Платежка при УСН за год - образец заполнения

Платежное поручение по УСН-налогу: какие требования учесть

С 2023 года почти все налоги уплачиваются в бюджет посредством ЕНП. И налог по УСН не исключение.

Платить налоги можно двумя способами:

• единым платежом на несколько налогов с подачей уведомлений об исчисленных налогах, взносах;
• отдельными платежками по каждому налогу, взносу и без подачи уведомления (в данном случае уведомлением будет выступать само платежное поручение).

ВАЖНО! Второй способ можно применять только в течение 2023 года и до первого уведомления, как только подадите этот документ, придется подавать его постоянно.

Чтобы налоговики могли правильно идентифицировать ваши деньги, Минфин подготовил соответствующие поправки в порядок заполнения платежных поручений. А ФНС уже опубликовала образцы, согласно которым нужно оформлять поручения. Ознакомиться с ними можно в этой нашей публикации. Ориентироваться на эти примеры нужно и при перечислении налога по УСН за 2022 год. 

Нужно ли подавать уведомление при перечислении единого налога при УСН? Ответ мы привели здесь.

Перед оформлением платежного документа особое внимание уделите правильному расчету налога. Он останется прежним. О нем мы расскажем далее.

Годовой платеж по УСН: какую дату и сумму поставить в платежке

Расплатиться с бюджетом по итогам 2022 года необходимо в новые сроки (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

• организациям — до 28.03.2023;
• ИП — до 28.04.2023.

Перед оформлением платежного документа определите сумму платежа. Рассчитывая платеж по УСН за год, воспользуйтесь формулой:

где:

НБ — налогооблагаемая база упрощенца за 2022 год (доходы или разница между доходами и расходами);

В — налоговый вычет для упрощенца, уплачивающего налог с доходов (п. 3.1, п. 7 ст. 346.21 НК РФ);

А — уплаченные в течение года авансы по налогу (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Оформление образца платежки по УСН за год рассмотрим на примере.

ООО «Технотэк» стал применять упрощенку («доходы минус расходы») с 1-го квартала 2022 года. 28 марта 2023 года главбух передал на подпись гендиректору ООО «Технотэк» платежку на уплату УСН-налога по итогам года. В ней был отражен налог к уплате — 21 233 руб. К платежке главбух приложил поясняющий расчет:

Исходные данные для расчета за 12 месяцев 2022 года:

Доходы — 5 789 229 руб.;

Расходы — 4 998 145 руб.;

Уплаченные авансы по налогу — 97 430 руб.

Расчет налога за 2022 год:

Налог при УСН: (5 789 229 – 4 998 145) × 15% = 118 663 руб.

Минимальный налог: 5 789 229 руб. × 1% =57 892 руб.

Так как 118 663 руб. > 57 892 руб. → минимальный налог не уплачивается

Налог к уплате по итогам года с учетом авансовых платежей: 118 663 – 97 430 = 21 233 руб.

Чтобы правильно оформить платежное поручение по УСН, получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Итоги

Чтобы заполнить платежку по УСН за 2022 год корректно рассчитайте сумму налога и проконтролируйте новые платежные реквизиты. Избегайте неточностей и ошибок и не забывайте о новых с 2023 года предельных датах для перечисления годового платежа.