Налоговые нарушения: скачайте список самых частых

Налоговые нарушения, которые при проверках инспекторы встречают чаще всего, приведены в информации ФНС от 15.04.2019 (список вы можете скачать по этой ссылке).

Скачать информацию ФНС

Расскажем вкратце об основных.

В части налога на прибыль основными нарушениями являются:

• занижение налоговой базы путем дробления бизнеса между взаимозависимыми лицами;
• учет расходов по документам от фирм-однодневок или взаимозависимых лиц с завышенными или недостоверными данными;
• отнесение к косвенным расходам тех, которые являются прямыми;
• учет питания, не предусмотренного трудовыми или коллективными договорами и др.

По НДС это:

• принятие вычетов по документам от фиктивных фирм или вообще без документов;
• занижение базы с использованием схемы дробления;
• незаконное применение освобождения;
• невосстановление налога в положенных случаях, например при переходе на спецрежимы;
• неполное отражение реализации, невключение в базу безвозмездных передач, СМР для собственного потребления и т. п.

По НДФЛ, в том числе:

• неисчисление налога с натурдохода, матвыгоды;
• неуплата налога с сумм оплаты за работников аренды жилья, невозвращенных подотчетных средств, сверхнормативных суточных;
• ошибки при применении вычетов;
• несдача справок 2-НДФЛ с признаком 1 после сдачи справок с признаком 2 и др.

В упрощенке:

• применение УСН при несоответствии установленным НК РФ условиям (превышена выручка, численность, стоимость ОС и др.);
• применение не того объекта налогообложения, который был выбран при переходе на УСН, самовольная смена объекта в течение года;
• невключение в доходы задатка;
• учет расходов, которых нет в разрешенном перечне;
• уменьшение налога по УСН — доходы на взносы не в том периоде, когда взносы были уплачены, и др.

По ЕНВД:

• применение вмененки по деятельности, под нее не подпадающей;
• формальное деление физпоказателя, площади, между взаимозависимыми лицами;
• отсутствие раздельного учета при совмещении с другими режимами и др.

В части страховых взносов:

• необоснованное применение пониженных тарифов;
• занижение облагаемой базы и завышение вычета по расходам к возмещению из ФСС;
• просрочка ЕРСВ и т.п.

Есть информация и по другим налогам: на имущество, транспорт, землю, по ПСН и ЕСХН, акцизам, а также по валютному контролю и ККТ.