Платежка при УСН за год - образец заполнения

Платежное поручение по УСН-налогу: какие требования учесть

Годовой платеж по УСН: какую сумму и дату поставить в платежке

Итоги

Платежное поручение по УСН-налогу: какие требования учесть

Платежное поручение по УСН за год оформляется:

• в соответствии с требованиями, предусмотренными Положением Банка России о правилах перевода денежных средств от 19.06.2012 № 383-П — в нем вы найдете описание и состав всех реквизитов платежки;
• с учетом приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н — в нем уточнен порядок отражения информации в реквизитах платежки на перечисление налоговых платежей.

При заполнении платежки особо тщательно проверьте реквизиты, ошибки в которых могут препятствовать своевременному поступлению УСН-налога в бюджет:

• неточное указание счета получателя; и/или
• неверное отражение наименования банка УФК (Управления федерального казначейства).

Ошибки или неточности в остальных реквизитах платежки не так критичны — они не препятствуют поступлению УСН-налога в бюджет (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Как суды оценивают ошибки в платежках, узнайте из публикации.

Платежное поручение по УСН за год образца 2018-2019 годов за последнее время каких-либо коренных изменений не претерпело, поэтому за его основу можно взять прошлогоднюю платежку.

Перед оформлением платежного документа особое внимание уделите правильному расчету налога — об этом расскажем далее.

Годовой платеж по УСН: какую дату и сумму поставить в платежке

Расплатитесь с бюджетом по итогам 2018 года в апреле 2019-го (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Компаниям нужно успеть перечислить налог не позднее 01 апреля (перенос с воскресенья, 31 марта), а у предпринимателей времени на это больше — 30-е число этого же месяца включительно.

Перед оформлением платежного документа определите сумму платежа. Рассчитывая платеж по УСН за год, воспользуйтесь формулой:

где:

НБ — налогооблагаемая база упрощенца за 2018 год (доходы или разница между доходами и расходами);

В — налоговый вычет для упрощенца, уплачивающего налог с доходов (п. 3.1, п. 7 ст. 346.21 НК РФ);

А — уплаченные в течение года авансы по налогу (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Воспользуйтесь нашими подсказками по используемым в расчетах показателям:

Оформление образца платежки по УСН за год рассмотрим на примере.

ООО «Технотэк» стал применять упрощенку («доходы минус расходы») с 1-го квартала 2018 года. 27 марта 2019 года главбух передал на подпись гендиректору ООО «Технотэк» платежку на уплату УСН-налога по итогам года. В ней был отражен налог к уплате — 21 233 руб. К платежке главбух приложил поясняющий расчет:

Исходные данные для расчета за 12 месяцев 2018 года:

Доходы — 5 789 229 руб.;

Расходы — 4 998 145 руб.;

Уплаченные авансы по налогу — 97 430 руб.

Расчет налога за 2018 год:

Налог при УСН: (5 789 229 – 4 998 145) × 15% = 118 663 руб.

Минимальный налог: 5 789 229 руб. × 1% =57 892 руб.

Так как 118 663 руб. > 57 892 руб. → минимальный налог не уплачивается

Налог к уплате по итогам года с учетом авансовых платежей: 118 663 – 97 430 = 21 233 руб.

Образец заполнения платежки по УСН за год ООО «Технотэк»:

Скачать образец

Итоги

Чтобы заполнить платежку по УСН за 2018 год корректно рассчитайте сумму налога и проконтролируйте все основные платежные реквизиты. Избегайте неточностей и ошибок, препятствующих поступлению налога в бюджет, и не забывайте о предельных датах для перечисления годового платежа.