УСН доходы минус расходы в 2015-2016 годах (КБК, расчет и др.)

УСН доходы минус расходы - налоговый режим, известный тем, что он уменьшает налогооблагаемую базу на величину произведенных затрат. Какие именно расходы способны сократить предполагаемую сумму налога? Как обосновать такие затраты? Ответы на эти и многие другие вопросы вы найдете на нашем сайте в разделе «Доходы минус расходы (УСН)».

Подробнее

Расчет налога по УСН доходы минус расходы в 2015 году

КБК для УСН доходы минус расходы на 2015 год

Налоговый учет и отчетность при УСН доходы минус расходы

Бухгалтерский учет при УСН доходы минус расходы

 

Расчет налога по УСН доходы минус расходы в 2015 году

УСН доходы минус расходы выступает одной из разновидностей упрощенки.

Существует 2 типа упрощенного режима налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы».

О преимуществах и недостатках второго типа упрощенки вы сможете прочитать в нашем материале «Налог УСН 15 процентов для организаций (доходы - расходы)».

УСН доходы минус расходы, в отличие от УСН доходы, учитывает при определении налогооблагаемой базы не только полученные доходы, но и произведенные затраты. Однако не все расходы могут быть признаны в качестве уменьшения базы по единому налогу. Их перечень прописан в НК РФ.

Вы можете ознакомиться с видами расходов, которые принимаются для целей расчета упрощенного налога, в наших статьях:

Нужно отметить, что все расходы должны быть экономически обоснованы и иметь документальное подтверждение.

УСН посвящена целая глава в НК РФ. Существуют также разъяснительные письма Минфина РФ, ФНС РФ, решения Арбитражного суда и ряд других документов, призванных довести до налогоплательщиков правильный порядок учета и расчета налога.

Однако на практике могут потребоваться более наглядные и показательные примеры расчета при УСН доходы минус расходы, которые вы сможете найти на нашем сайте в статье «Практические задачи по УСН (с решениями)».

Как уже отмечалось ранее, УСН имеет 2 вида объектов налогообложения. Для каждого из них предусмотрена своя ставка: 6% для доходов и 15% для доходов, уменьшенных на расходы. На первый взгляд, 6% для доходов может показаться наиболее выгодным вариантом. С точки зрения облегчения учета в целом - да. Произведенные траты не нужно будет доказывать документальным образом. Получил доход, начислил 6% налога и уплатил его в бюджет. Что может быть проще с точки зрения налогоплательщика?

Однако для каждого варианта упрощенки нужно учитывать особенности деятельности компании или индивидуального предпринимателя, а также отраслевую принадлежность. Если ваша деятельность предполагает осуществление постоянных расходов, то возможно, будет выгоднее второй вариант. Каждое решение должно быть просчитано с экономической точки зрения и сопоставлено с другими вариантами.

Кроме того, некоторые категории налогоплательщиков на УСН могут также использовать ставку 10%. Узнайте, относится ли ваша компания к этой категории, из нашей статьи «Ставка УСН в 10% (нюансы)».

КБК для УСН доходы минус расходы на 2015 год

Для чего же нужен КБК, и так ли важна его роль при зачислении налога в бюджет?

КБК - 20-значный код бюджетной классификации, который поделен на 4 основных блока. Каждая его цифра имеет определенный смысл и несет в себе необходимую информацию. КБК помогает избежать путаницы при зачислении платежей в бюджет либо во внебюджетные фонды. Указав неправильный код, налогоплательщик рискует «потерять» свой платеж в паутине бюджетной системы.

К сожалению, далеко не все плательщики налогов осознают значимость правильного указания КБК. Неправильно зачисленный платеж можно найти, если обратиться к специалистам налоговой инспекции с заявлением об уточнении данных платежа.

Со временем значения КБК могут изменяться. На нашем сайте вы всегда сможете найти актуальные КБК УСН доходы минус расходы. О КБК 2015 года читайте в материале «КБК по УСН на 2015 год».

Не менее важным при перечислении налога является и правильное заполнение реквизитов платежного поручения. Банковские данные налогоплательщик должен уточнить в той налоговой инспекции, к которой он прикреплен для налогового учета.

Платежное поручение содержит множество полей, предназначенных для заполнения. Узнайте, как заполнить каждое поле платежки для уплаты налога по УСН доходы минус расходы, из нашего материала «Реквизиты для оплаты УСН в 2015 году».

Налоговый учет и отчетность при УСН доходы минус расходы

Для УСН доходы минус расходы обязательно ведение налогового учета и сдача отчетности. Для упрощенцев предполагается более простой налоговый учет, освобождение от уплаты ряда налогов, а также сдача одной декларации по единому налогу. Налоговый учет обязателен для всех категорий лиц, которые используют УСН. Юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет. Индивидуальные предприниматели не имеют такой обязанности.

Налоговая декларация подается после окончания налогового периода. В течение отчетных периодов упрощенец перечисляет авансовые платежи по налогу.

Более подробную информацию о налоговом и отчетных периодах, а также о сдаче необходимой отчетности вы найдете в нашей статье «Отчетный и налоговый периоды по УСН в 2015 году».

В качестве регистра по налоговому учету выступает книга доходов и расходов, которую должны составлять и компании, и индивидуальные предприниматели. Книга должна применяться только для операций по УСН, если организация совмещает несколько налоговых режимов. Она проверяется специалистами налоговых инспекций, так как именно по ней определяется расчетная база по единому налогу. Поэтому так важно ее правильное заполнение.

Порядок заполнения книги учета доходов и расходов вы узнаете из нашей статьи.

Бухгалтерский учет при УСН доходы минус расходы

Все правила финансового учета налогоплательщика должны быть отражены в учетной политике. Она утверждается руководителем предприятия внутренним приказом либо распоряжением.

В нашей статье «Учетная политика при УСН доходы минус расходы (2015)» вы найдете информацию о том, как правильно разработать учетную политику для УСН доходы минус расходы.

Предположим, что ваша компания приняла решение применять другой объект налогообложения по УСН. Такое решение также должно быть отражено в вашей налоговой учетной политике.

О том, как правильно перейти с упрощенки 6% на 15%, читайте в нашем материале «Порядок перехода с УСН 6% на 15%».

Бухгалтерский учет предполагает отражение каждого факта хозяйственной жизни на бухсчетах. С 2013 года стало обязательным ведение бухгалтерского учета при использовании УСН. Исключением являются лишь индивидуальные предприниматели.

Бухгалтерский учет при упрощенке имеет свои особенности и отличия от учета при общем налоговом режиме. Различия могут быть и в бухгалтерских проводках.

На нашем сайте вы найдете подробную информацию об особенностях бухгалтерского учета при УСН доходы минус расходы, а также о записях на счетах бухгалтерского учета. Читайте публикации:

В последние несколько лет в нашей стране делается акцент на создании условий для предприятий малого и среднего бизнеса. Для их развития и стимулирования деятельности были созданы специальные системы налогообложения, в том числе УСН. Они направлены на облегчение налоговой жизни этих субъектов, упрощение ведения учета. Поэтому эти режимы постоянно находятся в стадии преобразований. Для того чтобы быть в курсе нововведений в области УСН, следите за новостями нашей рубрики «Доходы минус расходы (УСН)».