В 2026 году плательщики налогов и взносов наряду с платежкой на ЕНП подают уведомление по начисленным налогам и взносам.
Приведем основные правила работы с уведомлениями, которых нужно придерживаться.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Правило № 1
Уведомления подавайте только по тем налогам и взносам, по которым у налоговой инспекции нет информации о сумме платежа на дату уплаты налогов, взносов. Например, по НДФЛ, удержанному из выплат работникам; страховым взносам, начисленным на выплаты работникам; авансовым платежам по УСН.
Также уведомление придется подать, если вы перечисляете недоимку за 2023 год и более ранние периоды.
Правило № 2
После сдачи декларации/расчета уведомление подавать не нужно. Так как суммы на ЕНС разносятся на основании данных из декларации/расчета. А данные из уведомления, поданные после декларации/расчета, во внимание не принимаются.
Правило № 3
Перед отправкой уведомления обязательно его проверьте.
Начните с титульного листа:
- ИНН организации или ИП;
- КПП. У индивидуальных предпринимателей КПП нет;
- код налогового органа, в который подается уведомление.
Далее раздел «Данные».
- КПП,
- КБК по налогу, взносу,
- ОКТМО.
Удостоверьтесь в правильности указанной в уведомлении суммы налога и взноса. В некоторых случаях она может быть отрицательной, но минусовые значения недопустимы при подаче уведомления по страховым взносам, НДФЛ с выплат работникам.
Особое внимание на коды отчетных периодов, здесь ошибки допускают чаще всего.
Напомним, что у нас два срока уплаты и два обязательных уведомления по НДФЛ, поэтому введены новые коды для НДФЛ. Не запутайтесь! См. нашу таблицу с кодами для уведомлений по НДФЛ.
Как исправить ошибки в кодах отчетного периода в уведомлении по НДФЛ мы рассказали в этой консультации.
Правило № 4
Если после отправки уведомления вы или налоговая инспекция все-таки обнаружили ошибку, подайте корректировочное уведомление.
Порядок исправления зависит от того, в чем именно вы ошиблись – в сумме налога или в реквизитах: КБК, ОКТМО, период.
Как это сделать правильно, включая образцы корректировочных уведомлений, смотрите в статье у нас на сайте.
И здесь важный момент: при приеме уведомления проверяются по контрольным соотношениям. С 2025 года налоговики получили право отказывать в приеме уведомления, если КС нарушены. Подробнее см. здесь.
В результате это может привести к несвоевременной уплате налогов и начислению пеней. Можно ли получить штраф, если уведомление представлено не вовремя, узнайте здесь.
Поэтому внимательно заполняем все поля уведомления, проверяем его на предмет ошибок и тогда проблемы будут исключены. А мы оперативно отслеживаем все нововведения и сразу же доводим до вас рекомендации к действию – смотрите нашу подборку по ЕНП.
В итоге – у вас нет шанса на ошибки.
Правильно ли я пониманию, что в отношении уменьшения налогов на сумму страховых взносов действует такой механизм:
1. До тех пор, пока сумма исчисленных налогов за периоды (стр. 130–133 Декларации) не превышает суммы страховых взносов, никаких действий (подачи Уведомлений, Распоряжений по ЕНС) предпринимать не нужно.
2. Если сумма исчисленных налогов за периоды (стр. 130–133) превысила сумму страховых взносов, нужно подать Уведомление, и указать сумму исчисленного налога за периоды минус сумма страховых взносов. Указанная сумма будет списана с ЕНС автоматически.
3. В итоговой Декларации, в строках 140–143 нужно воспроизвести содержание строк 130–133, но нарастающий итог в этих строках (140–143) не должен превышать сумму страховых взносов.
Вопрос:
а) Действительно ли таким способом можно уменьшить сумму налога на сумму страхового взноса?
б) Не последует ли санкций (претензий, штрафов) со стороны ФНС за отсутствие в установленные сроки Уведомлений об исчисленных суммах налогов?
Крайне был бы признателен Главбуху Елене, если бы у неё нашлось время прокомментировать мои соображения.
2. Да, верно, но сумма налога по УСН / аванса не списывается с ЕНС автоматически, она списывается по уведомлению (для примера: автоматически списываются с ЕНС суммы страховых взносов ИП, по ним уведомления не подаются).
3. Это уже конкретно по цифрам нужно смотреть.
а) Да, в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
б) Если платить ничего не нужно было, то за отсутствие уведомления, конечно, Вас не накажут, ведь нулевые уведомления представлять не нужно. Налоговики по декларации посмотрят, как вы сделали расчёт, начислены ли какие-то суммы к уплате, если что-то было сделано неправильно, тогда, конечно, последуют какие-то санкции.
Вопрос по уведомлениям в ИФНС.
Здравствуйте.
У нас в организации выдается аванс 18 числа текущего месяца, а зарплата 3 числа следующего месяца.
Получается, что я попадаю в период с 1-22 число и должна сдать уведомление до 25 числа, а деньги на ЕНП закинуть до 28 числа.
Я могу подавать уведомление по налогам 1 раз в месяц (НДФЛ за аванс и зарпллату, страховые взносы с зарплаты), исходя из нашей ситуации?
И надо ли мне в уведомлении делить суммы налогов по НДФЛ, начисленных с аванса и зарплаты?
Скажите пожалуйста, если организация заключила договор гпх с физ.лицом,оплата будет осуществляться один раз в месяц,например 1-го числа каждого месяца(в течении 9-ти месяцев), уведомления по НДФЛ нужно подавать один раз в месяц или всё равно два раза,?
Надо ли подавать нулевое уведомление 27.01.2025 за период 1.01-22.01.2025, если выплаты ЗП за этот период отсутствовали?
Добрый день!
Сейчас уведомление подается по НДФЛ, который удержан с 1 по 22 января. Поэтому, да, для НДФЛ, удержанного с РК 10 января, будет новый КБК.
Можно ли уменьшить налог по усн за 4-й квартал 2024г который платится до 25 января на сумму взносов 1% с выше 300 000?
Если можно то когда взносы нужно оплатить в 2024г или в 2025г для уменьшения усн, (я понимаю, что их необходимо уплатить до 1 июля 2025)?
В первом квартале была сумма авансового платежа по УСН , оплатила 24.04, а 28.04., как положено списали.
Во 2 квартале был к уплате авансовый платеж, но на ЕНС была переплата, платить аванс не стала, но и не падала уведомление, чтобы не потерять право работы без уведомлений. Думала спишут сами. Оформляя декларацию за 2023 г., заметила, что эта сумма не списана в счет уплаты аванса. Как быть? Если смысл подавать сейчас уведомление за предыдущий год, или же уже сдать декларацию, оплатить пени и штраф.
1. Нужно подавать заявление о зачете 1150057 или нет?
2. Нужно подавать уведомление?
3. Если не нужно ничего, то как налоговая поймет за, что отправлены деньги? Получается они будут не зарезервированы на счете и будут висеть до получения декларации в 2025 году. И почему в таком случае не начислить пени за неуплату авансовых платежей? Или пени за неуплату авансовых платежей по УСН доходы отменили?
2. Если налога к уплате нет, то уведомление не подаем. На сайте налоговой есть разъяснения по данному вопросу.
3. "..., то как налоговая поймет за, что отправлены деньги?" - о каких деньгах Вы здесь говорите? Авансов к уплате у Вас нет, соответственно пени начислять не на что. Фиксированные взносы зачтутся 31 декабря 2024 года. Их в принципе вообще платить сейчас не надо для того, чтобы уменьшить налог по УСН. Налог сейчас уменьшается на взносы ИП, ПОДЛЕЖАЩИЕ УПЛАТЕ в данном налоговом периоде, а не по факту уплаты. А пени не отменили, их за неуплату обязательно начислят налоговики, если увидят в декларации, что Вы должны были что-то заплатить, но по данному сроку на ЕНС у Вас не хватало средств.
Почему аванса нет? Налог к уплате есть.Я написал, что оплаченная сумма перекрывает(больше) аванса.
У меня авансовый платеж за 1 кв должен быть 27000(с дохода 450000), я оплатил 49500 фикс.взнос. Взнос больше аванса.(но то, что это фиксированный взнос за 2024г знаю только я). По сути я просто пополнил ЕНС и ни о чем никого не уведомляю.Так?
противоречит моему утверждению "Если налога к уплате нет, то уведомление не подаем." Вы или меня не читаете, или я не понимаю Вас.
Еще раз. Если налога /аванса по УСН к уплате нет, то уведомление мы не подаем. Если нужно что-то заплатить (есть налог / аванс к уплате), то уведомление соответственно подаем - налоговикам же нужно будет что-то списать с Вашего ЕНС по сроку.
1.Если в 2024 году платить досрочно 1% с дохода выше 300 тыс. я смогу взять эти суммы в зачет при расчете УСН.
2. И если платить 1% досрочно необходимо ли на эти суммы подавать уведомление в налоговую?
2) Уведомления ни на фиксированные взносы, ни на 1% с суммы превышения над 300 тыс. руб. не подаётся, как бы досрочно Вы их не погасили.
ИП без сотрудников (УСН, доходы).
В феврале 2024 г. перечислили на ЕНС - 49 500 руб.
Доход за первый квартал 2024 г. = 200 тр. -> значит исчисленный налог УСН = 12 тр.
Правильно ли я понимаю, что мне НЕ НУЖНО подавать уведомление в ФНС за 1 квартал ?
(т.к. сумма налога к оплате отсутствует за счёт уменьшения на уплаченный страховой взнос)
Спасибо ! :)
Сбивает с толку, что везде пишут, о подаче уведомления на
ИСЧИСЛЕННЫЙ НАЛОГ (разделы 130-133 в декларации),
а по разъяснению получается, что уведомление подаётся на
АВАНСОВЫЙ ПЛАТЁЖ (разделы 020 / 040 / 070 в декларации)
Я ИП на ОСНО с работниками. Зарплату работникам я начисляю один раз в квартал, соответственно и оплачиваю налоги за них раз в квартал. Работники у меня приняты на работу по Договору гражданско-правовому характеру. Зарплату начисляю в конце квартала по акту выполненных работ. Теперь у меня вопрос - подскажите пожалуйста, должна ли я отправлять каждый месяц уведомление, если я начисляю зарплату работникам один раз в квартал ? Должна ли я сдавать каждый месяц нулевые отчеты если нет начислений?
Здравствуйте, 3-НДФЛ в этом случае подавать не надо, все подробности по НДФЛ с процентов по вкладам см. в нашем материале + в видео к нему.
В уведомлении за январь 2024г поданы данные к уплате по НДФЛ и страховым взносам. Выявлена ошибка в сумме НДФЛ. При подаче корректирующего уведомления нужно указывать только данные по НДФЛ или данные по страховым взносам тоже перенести из первичного уведомления?
Вы выплачивали?
Аванс в январе 2024 года по колдоговору 20 января, выплатили 23 января 2024 года, НДФЛ перечислили 23 января 2024 г.
Нужно ли было подавать уведомление до 25 января 2024 за отчетный период с 01.01.24-22.01.24?
Какая сумма НДФЛ отражается в уведомлении за отчетный период 23.01.24-31.01.24 рассчитан НДФЛ в сумме 50000,
а платежи по НДФЛ будут проходить 01.02.24 сумма 30000, 10.02.24 сумма 10000, 15.02.2024 сумма 10000.?
В срок до 25 января подается уведомление по выплатам, произведенным в период с 1 января по 22 января.
В уведомлении должна стоять та сумма, которую Вы должны уплатить по сроку 5 февраля. Будете платить позже, Вам насчитают пени.
Подскажите, пожалуйста, если сроки выплаты зарплаты установлены 20 и 5 числа, то Уведомление нужно подавать ОДНО, тк выплата попадает в период с 1 по 22 -ое число?
Зарплата за первую половину января -20 января, значит подаем Уведомление об исчисленных налогов
подаем до 25 января. код периода 21/01.
Зарплата за вторую половину января (5 февраля) и зарплата за первую половину февраля, выплачиваемую 20 февраля ., попадают в один период с 01.02-22.02. 2024г.
Сроком подачи уведомления об исчисленных НДФЛ будет - 26.02.2024г
код 21/02.
Таким образом, уведомления не нужно подавать ДВА раза в месяц? Правильно или я ошибаюсь?
Заранее благодарна за Ваш ответ
Правильно ли я понял, что например получив в 1 кв. 2024 года доход в 1млн. рублей я должен до 25.04.2024 подать уведомление на авансовый платёж по налогу в размере (я конечно сразу хочу уменьшить налог за счёт фиксированных взносов включая 1%):
1000000*0,06-49500/4-(1000000-300000)*0,01=40625 рублей
Или я могу налог уменьшить сразу на всю сумму фиксированных взносов и подать уведомление на сумму 1000000*0,06-49500-(1000000-300000)*0,01=3500 рублей
- до 25 числа - для взносов за прошлый месяц и НДФЛ, удержанного за период с 1 по 22 число текущего месяца,
- до 3 числа - для НДФЛ, удержанного за период с 23 по последнее число прошлого месяца,
- последний рабочий день года - для взносов, уплаченных за декабрь в декабре и для НДФЛ, удержанного за период с 23 декабря по 31 декабря.
Во-вторых, в новой редакции НК РФ (п. 3.1 ст. 346.21) для фиксированных взносов ИП исключено требование об их фактической уплате в целях уменьшения УСН. Теперь уменьшать единый налог можно на суммы взносов, ПОДЛЕЖАЩИХ УПЛАТЕ в данном налоговом периоде. Т.е. я понимаю, что Вы беспрепятственно можете уменьшить единый налог на суммы взносов ИП, не оплаченных Вами в срок. Но за дополнительными разъяснениями Вы всегда можете обратиться к своим налоговикам.
Здравствуйте,
- за 4 квартал 2023 года уведомление по единому налогу при УСН подавать не надо, это значение возьмут из декларации за 2023 год;
- по фиксированным страховым взносам ИП уведомление подавать не нужно.
ИП на ОСНО без сотрудников.
Не совсем поняла-за 2023 год срок уплаты НДФЛ?
И в 2024 году нужно подавать Уведомления каждый месяц? Или всё-таки раз в квартал?