в результате сделок по улучшению жилищных условий. Правила заполнения листа установлены приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Существуют нюансы заполнения приложения 7 в случаях, когда декларация на вычет налога подается в первый раз или подается повторно, на остаток подтвержденного вычета по прошлым периодам (годам).

Еще о нюансах формирования 3-НДФЛ узнайте из статьи «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Еще об особенностях оформления вычета при покупке недвижимости читайте в статье «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
17 марта 2021 16:58
Постоянная ссылка
Заполняю декларацию повторно за 2020 год, за 2019 налоговый вычет уже получили. Какую сумму нужно указывать в графе сумма расходов на приобретение ?
Ответить
4 марта 2021 14:50
Постоянная ссылка
Оборот акций за 2020 год более 12 млн
Доход 24.000 за 2020 год
Налог взяли 3200

Почему ЦСВ при расчёте среднедушевого дохода семьи для пособия с 3-7 плюсуют в доход сумму инвестированных средств более 12 млн а не доход от оборота акций 24.000
Ответить
27 февраля 2021 11:33
Постоянная ссылка
Купили квартиру в 2018 г. за 2000000 рублей. 2019 подала на налоговый вычет за 2018 г. Сейчас хочу вернуть за 2019г.,но не знаю как повторна заполнять приложение 7.Подскажите пожалуйста!
Ответить
27 января 2021 11:43
Постоянная ссылка
Добрый день! Если один объект недвижимости куплен в 2014 году за 1 млн. рублей и вычет по этому объекту получен, а второй объект приобретался в 2020 году.
Как отразить это в 7 разделе декларации 3 НДФЛ:
- в 7 разделе указать второй объект недвижимости и затраты на него 2 млн. рублей и сумму вычета принятую к учету 1 млн;
- заполнить два раздела 7 и указать оба объекта недвижимости с учетом затрат на каждый по 1 млн и полученному вычету в размере 1 млн;
Ответить
3 декабря 2020 11:03
Постоянная ссылка
Можно ли воспользоваться имущественным вычетом по квартире приобретенной в ипотеку в 2019 году, по процентам. Ранее в 2010 году пользовалась вычетом по приобретению квартиры, там процентов не использовалось
Ответить
16 октября 2020 10:14
Постоянная ссылка
Если в 2019 году доходов не было, можно ли включить уплаченные в 2019 году проценты в декларацию 3-НДФЛ 2018 года? (в 2018 году доходы есть)
Ответить
30 июля 2020 15:09
Постоянная ссылка
Авторы вы хоть умножайте правильно....3000000*13% = 390 т.р
Ответить
30 июля 2020 16:06
Постоянная ссылка
Спасибо за бдительность, исправили.
Ответить
4 марта 2020 06:52
Постоянная ссылка
Добрый день! за 2018 г. налоговая база 400000 руб, проценты 100000 руб, получила вычет только с налоговой базы, за 2019 г. налоговая база 410000 руб, проценты 80000 руб., интересуют все разделы по процентам. раздел 1.9 это общая сумма процентов, а как будет распределяться сумма в разделах 2.2., 2.4 и 2.7?
Ответить
22 января 2021 11:49
Постоянная ссылка
Добрый день! Моя дочь купила квартиру в ипотеку в 2016 году и получала налоговые вычеты в 2017-2020 годах только за расходы на приобретение жилья, а графы по уплаченным % не заполняла, хотя справки об уплате % каждый год отдавала в налоговую инспекцию.
Можно ли в налоговой декларации за 2020 год заполнить графы по уплаченным в 2016 - 2020 годах % и как это сделать, если она не оставила себе справки из банка об уплаченных в 2016 - 2019 годах процентах?
Ответить
22 января 2021 13:04
Постоянная ссылка

Добрый  день

Справки можно либо повторно запросить в банке либо сформировать в онлайн-Сбербанк. В других банках не знаю, но верятнее всего тоже должна быть функция оформления такой справки. 

Можно ли в налоговой декларации за 2020 год заполнить графы по уплаченным в 2016 - 2020 годах % и как это сделать, если она не оставила себе справки из банка об уплаченных в 2016 - 2019 годах процентах?

Нет. В одной декларации заявить проценты за эти годы нельзя. Нужно подавать уточненку за 2016-2019 годы, указав в них сумму процентов за каждый год

Ответить
13 февраля 2020 08:34
Постоянная ссылка
Добрый день. Общая совместная собственность, муж и жена оба собственники. В декларации есть строчка "Доля в праве собственности" какую долю ставить?
Ответить
11 февраля 2020 21:32
Постоянная ссылка
Как вычислить переходящий остаток?
Ответить
28 января 2020 11:17
Постоянная ссылка
За 2017 год я уже получила налоговый вычет (покупка квартиры), весь уплаченный налог мне вернули в полном размере. Сейчас выяснилось, что можно подать декларацию на возврат налога с суммы, потраченной на благотворительность, которая была так же в 2017 году. Как мне составить декларацию в 2020 году за 2017 год с учетом суммы на благотворительность, потраченной в 2017 году?
Ответить
14 января 2020 04:23
Постоянная ссылка
Добрый день! Вопрос по коду 020 признак налогоплательщика. Квартира в совместной собственности с супругой. На вычет подавать будем я 2млн и она 200тыс.заполняю через личный кабинет, там кодов нет., но можно выбрать "я единственный собственник"(01) и "супруг/супруга"(02).по факту мы оба собственника, поэтому вопрос какой пункт выбирать корректной?
Ответить
26 января 2020 16:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте, также интересуюсь данным вопросом. В том году вместо "я единственный собственник" - был пункт "собственник". И вопрос отпадал сам собой. Вам удалось найти ответ на этот вопрос?
Ответить
26 января 2020 18:06
Постоянная ссылка
Звонил в налоговую, сказали 01 код ставить.
Ответить
9 сентября 2019 18:02
Постоянная ссылка
Как человек в примере может получить вычет в размере 514 200 руб., если эта сумма ограничена государством в размере 260 000 рублей?
Ответить
26 сентября 2019 15:03
Постоянная ссылка
260 000,00 тысяч рублей это 13% !!!! от дохода в размере 2 000 000,00 руб. Из этих 2-х миллионов рублей он использовал вычет 514 200,00 руб. и у него осталось еще право на 1 485 800,00 руб. (вы пишите: "Как человек в примере может получить вычет в размере 514 200 руб., если эта сумма ограничена государством в размере 260 000 рублей?")
Ответить
24 марта 2020 19:26
Постоянная ссылка
Откуда цифры 514 200 рублей???
Ответить
17 февраля 2021 11:35
Постоянная ссылка
Это его доход за 2019, т.е. вычет он получит 514200 * 0,13 = 66846
Ответить
31 марта 2019 18:10
Постоянная ссылка
Если сумма возврата меньше суммы налогового вычета,какую сумму указывать в декларации.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме