Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Выплата премии после увольнения сотрудника

Выплата премии после увольнения сотрудника — событие нечастое, но вполне возможное. Рассмотрим, к каким последствиям оно может привести как для работодателя, так и для работника.

Выплачивают ли премию при увольнении по собственному желанию?

Действующие в современных условиях системы оплаты труда очень часто формируют зарплату, составляя ее из нескольких частей (ст. 129 ТК РФ). Одной из этих частей являются стимулирующие выплаты, к числу которых относятся премии. Как правило, премия, входящая в систему оплаты труда, начисляется за результаты работы в течение какого-либо периода и является достаточно регулярной выплатой.

Чтобы премия имела законную силу, все правила ее начисления должны быть отражены в одном из внутренних нормативных актов работодателя, согласованном с представителями трудового коллектива (профсоюзом). К числу таких актов ТК РФ относит (ст. 135):

О правилах оформления положения об оплате за труд читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец».

Обычно в документе, посвященном премиям, указывают и те ситуации, при которых сотрудник лишается права на получение премии. Обязательным является ознакомление каждого из работников с содержанием нормативного акта о премировании под расписку.

Как правило, премия начисляется после завершения того периода, с которым она связана. А в отношении уволенного работника такое начисление может произойти после его увольнения. Однако поскольку премия является частью системы оплаты труда, факт увольнения не лишает уволенного права на получение премии, начисленной ему после увольнения, но за период его работы у работодателя (письмо Минфина РФ от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294 и письмо УФНС по Москве от 05.05.2005 № 20-12/32623,). Поэтому, несмотря на наличие в ТК РФ (ст. 140) условия о том, что полный расчет при увольнении делается в день этого события, премия уволенному, если у него есть право на ее получение, может быть выплачена.

См. также "Невыплата премии - право работодателя".

Обязательными условиями для начисления такой премии будут:

  • Факт работы уволенного в периоде, за который начислена премия.
  • Выполнение уволенным всех необходимых показателей, предусмотренных нормативным актом о премировании, для обоснованного начисления ему премии.
  • Отсутствие в нормативном акте о премировании условия о неначислении премии увольняющимся в периоде премирования — данное условие, по мнению судов, является дискриминирующим (апелляционные определения Липецкого областного суда от 17.12.2014 № 33-3122/2014, Московского городского суда от 02.08.2013 № 11-22649, Хабаровского крайсуда от 09.07.2014 № 33-4342/2014, Приморского крайсуда от 10.03.2015 № 33-1928, Ставропольского крайсуда от 30.06.2015 № 33-3855/15). Однако есть суды, которые не видят нарушения в присутствии в трудовом договоре или ином локальном нормативном акте условия о том, что премия начисляется только тем, кто продолжает работать в организации (апелляционное определение Пермского крайсуда от 18.11.2013 № 33-10685/2013).

Как выплатить премию уволенному и последствия выплаты для работодателя

Прежде всего, выплату такой премии нужно правильно оформить, издать приказ.

В издании приказа вам помогут разъяснения экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Премия, обоснованно начисленная уволившемуся работнику, у работодателя в месяце начисления попадет в состав расходов на оплату труда, учитываемых при определении базы по прибыли (письма Минфина РФ от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294, УФНС РФ по Москве от 21.07.2005 № 20-12/52413 и от 05.05.2005 № 20-12/32623), но в бухучете отразится не в корреспонденции со счетом 70, а будет отнесена на счет 76: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 76. Условие включения премии в состав расходов — упоминание о ней в трудовом договоре или ином локальном НПА.

Соответственно, в корреспонденции со счетом 76 нужно сделать и проводку по начислению суммы НДФЛ, подлежащего удержанию с премии (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ): Дт 76 Кт 68.

Выплата денег выразится в проводке Дт 76 Кт 50 (51).

Сумму премии необходимо в обычном порядке обложить страховыми взносами (письма Минтруда РФ от 02.09.2013 № 17-3/1450, от 04.03.2014 № 17-4/ООГ-136, постановление ФАС Уральского округа от 07.04.2014 № Ф09-1159/14 по делу № А76-9584/2013):

  • в СФР (ст. 420 НК РФ);
  • в СФР на страхование от несчастных случаев (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Начисление взносов отобразится стандартными проводками по отнесению на затраты по счету 69: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.

Подробнее об этом читайте здесь.

Поскольку премию уволенному начисляют в периоде, выходящем за рамки того отрезка времени, который является расчетным для определения среднего заработка, нужного для расчета компенсации за отпуск, она будет влиять на этот средний заработок только в одном случае: если премия окажется выплаченной за год, предшествующий году увольнения. Учитывать такие премии в расчете среднего заработка вне зависимости от времени их фактической выплаты обязывает п. 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Поэтому в случае выплаты годовой премии уволенному придется сделать перерасчет компенсации за неиспользованный отпуск, фактически выплаченной в день увольнения, и не только доплатить работнику недостающую сумму, удержав с нее НДФЛ, но и доначислить на сумму компенсации за отпуск страховые взносы (ст. 420 НК РФ и подп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). Обоснованно доначисленную компенсацию за отпуск также можно учесть в затратах на оплату труда.

Страховые взносы (как начисленные на сумму премии, так и доначисленные на увеличившуюся компенсацию за отпуск) в полном объеме войдут в состав расходов, уменьшающих базу по прибыли (при условии что сама сумма премии включена в состав расходов, подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Начисленные с премии НДФЛ и страховые взносы отразятся в соответствующей отчетности, подлежащей представлению работодателем в ИФНС и СФР.

Подробнее об отчетности по страховым взносам за работников читайте здесь.

Ошибка при выплате премии и последствия такой выплаты для работника

В расчете уже выплаченной премии может быть обнаружена ошибка, приводящая либо к занижению, либо к завышению ее суммы. Причины таких ошибок делятся на 2 вида:

  • счетные;
  • объясняющиеся неверным применением установленных правил начисления.

Если ошибка привела к занижению премии, то вне зависимости от причины, по которой допущена ошибка, ее можно исправить, доначислив необходимую сумму премиальных и, соответственно, НДФЛ и страховых взносов с них.

А если сумма выплаченной премии завышена, то работодателю, решившему вернуть излишне выплаченные работнику деньги, придется обращаться с этим вопросом в суд. Причем положительным решение суда станет только в том случае, если удастся доказать наличие счетной ошибки в расчетах, поскольку только такая ошибка допускает возможность возврата работником излишне выплаченных сумм (ст. 137 ТК РФ). У уволенного удержать эти суммы из зарплаты уже невозможно, поэтому потребуется решение суда.

Подробнее об удержаниях, которые работодатель может сделать из зарплаты работника, читайте в статье «Ст. 137 ТК РФ: вопросы и ответы».

Если же при начислении премии допущена любая иная ошибка, кроме счетной, то работник вправе не возвращать излишне выплаченную ему сумму (ст. 1109 ГК РФ), т. к. его вины в допущенной при расчете премии ошибке нет. В этой ситуации суды будут на стороне работника.

Судебная практика в части премий после увольнения

Принимая решения о выплате премии уволившимся работникам, суды признают невыплату установленных системой оплаты труда премиальных за отработанный период при отсутствии веских оснований для депремирования нарушением прав работников. Такие решения зафиксированы, например:

  • в апелляционном определении Санкт-Петербургского городского суда от 19.01.2016 № 33-1182/2016 по делу № 2-2358/2015 — суд указал на право уволившегося по собственному желанию работника на получение премии за полностью отработанный им год, признав дискриминационной норму положения о стимулирующих выплатах, устанавливающую возможность невыплаты премии, если увольнение имело место до издания приказа о премировании;
  • апелляционном определении суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 10.11.2014 по делу № 33-2773/2014 — увольнение сотрудника до издания приказа о премировании не означает отсутствия у работодателя обязанности по выплате ему премиальных за отработанный период;
  • решении Савеловского суда Москвы от 01.04.2011 по делу № 33-24582 — установление правил премирования, ограничивающих право работника на получение премии за отработанный им период в связи с увольнением, нарушает трудовые права этого работника;
  • апелляционном определении Хабаровского краевого суда от 16.01.2015 по делу № 33-117/2015, которое содержало следующую формулировку: «Утверждение ответчика о том, что премирование работников является исключительным правом работодателя, который воспользовался им по своему усмотрению в отношении отдельных работников, является проявлением дискриминации права других работников на денежное поощрение, имеющих равные положительные показатели труда». Апелляционное определение Челябинского областного суда от 02.04.2015 по делу № 11-3327/2015 сделало аналогичный вывод — прекращение трудового договора с работодателем, по общему смыслу закона, не лишает работников права на получение соответствующих стимулирующих выплат.

Однако есть и противоположные судебные решения, в которых суд признает справедливой невыплату премии уволенному, поскольку в нормативном акте о премировании содержится оговорка о том, что лицам, уволенным на момент принятия решения о выплате премии, эта выплата не начисляется. Пример — решение Тверского районного суда Москвы от 28.09.2011 по делу № 33-5385.

Суды могут признать невыплату премии уволенному обоснованной, если в положении о премировании есть условие о начислении премии:

  • только лицам, состоящим в трудовых отношениях с работодателем (апелляционное определение Липецкого областного суда от 17.12.2014 по делу № 33-3122/2014, решение Истринского городского суда Московской области от 08.09.2010 по делу № 33-21939, апелляционное определение Московского городского суда от 22.12.2015 № 33-48637/2015);
  • по итогам года только тем, кто числился работающим у работодателя на последний день этого года (решение Мытищинского городского суда Московской области от 20.09.2011 по делу № 33-28296).

Примерами судебных решений, принятых в пользу работника, в части излишне выплаченных премий могут служить:

  • заочное решение Моргаушского районного суда Чувашской Республики от 03.06.2011 по делу № 2-354/2011 — работнику, переставшему выходить на работу, выплачены аванс и премия — излишне выплаченная зарплата не может быть взыскана с работника за исключением случаев счетной ошибки, признания органом по трудовым спорам вины работника в невыполнении норм труда или в простое, наличия неправомерных действий работника, приведших к излишней выплате;
  • решение Ленинского районного суда Орска Оренбургской области от 05.10.2010 по делу № 2-2094/2010 — одна и та же премия уволенному работнику выплачена дважды — счетной эта ошибка не является, поскольку она не связана с неточностью в арифметических действиях, а доказательств участия работника в повторном перечислении суммы суду не представлено.

Итоги

Установленная действующей системой оплаты за труд премия, начисленная уволившемуся работнику за отработанный им период, выплачивается в обычном порядке с удержанием с нее НДФЛ и начислением всех страховых взносов. Основанием для невыплаты может стать внесение в нормативный акт о премировании условия о неначислении премии лицу, уволившемуся в периоде премирования или не являющемуся сотрудником работодателя на момент начисления премии.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
26 сентября 2024 04:18
Постоянная ссылка
Здравствуйте.Работаю в школе. Но в конце июня 2024г.уволилась для перерасчета пенсии.За отработанный год имела высокие показатели эффективности труда(призеры олимпиад и конкурсов), которые оплачиваются стимулирующими по коллективному договору. По условиям колдоговора нет пункта о не выплатах премиальных уволенному работнику. При увольнении получила расчет и компенсацию за неиспользованный отпуск, но премиальные не насчитали ссылаясь на то, что в фонде школы не было денег.С 1 .09.2024 вновь принята на работу.Но в школе теперь новый директор, который сказал,что прежние заслуги обнуляются и выплачивать премиальные он не намерен.Как защитить свои права на получение заслуженных стимулирующих
выплат?
Ответить
28 сентября 2024 11:06
Постоянная ссылка
Причины Вашего увольнения не имеют значения. Поэтому формально для школы Вы новый работник и каких-либо прав что-то требовать, если работодатель проводит все согласно локальнымм нормативным актам у Вас нет. Не вижу здесь нарушений закона, хотя по-человечески, Ваше негодование мне понятно. Защищать Вам в данном случае нечего так как закон не на Вашей стороне. "Обнулитесь" и начните зарабатывать надбавки как рядовой преподаватель.
Ответить
22 апреля 2024 08:34
Постоянная ссылка
Уволили по сокращению штата 18 января 2024г, но работодатель не заплатил годовую премию, могу ли я требовать премию сейчас по истечении 3-го месяца, если стою на бирже труда.
Ответить
4 мая 2024 08:38
Постоянная ссылка
Здравствуйте. 3 месячный срок в ТК РФ идет с оговоркой "Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права". Таким образом важным моментов является когда вы узнали о выплате самой компании. Как, когда и кем вы были извещены об этой выплате?
Согласно ТК РФ Ст. 392 За разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении.
Нахождение на бирже труда никак не связано с данной выплатой.
Возможность получить выплату есть.
Ответить
20 сентября 2023 16:35
Постоянная ссылка
Уволилась 24.08.2023. В сентябре 20 числа ожидаю выплату премии за август. То есть по 24.08.2023. В день увольнения мне ее не заплатили. Премия начисляется на ежемесячной основе. Я работаю в банке, премия начисляется исходя из прибыли от моего кредитного портфеля. Данный кредитный портфель был закреплен за мной вплоть до 24.08.2023. Прав ли работодатель не выплачивая мне премию за август в сентябре?
Ответить
4 мая 2024 08:46
Постоянная ссылка
При выполнении показателей премирования, закрепленных в ЛНА организации премия должна быть выплачена за указанный период времени. Согласно ТК РФ ст. 392 на оспаривание решения работодателя о не выплате у вас есть 1 год.
Ответить
6 июня 2023 10:38
Постоянная ссылка
Добрый день! Уволился (последний рабочий день) 10.04.23 отработав полностью 1 квартал. Квартальная премия выплачивалась 02.06.23. Работодатель ссылается на условие трудового договора, что работодатель выплачивает премию на своё усмотрение. В договоре есть пункт "В случаях и порядке, установленных законодательством Российской Федерации, локальными нормативными актами, Работодатель может производить Работнику выплаты стимулирующего характера в денежной и неденежной форме, в том числе премии за производственные результаты, вознаграждение по итогам работы за год, надбавки за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели." Могу ли я претендовать на получение квартальной/годовой премии?
Ответить
13 августа 2023 17:36
Постоянная ссылка
Можете. Работодатель обязан Вам выплатить премию даже тогда, если Вы уволились и не попали в приказ на назначение премии. Не хочет выплачивать, есть 1 год после увольнения на обращение в ГИТ, прокуратуру, суд. Невыплата премии уволившемуся работнику, отработавшему полный период и выполнившему все показатели для начисления премии является дискриминацией по отношению к этому работнику в отличие от тех, кто продолжает работать.А это недопустимо ( статья 132 ТК РФ). Это подтверждает судебная практика и очень своевременное в Вашем случае Постановление КС РФ от 15.06.2023г. №32-п.
Ответить
16 февраля 2023 09:43
Постоянная ссылка
Годовая премия за предыдущий год выплачена будет в мае.
Я уволился по собственному желанию с 1 марта.
Могу ли претендовать на премию за прошлый год,полностью мною отработанный,если я уже уволен.
И какой процесс действий?
Ответить
30 декабря 2022 04:41
Постоянная ссылка
Уволилась 31 октября 2022г, вновь устроилась 05 декабря 2022г. Положена мне выпллата в полном обьеме за важность, интенсивность, высокие результаты
Ответить
8 сентября 2021 14:00
Постоянная ссылка
Теперь понятно термин при трудоустрохйстве оклад +стимулирующие выплаты.
Ответить
7 мая 2021 11:19
Постоянная ссылка
Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, если уволили в июле 2020 года (расторгнут трудовой договор по соглашению сторон), а премию начислили за ноябрь 2020 года, а выплатили ее в декабре 2020 года, то должна ли указанная выплата включаться в базу для исчисления страховых взносов в государственные социальные фонды?
Ответить
7 мая 2021 20:44
Постоянная ссылка
В статье, под которой вы оставили свой вопрос, дан четкий ответ с приведением писем контролирующих органов и решением суда. Да, такие премии включаются в базу для исчисления взносов. Если у вас имеется противоположное мнение, то его скорее всего придется отстаивать в суде.
Ответить
19 апреля 2021 10:53
Постоянная ссылка
Если работник уволился 31 декабря 2020г., а 11 января принялся назад, входит ли премия за 4 кв. 2020г. выплаченная в феврале 2021г.в средний заработок вновь принятого сотрудника
Ответить
19 апреля 2021 18:00
Постоянная ссылка
Я думаю, что нет, не входит, но на всякий случай Вы можете задать свой вопрос на нашем форуме Возможно, там вы услышите другое мнение.
Ответить
26 января 2021 19:31
Постоянная ссылка
30 октября 2020 г уволили по сокращению штатов, премию выплатили за 2020 г в декабре, т. е в среднедневной расчёт она не вошла, законно ли требовать перерасчёт среднедневного заработка для расчета выходного пособия за 3 месяца?
Ответить
7 апреля 2020 11:15
Постоянная ссылка
Уволилась 06.04.2020 г.по собственному желанию со скорой помощи, в связи с выходом на пенсию. Администрация отказывается платить стимулирующие(премиальные) по дорожной карте. Стимулирующие выплачивают ежеквартально в день зарплаты 15 числа. Должна ли администрация выплатить мне компенсацию по дорожной карте .
Ответить
27 января 2020 21:42
Постоянная ссылка
Уволился 30 декабря 2019 года, в январе выплачивали премию за 2019 год, имею ли я право на получение премии по итогам года, отработал 11 лет в данной организации?
Ответить
19 декабря 2019 23:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте, уволился из бюджетной организации (Автономное учреждение комплексный центр социального обслуживания населения) в начале апреля 2019 года. Ежегодно по итогам года сотрудникам указанной организации выплачивается премия.
У меня вопрос положена ли мне премия за период который я проработал в 2019 г, то есть за 3 месяца? Я поинтересовался в бухгалтерии, мне сказали, что указанная премия положена тем сотрудникам, которые проработали весь год. Тогда у меня возник к ним еще один вопрос, почему выплачена премия сотруднику который устроился на мою должность, после моего увольнения, он по сути не проработал полный год, устроился после меня. На этот вопрос они ответить не смогли.
Так же я хотел бы узнать какими НПА регламентируется выплата премий в указанных учреждениях, и где эти НПА можно найти?
Ответить
25 сентября 2019 14:34
Постоянная ссылка

Здравствуйте,устроилась в 09.2018 в ЗАО в договоре написано что в первый отпуск должна была пройти через пол года от работала ровно 12месяцов в отпуск так и не сходила компенсация не выплачивалась написала заявления по собственному желанию от рабатываю две недели как положено может ли работала ель не выплатить премию?

Ответить
25 июля 2019 14:07
Постоянная ссылка
На работе оплата(оклад+премия) ежемесячно, имеет ли право работодатель не платить премию (по итогам месяца)работнику уволившемуся по собственному желанию?
Ответить
31 марта 2019 15:02
Постоянная ссылка
Уволилась 27 марта 2019г , премия выплачивается в апреле после балансовой комиссии. Могут ли мне выплатить премию?
Ответить
15 марта 2019 21:30
Постоянная ссылка
Уволилась по собственному желанию 28.02.19. Зарплата была белая, премиальная часть увы чёрная. Зарплату и компенсацию за отпуск выплатили а премиальную часть выплачивать отказались (( могу ли я написать жалобу в трудовую инспекцию?
Ответить
5 июля 2019 10:03
Постоянная ссылка
Конечно напишите!
но помните,что и вас накажут за то,что вы брали "конверт")
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН