Если вы оприходовали имущество, в том числе недвижимость, и оформили вычет по НДС, а затем вам приходится возвращать это имущество продавцу, действуйте следующим образом:

  • Оформите счет-фактуру продавцу на возвращаемое имущество. При этом, если продавец определял налоговую базу по НДС по разнице между ценой продажи и остаточной стоимостью (п. 3 ст. 154 НК РФ), то вы можете взять за основу данные из счета-фактуры продавца (то есть посчитать НДС так же, как продавец).

  • Впишите счет-фактуру на возврат имущества продавцу в свою книгу продаж. Соответственно, указанная в документе сумма НДС будет у вас начислена к уплате по нормам НК РФ.

Такой порядок предложили чиновники Минфина в письме от 21.05.2018 № 03-07-09/34040.

Как быть, если вы забыли зарегистрировать счет-фактуру вовремя? Читайте тут.