Организация перешла на упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.
I квартале текущего года были произведены следующие операции.
Получен аванс под предстоящую поставку товаров —100 000 руб.
Реализована оптовая партия товаров —500 000 руб.
Получены от поставщика пени и штрафы за нарушение обязательств —5 000 руб.
Выплачена заработная плата и годовая премия сотрудникам —132 400 руб.
Перечислены взносы в ПФР —18 800 руб.
Списаны расходы на рекламу —27 000 руб.
Приобретены канцелярские товары —1 500 руб.
Осуществлены представительские расходы —12 000 руб.
Приобретен объект основных средств —65 000 руб., со сроком полезного использования 5 лет.
Дата приобретения и оплаты —1 февраля, ввода в эксплуатацию —3 февраля.
До перехода на УСН организация приобрела объект основных средств, стоимостью 150 000 руб.
Сумма начисленной амортизации на момент перехода на УСН —28 000 руб.
Срок эксплуатации –3,5 года.
Какая сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения, подлежащего перечислению в бюджет.И какая сумма единого налога при объекте налогообложения «Доходы» и сделайте вывод о целесообразности смена объекта налогообложения в целях оптимизации налога?
Судя по формулировке, задача из учебного заведения. Не смогу посчитать сумму единого налога, потому что:
- не знаю было ли оплачено поставщику за реализованные товары;
- не понимаю, что значит списаны расходы на рекламу - они были оплачены, или их признали в бухгалтерском учете;
- не известно, были ли оплачены канцтовары.
На практике, у меня таких вопросов не возникает. А вот университетские задачи очень часто формулируются настолько не корректно, что я не понимаю, что я могу учитывать в расходах, а что нет.
I квартале текущего года были произведены следующие операции.
Получен аванс под предстоящую поставку товаров —100 000 руб.
Реализована оптовая партия товаров —500 000 руб.
Получены от поставщика пени и штрафы за нарушение обязательств —5 000 руб.
Выплачена заработная плата и годовая премия сотрудникам —132 400 руб.
Перечислены взносы в ПФР —18 800 руб.
Списаны расходы на рекламу —27 000 руб.
Приобретены канцелярские товары —1 500 руб.
Осуществлены представительские расходы —12 000 руб.
Приобретен объект основных средств —65 000 руб., со сроком полезного использования 5 лет.
Дата приобретения и оплаты —1 февраля, ввода в эксплуатацию —3 февраля.
До перехода на УСН организация приобрела объект основных средств, стоимостью 150 000 руб.
Сумма начисленной амортизации на момент перехода на УСН —28 000 руб.
Срок эксплуатации –3,5 года.
Какая сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения, подлежащего перечислению в бюджет.И какая сумма единого налога при объекте налогообложения «Доходы» и сделайте вывод о целесообразности смена объекта налогообложения в целях оптимизации налога?
- не знаю было ли оплачено поставщику за реализованные товары;
- не понимаю, что значит списаны расходы на рекламу - они были оплачены, или их признали в бухгалтерском учете;
- не известно, были ли оплачены канцтовары.
На практике, у меня таких вопросов не возникает. А вот университетские задачи очень часто формулируются настолько не корректно, что я не понимаю, что я могу учитывать в расходах, а что нет.