Платежное поручение по УСН-налогу: какие требования учесть
С 2023 года почти все налоги уплачиваются в бюджет с единого налогового счета — ЕНС. И налог по УСН не исключение.
При этом отправлять деньги на ЕНС до 31.12.2023 можно было двумя способами:
- единым платежом с подачей уведомления об исчисленном налоге;
Нужно ли подавать уведомление при перечислении единого налога при УСН? Ответ мы привели здесь. - отдельными платежками и без подачи уведомления (в данном случае уведомлением будет выступать само платежное поручение).
Начиная с 1 января 2024 г. абсолютно все перешли на уплату ЕНП. Второй способ отменен.
Перед оформлением платежного документа особое внимание уделите правильному расчету налога. Он остался прежним. О нем мы расскажем далее.
ВАЖНО! С 2025 года произошли масштабные изменения в порядке применения УСН. Изменены лимиты применения спецрежима, упразднены повышенные ставки налога, введена обязанность по уплате НДС. Подробнее о новшествах мы писали в статье.
Годовой платеж по УСН: какую дату и сумму поставить в платежке
Расплатиться с бюджетом по итогам 2024 года необходимо в следующие сроки (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):
- организациям — до 28.03.2025;
- ИП — до 28.04.2025.
Перед оформлением платежного документа определите сумму платежа. Рассчитывая платеж по УСН за год, воспользуйтесь формулой:
|
Категория упрощенца |
Годовой платеж по итогам |
|
Компании и ИП, рассчитывающие налог с полученных доходов |
ГП2024 = НБ × СН – В – А |
|
Упрощенцы, исчисляющие УСН-налог с базы «доходы минус расходы» |
ГП2024 = НБ × СН – А |
где:
НБ — налогооблагаемая база упрощенца за 2024 год (доходы или разница между доходами и расходами);
В — налоговый вычет для упрощенца, уплачивающего налог с доходов (п. 3.1, п. 7 ст. 346.21 НК РФ);
А — уплаченные в течение года авансы по налогу (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).
Оформление образца платежки по УСН за год рассмотрим на примере.
ООО «Технотэк» стал применять упрощенку («доходы минус расходы») с 1-го квартала 2024 года. 28 марта 2025 года главбух передал на подпись гендиректору ООО «Технотэк» платежку на уплату УСН-налога по итогам года. В ней был отражен налог к уплате — 21 233 руб. К платежке главбух приложил поясняющий расчет:
Исходные данные для расчета за 12 месяцев 2024 года:
Доходы — 5 789 229 руб.;
Расходы — 4 998 145 руб.;
Уплаченные авансы по налогу — 97 430 руб.
Расчет налога за 2024 год:
Налог при УСН: (5 789 229 – 4 998 145) × 15% = 118 663 руб.
Минимальный налог: 5 789 229 руб. × 1% =57 892 руб.
Так как 118 663 руб. > 57 892 руб. → минимальный налог не уплачивается
Налог к уплате по итогам года с учетом авансовых платежей: 118 663 – 97 430 = 21 233 руб.
Чтобы правильно оформить платежное поручение по УСН, получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Итоги
Чтобы заполнить платежку по УСН за 2024 год, корректно рассчитайте сумму налога и проконтролируйте платежные реквизиты. Избегайте неточностей и ошибок и не забывайте о предельных датах для перечисления годового платежа.
12 Управление Федерального казначейства по г. Москве 004525988 ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва 40102810545370000003 03100643000000017300 40101810045250010041
34 Управление Федерального казначейства по Московской области 004525987 ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Москва 40102810845370000004 03100643000000014800 40101810845250010102
если платим за 2018 год минимальный УСН (доходы - расходы) 1 %.
назначение платежа или какие-либо другие реквизиты меняются?
СПАСИБО!
Лидия, при заполнении разных налогов за разные периоды времени назначение платежа указываются по-разному.
Особое внимание уделяйте заполнению платежного поручения, чтобы налог был зачислен правильно в бюджет.
Не буду повторяться, в статье все правильно описано. Кроме того, на форуме сейчас обсуждается похожая тема. Вот ссылка.
https://forum.nalog-nalog.ru/usn/minimal-nyj-nalog-usn/
На форуме отвечают практикующие бухгалтера. Они поделятся с Вами опытом. И ответ Вы получите быстро в режиме реального времени.