Что такое УСН-налог и как его платят
УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:
- юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом или импортирует товары);
- ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (также за исключением налоговых агентов и импорта).
Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Сроки подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа различны, и для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
С 2023 года авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 28-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:
- за 1-й квартал — до 28 апреля;
- за полугодие — до 28 июля;
- за 9 месяцев — до 28 октября.
С 2023 года срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:
- срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 28 марта следующего за отчетным года;
- ИП платят налог до 28 апреля года, наступающего за отчетным.
Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.
Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН - доходы 2023 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2023 для уплаты налога на УСН - доходы минус расходы.
Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2023-2024 годы
С 2023 года изменились сроки и порядок уплаты авансов и налога по УСН в связи с введеним единого налогового платежа. Подробнее об этом мы писали в статье.
Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2023 году определяются следующим образом.
Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты авансов по УСН в 2023 будут едиными для юрлица и ИП:
- 28.04.2023 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2023 года;
- 28.07.2023 — срок уплаты УСН за полугодие 2023 года;
- 30.10.2023 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2023 года.
Сроки же уплаты итогового УСН-налога за 2023 год для юрлица и ИП окажутся различными:
- до 28.03.2024 обязаны внести итоговый платеж по УСН организации;
- до 29.04.2024 обязаны заплатить предприниматели.
Подать декларацию по УСН за 2023 год нужно не позднее:
- 25.03.2024 — организациям;
- 25.04.2024 — предпринимателям.
О том, как заполнить декларацию по УСН за 2023 год и где скачать бланк, читайте в статьях:
Авансовые платежи по УСН в 2024 году нужно перечислять не позднее:
- 29.04.2024 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2024 года;
- 29.07.2024 — срок уплаты УСН за полугодие 2024 года;
- 28.10.2024 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2024 года.
Перечислить итоговый УСН-налог за 2024 год юрлица и ИП должны не позднее:
- 28.03.2025 — организации;
- 28.04.2025 — предприниматели.
Когда платить УСН и сдавать декларацию организациям не работающим
Если вы в течение года не работали и доходов по УСН не было, то платить налог не нужно, т.к. отсутствует налогооблагаемая база. Декларацию по УСН сдавайте с нулевыми показателями в установленные законом сроки.
За несдачу нулевого отчета налгоплательщика ждет штраф в размере 1 тыс. руб. За опоздание с ненулевым отчетом, штраф составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс.руб.
Если по декларации будет задекларирована сумма налога к уплате, но деньги своевременно в бюджет не поступят, из-за чего образуется отрицательное сальдо ЕНС, налогоплательщику начислят пени за каждый день наличия отрицательного сальдо из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
О том, как начисляют пени на отрицательное сальдо, мы рассказали в статье.
С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога (наличием отрицательного сальдо ЕНС) до 30 дней пени начали считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет производился от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150). Но в 2022 г. законодатели ввели послабление и до 31.12.2024 г. расчет пеней с любым сроком просрочки осуществляется исходя из 1\300 ставки рефинансирования.
Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней».
Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в виде штрафа размером 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).
Итоги
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН-налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц.
А декларация заменяет уведомления.
Нужно как-то попытаться отследить судьбу Вашего платежа - куда он попал. Попробуйте запросить сверку. Вдруг все нормально упало. Но если обязанность не исполнена, то придется заплатить еще раз.
МОЖНО ЛИ ЗАПЛАТИТЬ ИТОГОВЫЙ НАЛОГ ПО УСН ЗА 2022 ГОД ПЛАТ ПОРУЧЕНИЕМ, ДЕКЛАРАЦИЯ СДАНА . КАКОЙ СТАТУС СТАВИТЬ В П\ПОРУЧЕНИИ
Не поняла как это 50% к уменьшению. Не поняла, НДФЛ надо платить за нее? И сколько и куда по каким кодам? Причем, я еще в первом квартале оплатила полностью мед и фиксир.ОПС взносы в сумме 43211 р.
с уменьшением на УСН. И 1% тоже плачу ежеквартально с уменьшением.
Теперь с 2 квартала не знаю как платить c работником. Волнуюсь, ведь до 25 июля уже совсем близко.
Пользуюсь бизнес онлайн сбербанком. Там и перечисляю все налоги, и себе перечисляю. И он мне подсчитывает все доходы помесячно даже. Удобно. Пожалуйста помогите. Объясните, как мне рассчитаться за работника. И еще оказывается надо в ФСС сообщить о работнике? Как ей зарплату законно отдавать? Можно наличкой или на карту - это проверяется налоговой или ФСС? Очень очень прошу помогите!!!!
тарифы страховых взносов представлены в этой статье. Вы скорее всего относитесь к представителям малого бизнеса, поэтому имеете право применять пониженные тарифы. На сумму уплаченных взносов, в том числе произведенных за работника, Вы имеете право уменьшать налоговые платежи по УСН. Только если раньше Вы имели право снизить сумму аванса или налога до 0, то теперь снижение Вы можете осуществить лишь наполовину. То есть если аванс по УСН к уплате 10 тыс. руб. своих взносов и взносов за работника Вы заплатили в течение квартала 12 тыс руб., то в бюджет должно пойти 5 тыс. руб. (без работника Вы имели право не платить ничего, поскольку сумма взносов покрывает сумму аванса по УСН.
НДФЛ с зарплаты работника платить надо. Как это делать рассказано тут Стандартная ставка налога - 13%.
теперь Вам придется ежеквартально отчитываться по формам СЗВ-М, РСВ, 6-НДФЛ и 4-ФСС. Форму СЗВ-ТД Вам нужно было сдать на следующий рабочий день после приема работника.
Как отдавать зарплату - решать Вам, можно и наличкой через кассу, хотя сейчас мало тех, кто так делает, можно и перечислять ей на банковскую карту.
Что касается расходов, оплаченных за счет полученных субсидий, то они не уменьшают налогооблагаемую базу по единому налогу, если выбран объект "доходы минус расходы". Это следует из п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252, п. 48.26 ст. 270 НК.
В течение 2020 делались авансовые платежи. По итогам 2020 уплачена сумма в размере 150 тыс. рублей. Эта цифра "висит переплатой" по УСН в личном кабинете.
25 февраля была подана декларация на сумму УСН к оплате - 125 тыс. руб.
По-идеи, после подачи декларации, переплата 150 тыс. должна была быть частично перекрыта начисленным налогом УСН 125 тыс. И уменьшится до 25 тыс. рублей.
Но, до сих пор висит переплата в 150 тыс.
Не подскажете, когда будет произведен зачет "переплаты" в счет налога УСН? 30 апреля 2021?
Добрый день.
Налоговики спишут сумму по декларации по сроку уплаты налога, т.е. 30.04.2021
Здравствуйте! В ответе значиться срок уплаты УСН 6% за 2020г -25 янв 2021г Это ошибка?
Выше прочитал:
А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2020 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:
31.03.2021 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2020 год для юрлиц;
30.04.2021 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2020 для ИП.
1) относиться к субъектам малого предпренимательства, перечень ищите на сайте ИФНС,
2) в качестве основного в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) у вас должен стоять "пострадавший" ОКВЭД.
А по каким видам деятельности в течение года вы получали доходы, никого не интересует.
Спасибо
Возможно ли для ИП не платить фиксы если за меня это делает работодатель?
"Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2021 будут едиными для юрлица и ИП:
27.04.2020 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2021 года;
27.07.2020 — срок уплаты УСН за полугодие 2021 года;
26.10.2020 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2021 года."
должен быть ведь текущий год, а не налоги на доходы будущего года?
т.е. 27.04.2021, 27.07.2021 и 26.10.2021
Добрый день
Да, пени будут. Т.к. сроки уплаты авансов строго прописаны в кодексе
Доходов в декабре 2020 года и далее уже не предвидится.
Наша организация планирует закрыть расчетный счет в конце декабря и прекратить свою деятельность.
Авансовые платежи по УСН для ЮЛ в течение этого года производились своевременно. Объект для налогообложения по УСН у нас "Доходы" по ставке 6%.
Я открыла ИП на усн в январе 2020г. Деятельность, к сожалению, не велась, нужно ли мне уплачивать налоги? И не понятно, оплата должна быть через р /с?
Если наемных нет, то страхвзносы нужно заплатить за себя до 31.12.2020. Авансовые платежи по УСН платятся до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В Вашем случае - это 25.10.2020 и 25.01.2021. Декларацию по УСН нужно сдать до 30.04.2021