Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Практические задачи по УСН (с решениями)

Задачи по УСН с приведенными их решениями помогут вам на практике понять, как рассчитывается единый налог для налогоплательщиков, работающих на упрощенке. В данной статье вы найдете примеры расчета упрощенного налога как при объекте «доходы», так и «доходы минус расходы».

Задача № 1

Руководство небольшой строительной фирмы ООО «Дорстрой 10» решило поберечь свои с трудом заработанные деньги и не выплачивать многочисленные налоги, а перейти в 2022 году с общего режима на более выгодный УСН.

Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2021 года, равна 99 млн руб., включая НДС. Средняя численность работающих с января по сентябрь — 70 человек. Остаточная стоимость основных средств — 68 млн руб. Филиалов у ООО «Дорстрой 10» нет.

Вопрос

Может ли ООО «Дорстрой 10» перейти на УСН с 2022 года?

Решение и ответ

ООО «Дорстрой 10» отвечает всем требованиям, которые нужно соблюсти для перехода на упрощенку (ст. 346.12 НК РФ), а именно:

  • на предприятии трудится 70 работников, что значительно меньше 100;
  • остаточная стоимость ОС в размере 68 млн руб. < 150 млн руб.;
  • доход в сумме 99 млн рублей < 116,1 млн руб.;
  • филиалов у фирмы нет;
  • специфика деятельности ООО «Дорстрой 10» не подпадает под перечень ограничений, приведенных в ст. 346.12 НК РФ.

Следовательно, ООО «Дорстрой 10» может отказаться от ранее используемой системы ОСНО и перейти на более выгодную УСН начиная с января 2022 года.

ВНИМАНИЕ! С 2021 года изменились условия применения УСН. Увеличены лимиты для сохранения права применения УСН. Также действуют повышенные ставки.

Подробнее о лимитах и новых ставках по налогу рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности нововведений.

Задача № 2

Предприятие на УСН ООО «Формула» имеет следующие показатели:

Период

Доход, руб.

Расход, руб.

Ставка УСН,%

2021 год

49 000 000

10 000 000

15

Вопрос

Как правильно рассчитать единый налог за 2021 год?

Решение и ответ

Сумма налога за год = (доход – расход) × 15% = (49 000 000 — 10 000 000) × 0,15 = 39 000 000 × 0,15 = 5 850 000 руб.

Нюансы расчета налога при УСН «доходы-расходы» см. в материале «Порядок расчета УСН "доходы минус расходы" (15 процентов)».

Задача № 3

Предприятие ООО «Надежный выбор» имеет следующие показатели:

Период

Доход, руб.

Расход, руб.

Ставка УСН,%

2021 год

49 000 000

49 000 000

15

Вопрос

Может ли ООО «Надежный выбор» не платить единый налог, если разница между доходом и расходом равна нулю?

Решение и ответ

Сумма налога = (доход – расход) × 15% = (49 000 000 – 49 000 000) × 0,15 = 0 руб.

Несмотря на то, что налоговая база от деятельности ООО «Надежный выбор» в 2021 году отсутствует, фирма обязана уплатить минимальный налог, равный 1% от полученных доходов.

Налог min = доход за 2021 год × 1% = 49 000 000 × 0,01 = 490 000 руб.

Как рассчитать минимальный налог, см. здесь.

О том, как и какие расходы учитываются при упрощенке, читайте в статье «Принимаемые расходы при УСН».

Задача № 4

Предприятие ООО «Рассвет», рассчитывающее и уплачивающее 15% с доходов, уменьшенных на величину подтвержденных расходов, имеет следующие показатели:

Период

Доход, руб.

Расход, руб.

Ставка УСН,%

2021 год

49 000 000

48 700 000

15

Вопрос

Какой налог должно уплатить ООО «Рассвет» за 2021 год?

Решение и ответ

Налог, рассчитываемой с базы «доходы минус расходы» будет равен:

(49 000 000 – 48 700 000) × 15% = 300 000 × 0,15 = 45 000 руб.

Что меньше минимального налога, который равен:

49 000 000 × 0,01 = 490 000 руб.

Поскольку «упрощенец» должен внести в бюджет налог не ниже минимального, ООО «Рассвет» по итогам 2021 года обязано заплатить налог в сумме 490 000 руб.

В каком порядке уплачивать авансовые платежи и налог УСН, а также что будет за неуплату, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Задача № 5

ИП Кузьмин А. С., имеющий работников, рассчитывающий и уплачивающий 6% с доходов, имеет следующие показатели.

Период

Доход, руб.

Расход, руб.

Ставка УСН,%

Уплаченные страховые взносы (в т. ч. за работников и фиксированный взнос ИП), руб.

Выплаты больничных за счет работодателя, руб.

1 квартал 2022 год

11 000 000

Не учитывается

6

100 000

26 000

Вопрос

Как рассчитать авансовый платеж за 1 квартал 2022 года?

Решение и ответ

  1. Налог = доход × 6% = 11 000 000 × 0,06 = 660 000 руб.
  2. «Упрощенцам», выбравшим налоговый объект «доходы», можно уменьшить единый налог на размер уплаченных страховых взносов и выплат больничных пособий за счет работодателя. При наличии работников по таким выплатам действует ограничение — не более 50% от суммы налога.

Сумма взносов и больничных = 100 000 + 26 000 = 126 000 руб.

  1. Внимательно проверим максимально возможный размер уменьшения авансового платежа или налога:

Налог × 50% = 660 000 × 0,5 = 330 000 руб.

  1. Так как уплаченные страховые взносы меньше максимально возможной суммы уменьшения налога (126 000 руб. < 330 000 руб.), то налог за 1 квартал 2022 года можно уменьшить на всю сумму уплаченных предпринимателем взносов и больничных.

Итого налог за 1 квартал 2022 года составит:

Доход × 6% – (взносы + больничные) = 660 000 – 126 000 = 534 000 руб.

Об актуальных изменениях по упрощенному режиму на доходах см. в этом материале.

Итоги

Приведенные примеры являются ответами на наиболее простые, но в то же время распространенные вопросы по переходу на упрощенную систему налогообложения и расчету налога и авансовых платежей. Более подробно с особенностью перехода на УСН и расчета единого налога можно ознакомиться в статьях из рубрик нашего сайта:

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Ваши вопросы
21 ноября 2021 15:56
Постоянная ссылка
Всем добрый день. Помогите пожалуйста
ООО «Сталь» применяет УСН с объектом налогообложения – «Доходы, уменьшенные на расходы». Рассчитать суммы единого налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам работы, если показатели следующие:

Показатель

1 квартал

полугодие

9 месяцев

12 месяцев

Доходы, учитываемые для целей налогообложения, руб.

300 000

700 000

950 000

1 270 000

Расходы, учитываемые для целей налогообложения, руб.

270 000

610 000

850 000

1 270 000

Налоговая база









Сумма налога









Минимальный налог в размере 1% от выручки









Сумма налога к уплате в бюджет










Задание №2

Определить сумму налога УСН, подлежащего уплате в бюджет по результатам работы ИП Соболев О.И., если он осуществляет предпринимательскую деятельность без наемных работников и применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы». Показатели следующие:

Показатели

1 квартал

полугодие

9 месяцев

12 месяцев

Доходы за квартал, руб.

110 000

230 000

360 000

500 000

Сумма налога









Обязательные страховые взносы (уплачены)

4500

9100

13800

18600

Сумма налога к уплате в бюджет
Ответить
18 ноября 2021 15:55
Постоянная ссылка
Рассчитайте налог по УСН, имея следующие данные:

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере дизайна. Сотрудников у индивидуального предпринимателя нет. Основной клиент в сфере дизайна, которому наш индивидуальный предприниматель оказывает услуги – организация А. С ней заключен договор на общую сумму 400 000 руб. По данному договору организация А в течении года перевела следующие суммы:

№ Дата и № п/п Сумма

1) 02.02.2020 п/п №14 73 000

2) 23.02.2020 п/п № 56 68 500

3) 15.03.2020 п/п № 89 16 000

4) 24.04.2020 п/п № 113 110 000

5) 01.09.2020 п/п № 347 70 000

6) 20.12.2020 п/п № 406 62 500

Индивидуальный предприниматель получил вознаграждения за свою работу в качестве дизайнера от физических лиц:

1) 27.01.2020 в сумме 20 000 руб.

2) 16.04.2020 в сумме 90 000 руб.

3) 10.10.2020 в сумме 35 000 руб.

Индивидуальный предприниматель оплачивал страховые взносы в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование равными частями ежеквартально

в I кв. 31.03.2020

в II кв. 25.06.2020

в III кв. 21.06.2020

в IV кв. 31.12.2020
Ответить
22 ноября 2021 21:20
Постоянная ссылка
Ответ 5850
Ответить
22 ноября 2021 21:19
Постоянная ссылка
Ответ 5850р
Ответить
23 ноября 2021 09:47
Постоянная ссылка
А можете немного помочь с решением? Как он оплачивал равными долями? Что делать? Сумму доходов каждого квартала умножать на 6% и потом из получившегося отнимать сумму оплаченных страховых взносов предыдущего квартала? Или за 1 квартал и полугодие? Кааак? Помогите пожалуйста!
Ответить
27 ноября 2021 13:16
Постоянная ссылка
Доходы:
За 1 квартал: 177 500
За полугодие: 377 500
За 9 месяцев: 447 500
За год: 545 000

Начислено налога:
1 квартал: 177 500*6% = 10 650
Полугодие: 377 500*6% = 22 650
9 месяцев: 447 500*6% = 26 850
Год: 545 000*6% = 32 700

Налог к перечислению
1 квартал: 10 650
Полугодие: 22 650-10 650= 12 000
9 месяцев: 26 850-10 650-12 000= 4 200
Год: 32 700-10 650- 12 000-4 200 = 5 850

Исчисленный налог за год 32 700 рублей.
Налог к уплате составит 5 850 рублей.
Ответить
20 ноября 2021 20:39
Постоянная ссылка
Налог равен 0
Ответить
22 ноября 2021 11:39
Постоянная ссылка
А можете немного помочь с решением? Как он оплачивал равными долями? Что делать? Сумму доходов каждого квартала умножать на 6% и потом из получившегося отнимать сумму оплаченных страховых взносов предыдущего квартала? Или за 1 квартал и полугодие? Кааак? Помогите пожалуйста!
Ответить
24 ноября 2021 22:35
Постоянная ссылка
я высчитывала авансовый платеж, за 1й квартал,полугодие, 9мес,и год по нарастающей. и из года авансовых платежей вычитаем стрх.взносы и выхожу на минус.значит стр. взносы превышают ав. платеж. и налог будет ноль.
Ответить
14 ноября 2021 17:13
Постоянная ссылка
Помогите пожалуйста с задачей.

Рассчитать налог по УСН, имея следующие данные.
ИП осуществляет деятельность в сфере дизайна. Сотрудников у ИП нет. Основной клиент в сфере дизайна, которому наш ИП оказывает услуги - организация А. С ней заключен договор на общую сумму 400000 руб. По данному договору организация А в течении года перевела следующие суммы:
02.02.2020 73000 получил вознаграждение за свою работу
23.02.2020 68500
15.03.2020 16000
24.04.2020 110000
01.09.2020 70000
20.12.2020 62500
ИП получил вознаграждение за свою работу в качестве дизайнера от физических лиц:
27.01.2020 в сумме 20000
16.04.2020 в сумме 90000
10.10.2020 в сумме 35000
ИП оплачивал страховые взносы в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование равными частями ежеквартально
1 кв. 31.03.2020
В 2 кв. 25.06.2020
в 3 кв. 21.09.2020
в 4. 31.12.2020
Ответить
2 ноября 2021 20:44
Постоянная ссылка
Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, в
качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на
величину расходов.
Выручка от реализации продукции за 1 квартал 2010 года составила
345000 рублей, фактически оплачено234700 рублей, кроме того, получены
на расчетный счет предприятия авансы от покупателей в счет предстоящей
отгрузки на сумму 15760 рублей.
Расходы предприятия за 1 квартал составили:
-заработная плата начисленная 28120 руб, выплаченная 17450 руб.;
- страховые взносы в фонды социального страхования и обеспечения
7311руб., перечислены 5700руб.
- услуги производственного характера на сумму 13450руб., из них
оплачено 9700руб.;
-приобретены материалы, сырье на сумму 43100руб, из них оплачено и
израсходовано 35000руб.
Ответить
2 ноября 2021 20:43
Постоянная ссылка
Рассчитать сумму НДФЛ за январь – март месяцы 2010 года. Работник
не является налоговым резидентом РФ, выполнял работу по трудовому
договору. Его доход за указанный период составил 31 120 рублей. Имеет
двух несовершеннолетних детей.
Ответить
2 мая 2021 16:35
Постоянная ссылка
Добрый день! Пожалуйста помогите решить задачу?

Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы» приобрела
лабораторные весы для взвешивания мелкого товара стоимостью 7 тыс. руб.
Покупку сделали в интернет-магазине. Товар доставил пеший курьер.
Поставщик выставил универсальный передаточный документ, в котором выделил стоимость
доставки в сумме 1 тыс. руб. отдельной строкой.
В какой сумме организация может учесть расходы на доставку без товарно-транспортной
накладной?
Ответить
3 апреля 2021 22:24
Постоянная ссылка
Организация перешла на упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.
I квартале текущего года были произведены следующие операции.
Получен аванс под предстоящую поставку товаров —100 000 руб.
Реализована оптовая партия товаров —500 000 руб.
Получены от поставщика пени и штрафы за нарушение обязательств —5 000 руб.
Выплачена заработная плата и годовая премия сотрудникам —132 400 руб.
Перечислены взносы в ПФР —18 800 руб.
Списаны расходы на рекламу —27 000 руб.
Приобретены канцелярские товары —1 500 руб.
Осуществлены представительские расходы —12 000 руб.
Приобретен объект основных средств —65 000 руб., со сроком полезного использования 5 лет.
Дата приобретения и оплаты —1 февраля, ввода в эксплуатацию —3 февраля.
До перехода на УСН организация приобрела объект основных средств, стоимостью 150 000 руб.
Сумма начисленной амортизации на момент перехода на УСН —28 000 руб.
Срок эксплуатации –3,5 года.
Какая сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения, подлежащего перечислению в бюджет.И какая сумма единого налога при объекте налогообложения «Доходы» и сделайте вывод о целесообразности смена объекта налогообложения в целях оптимизации налога?
Ответить
5 апреля 2021 15:52
Постоянная ссылка
Судя по формулировке, задача из учебного заведения. Не смогу посчитать сумму единого налога, потому что:
- не знаю было ли оплачено поставщику за реализованные товары;
- не понимаю, что значит списаны расходы на рекламу - они были оплачены, или их признали в бухгалтерском учете;
- не известно, были ли оплачены канцтовары.
На практике, у меня таких вопросов не возникает. А вот университетские задачи очень часто формулируются настолько не корректно, что я не понимаю, что я могу учитывать в расходах, а что нет.
Ответить
24 марта 2021 18:50
Постоянная ссылка
Задача для самостоятельного решения
Определить:
1)удельный вес выпуска;
2)относительное выполнение плана;
3)отклонение удельного веса;
Сделать выводы.




Изделие Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах в т.р. Удельный вес в % Выполнение плана в % Отклонение удельного веса в % (+/-)
План Факт План Факт
А 133,1 168,8
Б 23,3 46,3
В 49,3 21,5
Итого
Ответить
24 марта 2021 18:49
Постоянная ссылка
Организация применяет УСН, объект налогообложения «доходы минус расходы». По данным налогового учета доходы за 2018г. составили 12 450 000 руб., расходы 11 420 000 руб. Сумма единого налога, начисленная и уплаченная за 9 мес. 2018г., равна 126 000 руб.
Определить сумму налога за IV квартал 2018г. Ставка налога 15%.
Ответить
30 апреля 2021 04:47
Постоянная ссылка
28500
Ответить
24 марта 2021 18:48
Постоянная ссылка
Организация применяет УСН, объект налогообложения «доходы». До-ходы, включаемые в налоговую базу за 2018г., составили 8 200 000 руб., уплачено за год страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 510 000 руб. За 9 мес. 2018г. уплачен единый налог в сумме 170 000 руб. Определить сумму налога за IV квартал 2010г.
Ответить
13 февраля 2021 23:01
Постоянная ссылка
Задача:

Индивидуальный предприниматель, уплачивающий налог по УСН, для расчетов с населением приобрел ККТ в 2017 году. Объект налогообложения: «доходы».
Вопрос: Имеет ли он право уменьшить размер налога на стоимость ККТ?
Ответить
14 февраля 2021 11:06
Постоянная ссылка
По-моему вычеты были предусмотрены для ИП на ЕНВД и ПСН. Подробнее об этом можно почитать здесь
Ответить
13 декабря 2020 16:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте.Помогите пожалуйста решить задачу.Руководство небольшой строительной фирмы ООО «Ладога» решило поберечь свои с трудом заработанные деньги и не выплачивать многочисленные налоги, а перейти в 2020 году с общего режима на более выгодный УСН.
Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2019 года, равна 67 млн руб., включая НДС. Средняя численность работающих с января по сентябрь — 85 человек. Остаточная стоимость основных средств — 100 млн руб. У ООО «Ладога» есть два филиала в Омске и Владивостоке.
Ответить
14 декабря 2020 08:04
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
Если есть филиалы, перейти на УСН нельзя.
Ответить
26 ноября 2020 22:09
Постоянная ссылка
как рассчитатьотчисленияво внебюджетный фонт за 2020 годдля идивидуального предпренимателя применяющего упращенную систему нологообложения осуществляющего свою деятельность с 10 марта 2015 года
Ответить
26 ноября 2020 08:38
Постоянная ссылка
По данным организации:

− признана выручка от реализации товаров – 43 млн руб.;

− оплачена покупателями товаров выручка через расчетный счет – 37 млн руб.;

− получено имущество в виде залога – 15 млн руб.;

− получен кредит – 18 млн руб.;

− покупная стоимость реализованных товаров – 33 млн руб.;

− получен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки товаров – 7 млн руб.;

− получена в кассу арендная плата от арендатора – 34 тыс. руб.;

− получено безвозмездно оборудование от учредителя – физического лица, владеющего 100 % долей уставного капитала – 3,3 млн руб.

Сумму дохода, признаваемого для целей налогообложения при УСН, составит
Ответить
26 ноября 2020 08:37
Постоянная ссылка
Индивидуальный предприниматель занимается оказанием бытовых услуг населению. По трудовому договору у предпринимателя работает 7 человек, заработная плата каждого 8 тыс. руб. в месяц. Базовая доходность в месяц составляет 7,5 тыс. руб., К1=2,005; К2 = 0,8.

ЕНВД, подлежащий перечислению в бюджет за первый квартал текущего года составит
Ответить
5 июня 2020 16:13
Постоянная ссылка
​Составить таблицу доходов и затрат при упрощённой системе налогообложения по прибыли, если доходы составили 9690 тыс. руб. Затраты по смете составили 6580 тыс. руб.
Ответить
4 июня 2020 13:15
Постоянная ссылка
ООО «Карусель» осуществляет деятельность в сфере общественного питания. В декларации по налогу на добавленную стоимость за II квартал 2019 г. организация показала сумму налога в размере 180 000 руб.

ООО «Карусель» уплачивает НДС по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Обязанность по уплате налога за II квартал 2019 г. ООО «Карусель» исполнило в полном объеме 25 сентября 2019 г.

За организацией не числится переплаты и задолженности по НДС в бюджет.

Бухгалтер ООО «Карусель» 25 сентября 2019 г. рассчитал и перечислил вместе с налогом пени за исполнение обязанности в более поздний срок.

Провести расчет пеней по срокам уплаты налога, определить общий размер пеней, перечисленных в бюджет ООО «Карусель» 25 сентября 2019 г. вместе с суммой налога.
Ответить
26 мая 2020 09:42
Постоянная ссылка
Организация, перешедшая на упрощенную систему на¬логообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. Доходы организации за налоговый период составили 500 000 руб., расходы — 480 000 руб. В течение налогового периода был уплачен налог в сумме 3 100 руб.
Необходимо рассчитать единый налог, организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате единого налога.
Ответить
21 апреля 2020 06:59
Постоянная ссылка
Произведите необходимые расчеты по УСН. Произведите расчет налога по упрощенной системе налогообложения, уплачиваемый организацией за 1 квартал. Предприятие выбрало объект налогообложения: «доходы за вычетом расходов»;Выручка от реализации товаров 985200 руб.; Затраты: - материалы 305462 руб. : - оплата труда 178500 руб.; - страховые взносы ? (рассчитайте самостоятельно); - амортизация 23410 руб.; - прочие расходы 8650 руб.; доходы, полученные от сдачи в аренду имущества 55720 руб.; получен кредит в КБ «Югра» 250000 руб. ; получены штрафы за нарушение договорных обязательств 11800 руб.; получено имущество безвозмездно 60000 руб.; получены доходы от долевого участия 321564 руб.; уплачены пени в бюджет по НДФЛ 1200 руб. *
Ответить
18 марта 2020 06:10
Постоянная ссылка
ЗАО «Рыбхоз» занимается разведением и продажей рыбы. В текущем году организация перешла на уплату единого сельскохозяйственного налога. По полугодию ЗАО «Рыбхоз» заплатил авансовый платеж по налогу 10000 руб. За налоговый период доход от продажи свежей рыбы составил 2000000 руб. Доход от сдачи в аренду рыборазводного бассейна составил 100000 руб. Расходы, признаваемые для налогообложения, составили 1500000 руб. Определить общую сумму доходов. Сумму налога за год. Сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет. Операции по начислению и перечислению налога отразите в бухгалтерском учете.
Ответить
2 декабря 2015 11:56
Постоянная ссылка
Вот уже не один год захожу на этот сайт и как Индивидуальный предприниматель и как преподаватель и могу сказать, что это один из САМЫХ лучших сайтов по многим, многим критериям. Очень удобен, понятен, информативен!
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме