Платежка при УСН за год - образец заполнения

Платежное поручение по УСН-налогу: какие требования учесть

С 2023 года почти все налоги уплачиваются в бюджет с единого налогового счета — ЕНС. И налог по УСН не исключение.

При этом отправлять деньги на ЕНС до 31.12.2023 можно было двумя способами:

• единым платежом с подачей уведомления об исчисленном налоге;
  Нужно ли подавать уведомление при перечислении единого налога при УСН? Ответ мы привели здесь.
• отдельными платежками и без подачи уведомления (в данном случае уведомлением будет выступать само платежное поручение).

Начиная с 1 января 2024 г. абсолютно все должны перейти на уплату ЕНП. Второй способ отменен.

Перед оформлением платежного документа особое внимание уделите правильному расчету налога. Он останется прежним. О нем мы расскажем далее.

Годовой платеж по УСН: какую дату и сумму поставить в платежке

Расплатиться с бюджетом по итогам 2023 года необходимо в следующие сроки (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

• организациям — до 28.03.2024;
• ИП — до 02.05.2024 (перенос с выходного 28 апреля).

Перед оформлением платежного документа определите сумму платежа. Рассчитывая платеж по УСН за год, воспользуйтесь формулой:

где:

НБ — налогооблагаемая база упрощенца за 2023 год (доходы или разница между доходами и расходами);

В — налоговый вычет для упрощенца, уплачивающего налог с доходов (п. 3.1, п. 7 ст. 346.21 НК РФ);

А — уплаченные в течение года авансы по налогу (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Оформление образца платежки по УСН за год рассмотрим на примере.

ООО «Технотэк» стал применять упрощенку («доходы минус расходы») с 1-го квартала 2023 года. 28 марта 2024 года главбух передал на подпись гендиректору ООО «Технотэк» платежку на уплату УСН-налога по итогам года. В ней был отражен налог к уплате — 21 233 руб. К платежке главбух приложил поясняющий расчет:

Исходные данные для расчета за 12 месяцев 2023 года:

Доходы — 5 789 229 руб.;

Расходы — 4 998 145 руб.;

Уплаченные авансы по налогу — 97 430 руб.

Расчет налога за 2023 год:

Налог при УСН: (5 789 229 – 4 998 145) × 15% = 118 663 руб.

Минимальный налог: 5 789 229 руб. × 1% =57 892 руб.

Так как 118 663 руб. > 57 892 руб. → минимальный налог не уплачивается

Налог к уплате по итогам года с учетом авансовых платежей: 118 663 – 97 430 = 21 233 руб.

Чтобы правильно оформить платежное поручение по УСН, получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Итоги

Чтобы заполнить платежку по УСН за 2023 год, корректно рассчитайте сумму налога и проконтролируйте платежные реквизиты. Избегайте неточностей и ошибок и не забывайте о предельных датах для перечисления годового платежа.