Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ

Какие документы необходимо прилагать к 3-НДФЛ для декларирования дохода

Документы для декларации 3-НДФЛ, когда речь идет только об отчете о полученных доходах, подаются в добровольном порядке. Обязанность прикладывать дополнительные бумаги к такой декларации в НК РФ не прописана. Тем не менее подтвердить свои доходы можно, направив вместе с отчетом справки 2-НДФЛ, договора на продажу недвижимости или транспортных средств, а также прочие документы, указывающие на получение дохода.

Если налогоплательщик решил документально подтвердить свои доходы, рекомендуется оформить список документов при подаче декларации 3-НДФЛ с целью фиксации факта передачи дополнительных бумаг.

Как предпринимателю составить реестр подтверждающих документов, прикладываемых к 3-НДФЛ, узнайте в «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению. Это бесплатно. 

Список документов, подаваемых с 3-НДФЛ при составлении отчета с правом на имущественный вычет

Перечень документов при подаче декларации 3-НДФЛ Налоговым кодексом не установлен. Но письмом ФНС РФ от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ рекомендован единый порядок истребования налоговиками документов, подтверждающих право на вычеты.

Согласно этому письму, для подтверждения права на имущественный вычет необходимо приложить к декларации:

• договор приобретения недвижимости в любой форме (купля-продажа, мена, участие в долевом строительстве);
• платежные документы;
• документы на право собственности;
• акт приема-передачи недвижимости (при получении объекта по договору долевого участия в строительстве);
• заявление о распределении вычета между супругами (при необходимости);
• кредитный договор и справку о выплаченных процентах (при заявлении к вычету процентов по ипотеке) и др.

Документы, необходимые для сдачи декларации 3-НДФЛ с правом на вычет, подаются одновременно с отчетом.

Начиная с 2021 года некоторые вычеты можно получить в упрощенном порядке, не требующем предоставления расширенного перечня документов. Подробнее об этом мы писали в статье. 

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет, читайте здесь.

Какие нужны документы для заполнения 3-НДФЛ с социальным вычетом (перечень в налоговую)

С 01.01.2024 года социальные вычеты оформляются в упрощенном порядке. В общем случае ФНС сама запрашивает подтверждающие документы в организациях, в которых были оплачены услуги, образующие вычет — медицинские, образовательные.

Подробнее об этом читайте в нашем специальном материале.

Вместе с тем, при отказе организации предоставлять в ФНС подтверждения, налогоплательщик будет вынужден сам удостоверять документально правомерность заявки на вычет.

Так или иначе, новый порядок будет касаться только расходов, совершенных в 2024 году и позднее. В отношении вычетов по расходам, совершенным ранее, придется дополнять декларацию 3-НДФЛ подтверждающими документами (письмо ФНС России от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@).

На практике для подтверждения права на вычет могут понадобиться такие документы:

• копия договора на образование;
• копия договора на лечение;
• документы о перечислении благотворительных пожертвований;
• платежные документы;
• копия лицензии образовательного учреждения;
• копия лицензии медучреждения;
• рецепты о назначении лекарств (с обязательным указанием того, что они выписаны для налоговых органов);
• документы, подтверждающие родство заявителя и обучаемого или проходившего лечение лица (при необходимости);
• справка по форме 2-НДФЛ;
• документ, подтверждающий очную форму обучения (при необходимости).

См. также:

• «Документы для получения налогового вычета за лечение»;
• «Заявление на возврат НДФЛ за обучение - образец и бланк».

ВАЖНО! Документы к налоговой декларации 3-НДФЛ с расходами на обучение обязательно включают копию лицензии или иного документа, подтверждающего право учреждения проводить обучение. Таким документом при отсутствии лицензии может быть устав, в котором подтверждается статус образовательного учреждения. Такое разъяснение дано в письме Минфина РФ от 30.12.2011 № 03-04-05/9-1133.

Реестр документов, которые прикладываются к 3-НДФЛ, для сопроводительного письма

Во избежание споров с налоговой в случае утери каких-либо бумаг, документы для оформления декларации 3-НДФЛ следует описать в сопроводительном письме. Сделать это можно в произвольном порядке, указав основание подачи декларации, период, за который подается отчет, наименование налогового органа и данные самого заявителя.

Подробнее о различных вычетах по НДФЛ читайте здесь.

Прилагаемые документы должны соответствовать цели подачи декларации. В ходе камеральной проверки налоговики могут запросить дополнительную информацию и подтверждающие документы.

ВАЖНО! При оплате наличными в качестве подтверждающего оплату документа лучше всего иметь квитанцию к ПКО, чек ККТ или бланк строгой отчетности. При подтверждении платежа справкой получателя о полной оплате или при наличии иных форм подтверждения платежа могут быть проблемы с подтверждением расходов. Их может не принять даже суд (например, апелляционное определение Московского городского суда от 22.07.2014 по делу № 33-29286).

Что делать, если ФНС отказывает в налоговом вычете? Читайте об этом в экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Итоги

Подтверждающие документы для 3-НДФЛ зависят от того, с какой целью подается отчет. Список документов для подачи декларации 3-НДФЛ желательно приложить к отчету на случай, если в процессе камеральной проверки декларации потеряются некоторые бумаги.