Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ

Налог-налог
16 марта 2018
47994

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ сдается при обнаружении в первичном отчете ошибок и неточностей. Рассмотрим, что особенного есть в уточненной декларации.

 

Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Есть ли санкции за подачу уточненки

Итоги

 

Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Уточненная декларация 3-НДФЛ (или иначе корректирующая) представляется в ИФНС по адресу постоянной прописки на бланке, действующем в том периоде, за который вносятся поправки (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Бланки, которые могут потребоваться для составления уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ за последние 3 года, утверждены одним и тем же документом (приказом ФНС от 24.12.2014 № MMB-7-11/671@), но существуют в его разных редакциях:

  • для 2015 года — в редакции от 25.11.2015;
  • для 2016 года — в редакции от 10.10.2016.
  • для 2017 года — в редакции от 25.10.2017.

Для отчета за 2017 год декларацию можно сдать как на бланке, актуальном для 2016 года, так и на новом бланке, который ФНС РФ утвердила 25.10.2017. 

Подробнее об этом читайте в материале «3-НДФЛ-2017: ФНС рассказала, по какой форме примет отчет».

Бланк формы, актуальной для отчета за 2016 год, см. в материале «Готова новая 3-НДФЛ».

Новый бланк налоговой декларации, актуальной для отчета за 2017 год, ищите в статье «Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ».

Скачать программы по заполнению налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2014–2017 годы можно на сайте ФНС.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Так же как и первоначальную, но с правильными данными. Особенностью уточненной декларации 3-НДФЛ станет то, что на титульном листе в специально отведенном для этих целей окошке будет проставлен порядковый номер корректировки. Если уточненка подается за налоговый период впервые, то ставится цифра 1.

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Корректирующая декларация направляется в ИФНС вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается причина ее подачи. Если в декларации, поданной за отчетный период, был допущен факт неотражения сведений (например, налогоплательщик забыл указать сумму дохода от проданного авто, которым он пользовался менее 3 лет), то вместе с уточненкой и письмом подаются также подтверждающие документы в копиях.

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ дистанционно? Уточненный отчет может быть заполнен налогоплательщиком и подан в налоговый орган удаленным способом, но для этого физлицу следует своевременно получить ЭЦП. Заполнение и отправка декларации производятся на сайте ФНС через свой «Личный кабинет».

О том, как уточняют декларацию согласно правилам заполнения декларации по прибыли, читайте в статье «Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?».

Есть ли санкции за подачу уточненки

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

Если же корректирующая декларация подается за прошедший отчетный период уже после 15 июля, тогда налогоплательщик освобождается от наложения санкций лишь в том случае, если:

  • он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
  • в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Итоги

Уточненная декларация 3-НДФЛ подается налогоплательщиком-физлицом, если в исходном варианте этого документа, сданном в ИФНС, обнаружились какие-либо ошибки. Вместе с уточненкой следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений в декларацию. Потребуется также приложение необходимых подтверждающих документов (в копиях), если они не представлялись с первоначальным отчетом.

Корректирующая декларация подается в форме, действовавшей в том отчетном периоде, за который исправляются ошибки. Санкций за подачу уточненки можно избежать, если направить ее в ИФНС до того момента, как проверяющие нашли эти ошибки и уведомили об этом налогоплательщика. Если уточнение подается после 15 июля, то предварительно следует оплатить доначисленный по уточненной декларации налог и пени по нему.

Посмотреть, как заполняется декларация 3-НДФЛ за 2017 год, можно здесь.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
15 августа 2018 19:45
Постоянная ссылка
В уточненной декларации на вычет за учебу добавился еще одна сумма за обучение ( в первой декларации указывалась сумма 35300 р.(за полгода), в уточненной хочу добавить еще 33500 р.(за другие полгода)). Скажите, пожалуйста, какую сумму проставлять в уточненной декларации, полную 68800 р. или 33500 р. И еще вопрос, налоговая инспекция требует доверенность на оплату учебы (чек оплачивал отец учащегося, а декларация подана самим учащимся). Подойдет доверенность не заверенная у нотариуса?
Ответить
28 апреля 2018 15:33
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я сдавала в ноябре прошлого года 3ндфл по трудовому договору в период с января по ноябрь. Указала что период январь-апрель уплачен. А за май-ноябрь составляет задолженность по налогам 9100. Сегодня сдала налоговую декларацию 3ндфл с периодом апрель 2017-апрель 2018. Получилось, что я за этот период я должна уплатить 15600. Но я забыла указать, что ранее 9100 из прошлой декларации должны быть исчислины из доходов в вновь поданной декларации. И теперь получается вместо 15600 мне платить ещё и 9100. Т. Е. С доходы с апреля по ноябрь у меня дублируются в двух декларациях. И их суммы будут суммироваться. Хотя это не разные, а один и тот же доход от трудового договора с физ. лицом. Могу я теперь исправить поданную сегодня декларацию и указать там об уже исчисленной сумме 9100, чтобы не платить за один и тот же период с одного дохода дважды? Какие могут потребовать документы для доказательства? И в какой срок это нужно сделать?
Ответить
27 мая 2018 13:26
Постоянная ссылка
Венера, здравствуйте! Вы несколько сумбурно описали свою ситуацию. Думаю, вам нужно подать корректирующую декларацию с указанием правильной суммы доходов. И приложите пояснительную записку. А об особенностях сдачи корректировки посмотрите, пожалуйста, еще на форуме. Например, вот здесь
Ответить
19 апреля 2018 09:45
Постоянная ссылка
Добрый день, мной была подготовлена декларация 3 НДФЛ за 2016г, для получения налогового вычета на приобретение квартиры, не имея опыта в составления данного документа в электронном виде, декларация с существенными ошибками была направлена в налоговый орган, в данной декларации, далее я направила 2 корректировки данной декларации, в последней содержится актуальная информация, однако налоговый орган прислал мне требование об уплате налога на доходы физ.лиц с доходов, полученных физ.лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ. Эта информация содержалась в первоначально направленной декларации. Не могу понять как могут выставить задолженность по декларации без учета корректировок? как мне быть в данной ситуации, это неприятно, хотела получить налоговый вычет, а теперь еще должна, разве налоговая не проверяет актуальность данных?
Ответить
28 апреля 2018 21:19
Постоянная ссылка
Галина, здравствуйте! Если у вас есть подтверждение сдачи уточненной декларации, составьте ответ на Требование, налог, конечно, платить не надо, раз он неверный. Идите с документами в свою ИФНС. Посмотрите, пожалуйста, подобный вопросбыл на нашем форум
Ответить
22 марта 2018 15:29
Постоянная ссылка
Квартира приобретена в 2016 г по договору купли-продажи в сданном доме от застройщика. В договоре и в акте указано, что квартира в черновой отделке. В налоговой расходы на ремонт принимать отказываются, мотивируя тем, что расходы на ремонт учитываются только, если квартира будет приобретена по договору долевого участия. Хотя в декларацию 3ндфл за 2016г включили мы расходы на ремонт, но сумма по ремонту была некорректна, потому как проходила там и покупка оборудования и сантехники. Звонили с налоговой и сказали, что сумма за ремонт неверная, но исправлять ничего не просили. В итоге нам деньги на карту все равно перечислили. Пришёл черед декларации за 2017г., звоню в налоговую для уточнения остатков им.вычета и узнаю, что не положен нам вычет по расходам на ремонт. Действительно ли нельзя вернуть ден.средства за ремонт в нашей ситуации? Если можно вернуть, то как поступить далее? Сдать уточненку за 2016 с корректной суммой по ремонту? В иниернете везде пишут, что за ремонт чуть ли не со вторички можно вернуть, лишь бы договор и акт был правильно составлен. Извините за сумбур, длинный пересказ, спасибо за внимание!
Ответить
3 апреля 2018 14:19
Постоянная ссылка
Наталья, здравствуйте! Действительно, согласно НК РФ расходы на ремонт в части именно стоимости отделочных материалов; стоимости ремонтных работ, заказанных у специализированной фирмы или частных подрядчиков; стоимости услуг специализированной фирмы по разработке проектной документации по ремонту можно включить в вычет. Но при условии, что в договоре на приобретение жилья указано, что отделка в квартире не доведена до чистовой. В плане ваших возможных действий я так поняла, вы уже получили ответы на нашем форуме, вот здесь
Ответить
17 февраля 2018 00:59
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В 16 году налоговый вычет за жилье выбран полностью, но в том же году было обучение, которое я хотела бы вернуть сейчас. Получается, что уточненка идет с отрицательным знаком? Т.е.я прошу вернуть больше, чем заплатила?
Ответить
28 февраля 2018 09:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте, аналогичный вопрос рассматривался уже на нашем форуме по https://forum.nalog-nalog.ru/drugie-voprosy-po-uchetu-i-nalogam/kak-poluchit-vychet-na-obuchenie-esli-uzhe-poluchen-imuwestvennyj-vychet/
Ответить
24 января 2018 21:40
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Декларацию 3ндфл (приобретения жилья)заказывала.Возврат налога заявляла за 2014,02015, 2016 гг. Документы сдала 24.12.2017.Позвонили 24.01.2018 г. из налоговой,сообщили, что в декларации не заявлен возврат по основному имущественному вычету, а заявлены лишь проценты по ипотеке. Потеряю ли я возможность сделать возврат налога за 2014 г., ведь уточненная декларация будет подана уже в феврале 2018 г.
Ответить
30 января 2018 14:55
Постоянная ссылка
Ольга, полагаю, что по доходам 2014, 2015 и 2016 года вы получите те суммы, которые вами были заявлены, т.е. только проценты. Если вы подаете декларацию в феврале 2018 года, то указываете в своих доходах уже остатки за 2015 и 2016 годы, если такие есть, а раз не указали на возмещение ранее, то должны быть. И доходы за 2017 год. Думаю так. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была подобная тема
Ответить
22 января 2018 11:34
Постоянная ссылка
Здравствуйте, при подаче уточнённой декларации (например, подала на недвижимость, получила. Хочу получить за лечение), необходимо вновь прикладывать все документы на недвижимость, справку 2 НДФЛ за предыдущий год? Или достаточно только документов на лечение и скорректировать декларацию?
Ответить
25 января 2018 14:50
Постоянная ссылка
Ксения, добрый день! В ИФНС уже есть переданные вами ранее данные. Подавайте только уточненный расчет и новые документы. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос
Ответить
1 января 2018 17:16
Постоянная ссылка
За сколько предыдущих лет можно подавать уточнённую декларасию? Есть ли срок давности, например подать в 2018 за 2014?
Ответить
14 января 2018 12:45
Постоянная ссылка
Клара Павловна, подать уточненку в случае занижения суммы налога вы обязаны, в случае завышения – имеете право. При этом ограничения по давности периода НК РФ не предусмотрены. Вы можете подать уточненку в 2018 году и за 2014, и за более ранний период. Но имейте ввиду, что налоговики вправе потребовать у вас пояснения. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос, вот здесь
Ответить
9 декабря 2017 20:52
Постоянная ссылка
Здравствуйте, а подскажите если я сдавала декларацию на возмещение НДФЛ по имуществу, а лечение не указала, на имущество выплатили , а сейчас ещё хочу добавить лечение в уточнённом декларации. Вопрос вот в чем где то в декларации указывается, что сумма по имуществу уже получена? Спасибо
Ответить
22 декабря 2017 22:10
Постоянная ссылка
Татьяна, уточненная декларация подается без указания полученных за этот период сумм, просто указываете верные (полные, т.е. с лечением) расходы. Посмотрите, пожалуйста, на форуме как раз был идентичный вопрос вот здесь
Ответить
7 августа 2017 15:52
Постоянная ссылка
Добрый день. Компания проводила акцию с вручением подарков, в налоговую сообщили о размере налога и невозможности его удержания. Физическим лицам вручили уведомление с предложением сдать декларацию 3- НДФЛ за 2016 г. и об уплате налога до 1 декабря. Декларация 3-НДФЛ сдана своевременно. Налоговая инспекция после 15 июля насчитывает пени за неуплату налога по сданной декларации. Как поступить в данной ситуации, чтобы уплатить налог до 1 декабря, а не с 15 июля?
Ответить
27 апреля 2017 10:05
Постоянная ссылка
Срок подачи уточненной налоговой декларации тоже ограничен - до 30 апреля или можно подать уточненную налоговую декларацию в течение календарного года?
Ответить
28 апреля 2017 11:48
Постоянная ссылка
О сроках подачи уточненной декларации и последствиях рассказано в подразделе "Есть ли санкции за подачу уточненки" этой статьи.
Ответить
13 марта 2017 21:19
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, могу ли я подать уточненную декларацию, при условии, что по основной декларации еще идет камеральная проверка и она еще не принята? Или нужно ждать пока проверят, а потом уточнять? Благодарю за ответ!
Ответить
15 марта 2017 09:17
Постоянная ссылка
Да, до окончания камеральной проверки декларации Вы вправе подать уточненку. В этом случае проверка ранее поданной декларации прекращается и начинается новая камеральная проверка на основе уточненной декларации (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации. Если в уточненке налог к доплате, то, чтобы избежать штрафа за неуплату налога, нужно до ее подачи уплатить недоимку и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Ответить
23 ноября 2016 10:54
Постоянная ссылка
Спасибо за полезную статью! Подскажите, пожалуйста, если я получила вычет в связи с покупкой недвижимости за 2014, 2015 годы и хочу получить образовательный вычет за эти же годы, то тоже подаю уточненные декларации, а не новые со всем пакетом приложений?
Ответить
28 ноября 2016 09:20
Постоянная ссылка
Да, в этом случае вы подаете уточненные декларации, сопроводительное письмо и документы для обоснования уточненных данных.
Ответить
16 сентября 2016 14:21
Постоянная ссылка
Сдавал 3-НДФЛ для оформления налогового вычета по приобретению недвижимости. Подавал уточненку. Камералка теперь опять 3 мес с даты подачи уточненки?
Ответить
20 сентября 2016 18:32
Постоянная ссылка
Совершенно верно. Срок проведения камеральной налоговой проверки отсчитывается со дня, следующего за днем поступления налоговой декларации (расчета) в инспекцию (п. 2 ст. 88, п. 2 ст. 6.1 НК РФ). Это правило действует в отношении подачи как первичных деклараций (расчетов), так и их уточнений. Исключений из этого правила не предусмотрено.
Ответить
10 июля 2016 22:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В Вашем комментарии не сказано: в уточненной декларации необходимо отразить все данные без ошибок или вносить данные на разницу.Помогите, пожалуйста, нигде не могу найти. Все разъяснения про НДС. Спасибо!
Ответить
15 июля 2016 12:48
Постоянная ссылка
В уточненной декларации необходимо отразить все данные без ошибок (а не разницу между правильно исчисленным налогом и налогом, отраженным в ранее представленной декларации), поскольку смысл уточненной декларации в том, что налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию, а не сдает еще один дополнительный отчет за какой-то из прошлых периодов (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Ответить
Ваш вопрос
Отправить