Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту
Комментариев (3)

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ сдается лишь по окончании срока подачи первичного отчета, если в нем были обнаружены ошибки и неточности либо если были указаны не все данные. Напомним, что граничный срок предоставления физлицами, в т.ч. и предпринимателями на ОСН, декларации в ИФНС — 30 апреля.

 

Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Есть ли санкции за подачу уточненки?

Итоги

 

Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Уточненная декларация 3-НДФЛ (или иначе — корректирующая) предоставляется в ИФНС по адресу постоянной прописки на бланке, действующем в том периоде, за который вносятся поправки (п. 5 ст. 81 НК).

За налоговые периоды 2012–2013 годов отчеты подавались по форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.11.2011 № MMB-7-3/760@. Для отчета за 2014 год приказом ФНС от 29.12.2014 № MMB-7-11/671@) утвержден новый бланк, который для целей применения в качестве отчета за 2015 год откорректирован приказом ФНС России от 27.11.2015 № ММВ-7-11/544@.

См. также информацию в статье «Новая 3-НДФЛ: что изменилось?».

В уточненной декларации на титульном листе в специально отведенном для этих целей окошке следует поставить порядковый номер корректировки. Если уточненка подается за прошедший налоговый период впервые, то ставится цифра «1».

Корректирующая декларация подается в ИФНС вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается причина ее подачи. Если в декларации, поданной за отчетный период, был допущен факт неотражения сведений (например, налогоплательщик забыл указать сумму дохода от проданного авто, которым он пользовался менее 3 лет), то вместе с уточненкой и письмом подаются также подтверждающие документы в копиях.

Уточненный отчет может быть заполнен налогоплательщиком и подан в налоговый орган удаленным способом, но для этого физлицу следует своевременно получить ЭЦП. Заполнение и отправка декларации производятся на сайте ФНС через свой «Личный кабинет».

См. также статью «Предприниматели получат личный кабинет на сайте ФНС».

Есть ли санкции за подачу уточненки?

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3 НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 Налогового кодекса), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в отчетном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 Налогового кодекса).

Если же корректирующая декларация подается за прошедший отчетный период уже после 15 июля, тогда налогоплательщик освобождается от наложения санкций лишь в том случае, если:

  • он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
  • в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Итоги

Налогоплательщиком-физлицом уточненная декларация 3-НДФЛ подается после окончания срока подачи этого отчета (позже 30 апреля). Вместе с уточненкой следует подать письмо-заявление о ее приеме с отражением причины внесения изменений в декларацию. Также нелишним будет подать в дополнение и подтверждающие документы (в копиях).

Корректирующая декларация подается в форме, действовавшей в отчетном периоде, за который исправляются ошибки. Для того чтобы избежать санкций за подачу уточненки, следует направить ее своевременно, т.е. до того момента, как проверяющие сами нашли эти ошибки или недочеты и уведомили об этом налогоплательщика. Если уточнение подается после 15 июля, то предварительно следует оплатить самостоятельно доначисленный налог с пеней.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Комментарии (3)

Комментарий к статье:  Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ
23.11.2016 10:54:00

Спасибо за полезную статью! Подскажите, пожалуйста, если я получила вычет в связи с покупкой недвижимости за 2014, 2015 годы и хочу получить образовательный вычет за эти же годы, то тоже подаю уточненные декларации, а не новые со всем пакетом приложений?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Ксения
28.11.2016 09:20:47

Да, в этом случае вы подаете уточненные декларации, сопроводительное письмо и документы для обоснования уточненных данных.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ
16.09.2016 14:21:00

Сдавал 3-НДФЛ для оформления налогового вычета по приобретению недвижимости. Подавал уточненку. Камералка теперь опять 3 мес с даты подачи уточненки?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Алексей
20.09.2016 18:32:35

Совершенно верно. Срок проведения камеральной налоговой проверки отсчитывается со дня, следующего за днем поступления налоговой декларации (расчета) в инспекцию (п. 2 ст. 88, п. 2 ст. 6.1 НК РФ). Это правило действует в отношении подачи как первичных деклараций (расчетов), так и их уточнений. Исключений из этого правила не предусмотрено.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ
10.07.2016 22:42:00

Здравствуйте! В Вашем комментарии не сказано: в уточненной декларации необходимо отразить все данные без ошибок или вносить данные на разницу.Помогите, пожалуйста, нигде не могу найти. Все разъяснения про НДС. Спасибо!

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Ирина
15.07.2016 12:48:44

В уточненной декларации необходимо отразить все данные без ошибок (а не разницу между правильно исчисленным налогом и налогом, отраженным в ранее представленной декларации), поскольку смысл уточненной декларации в том, что налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию, а не сдает еще один дополнительный отчет за какой-то из прошлых периодов (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения