Платежное поручение по УСН-налогу: какие требования учесть
Платежное поручение по УСН за год оформляется:
- в соответствии с требованиями, предусмотренными Положением Банка России о правилах перевода денежных средств от 19.06.2012 № 383-П — в нем вы найдете описание и состав всех реквизитов платежки;
- с учетом приложения № 2 к приказу Минфина России от 08.06.2020 № 99н — в нем уточнен порядок отражения информации в реквизитах платежки на перечисление налоговых платежей.
При заполнении платежки особо тщательно проверьте реквизиты, ошибки в которых могут препятствовать своевременному поступлению УСН-налога в бюджет:
- неточное указание счета Управления федерального казначейства; и/или
- неверное отражение наименования банка получателя.
ВАЖНО! Ошибку в счете казначейства можно исправить путем подачи заявления об уточнении платежа. При неправильном указании банка уточнение платежа невозможно, нужно перечислить налог повторно. Ошибочную сумму можно вернуть.
Ошибки или неточности в остальных реквизитах платежки не так критичны — они не препятствуют поступлению УСН-налога в бюджет и исправляются подачей заявления об уточнении платежа (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Образец заявления вы найдете здесь.
Как суды оценивают ошибки в платежках, узнайте из публикации.
Платежное поручение по УСН за год образца 2020-2021 годов за последнее время каких-либо коренных изменений не претерпело, поэтому за его основу можно взять прошлогоднюю платежку.
Заполнение платежки ИП имеет свои особенности. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.
Перед оформлением платежного документа особое внимание уделите правильному расчету налога — об этом расскажем далее.
Годовой платеж по УСН: какую дату и сумму поставить в платежке
Расплатиться с бюджетом по итогам 2020 года необходимо (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):
- организациям — до 31.03.2021;
- ИП — до 30.04.2021.
Перед оформлением платежного документа определите сумму платежа. Рассчитывая платеж по УСН за год, воспользуйтесь формулой:
Категория упрощенца |
Годовой платеж по итогам |
Компании и ИП, рассчитывающие налог с полученных доходов |
ГП2020 = НБ × СН – В – А |
Упрощенцы, исчисляющие УСН-налог с базы «доходы минус расходы» |
ГП2020 = НБ × СН – А |
где:
НБ — налогооблагаемая база упрощенца за 2020 год (доходы или разница между доходами и расходами);
В — налоговый вычет для упрощенца, уплачивающего налог с доходов (п. 3.1, п. 7 ст. 346.21 НК РФ);
А — уплаченные в течение года авансы по налогу (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).
Воспользуйтесь нашими подсказками по используемым в расчетах показателям:
Оформление образца платежки по УСН за год рассмотрим на примере.
ООО «Технотэк» стал применять упрощенку («доходы минус расходы») с 1-го квартала 2020 года. 25 марта 2021 года главбух передал на подпись гендиректору ООО «Технотэк» платежку на уплату УСН-налога по итогам года. В ней был отражен налог к уплате — 21 233 руб. К платежке главбух приложил поясняющий расчет:
Исходные данные для расчета за 12 месяцев 2020 года:
Доходы — 5 789 229 руб.;
Расходы — 4 998 145 руб.;
Уплаченные авансы по налогу — 97 430 руб.
Расчет налога за 2020 год:
Налог при УСН: (5 789 229 – 4 998 145) × 15% = 118 663 руб.
Минимальный налог: 5 789 229 руб. × 1% =57 892 руб.
Так как 118 663 руб. > 57 892 руб. → минимальный налог не уплачивается
Налог к уплате по итогам года с учетом авансовых платежей: 118 663 – 97 430 = 21 233 руб.
Внимание! В 2021 году произошли изменения в заполнении банковских реквизитов в платежных поручениях на уплату налогов. С 01.05.2021 обязательно заполняйте поле 15 "Номер расчетного счета", также изменился счет Казначейства и наменование банка. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 переходный. Т.е. платежки пройдут как со старыми так и с новыми реквизитами. Все подробности см. в нашем материале.
Образец заполнения платежки по УСН за год ООО «Технотэк»:
Порядок заполнения платежного поручения при УСН «Доходы» будет немного отличаться от вышепредставленного образца. Чтобы правильно оформить документ, получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Итоги
Чтобы заполнить платежку по УСН за 2020 год корректно рассчитайте сумму налога и проконтролируйте все основные платежные реквизиты. Избегайте неточностей и ошибок, препятствующих поступлению налога в бюджет, и не забывайте о предельных датах для перечисления годового платежа.
если платим за 2018 год минимальный УСН (доходы - расходы) 1 %.
назначение платежа или какие-либо другие реквизиты меняются?
СПАСИБО!
Лидия, при заполнении разных налогов за разные периоды времени назначение платежа указываются по-разному.
Особое внимание уделяйте заполнению платежного поручения, чтобы налог был зачислен правильно в бюджет.
Не буду повторяться, в статье все правильно описано. Кроме того, на форуме сейчас обсуждается похожая тема. Вот ссылка.
https://forum.nalog-nalog.ru/usn/minimal-nyj-nalog-usn/
На форуме отвечают практикующие бухгалтера. Они поделятся с Вами опытом. И ответ Вы получите быстро в режиме реального времени.