Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок сдачи отчетности при УСН в 2019 - 2020 годах

Отчетность УСН 2019-2020 годов — это не только декларация по упрощенке. В статье расскажем, какая именно отчетность сдается упрощенцами и как она формируется, а также рассмотрим особенности отчетности УСН 2019-2020 годов, заслуживающие особого внимания.

Бухгалтерская УСН-отчетность

Сдача отчетности УСН за 2019 год

Отчетность по НДС на упрощенной системе налогообложения в 2019-2020 годах

Отчетность по налогу на имущество на упрощенке

Итоги

Бухгалтерская УСН-отчетность

Обязанность упрощенцев сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность была введена с 1 января 2013 года, хотя прежде на них это не распространялось. Требование представлять бухотчетность было введено ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 Закона о бухгалтерском учете от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ. В законе выделены хозсубъекты, на которые эта обязанность не распространяется, однако организаций-упрощенцев среди них нет. Фирмы на УСН, как правило, принадлежат к малому бизнесу, представителям которого можно сдавать «урезанный» комплект отчетности: только баланс и отчет о финрезультатах, бланки которых утверждены приложением № 5 к приказу Министерства финансов РФ от 02.07.2010 № 66н.

Подробно о бухучете и отчетности при упрощенке читайте в следующих материалах:

Сдача отчетности УСН за 2019 год

Отчетность по УСН за 2019 сдается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Форму декларации по УСН вы можете скачать здесь.

Как заполняется декларация, вы можете прочитать в этой статье.

Срок сдачи формуляра для фирм приходится на 31.03.2020.

Индивидуальные предприниматели со штатом и без работников представляют декларацию не позднее 30.04.2020.

Отчетность по НДС на упрощенной системе налогообложения в 2019-2020 годах

Упрощенцы, не признающиеся плательщиками НДС, в некоторых случаях должны выставлять счета-фактуры и представлять отчетность по НДС. Рассмотрим, на кого эти требования распространяются.

1. Предприятие на УСН действует как налоговый агент по НДС.

Обязанность агента по уплате НДС у упрощенца возникает в том случае, если он (ст. 346.11 НК РФ):

  • осуществляет ввоз товаров (работ, услуг) в РФ через иностранных лиц, не зарегистрированных в российской ФНС (пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ);
  • арендует федеральное, муниципальное имущество, а также имущество субъектов РФ (п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • производит реализацию конфискованного имущества и прочего, в том числе бесхозных ценностей, перешедших к государству, на территории РФ (п. 4 ст. 161 НК РФ).

Такими упрощенцами декларация по НДС сдается налоговым инспекторам в сроки, установленные законодательством.

Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, мы рассказали в этой статье.

2. Упрощенец работает как посредник.

В настоящее время декларацию по НДС нужно подавать в ИФНС только посредникам — налоговым агентам. В декларацию вносятся сведения из журнала счетов-фактур, который упрощенец-посредник вести обязан. Составляется декларация по установленному формату и передается электронным способом по ТКС.

Как оформить счета-фактуры в посреднических операциях, читайте на нашем сайте.

А вот посредники-упрощенцы, не относящиеся к налоговым агентам, отчитываются по-другому: до 20-го числа месяца после истекшего квартала им нужно обязательно подать в ФНС журнал счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

3. Упрощенец самостоятельно выставляет счет-фактуру контрагенту.

В  ситуации, когда упрощенец выставил счет-фактуру покупателю, журнал учета счетов-фактур не ведется и, соответственно, в ИФНС не подается. Однако декларацию сдать все-таки потребуется в общем порядке. А весь начисленный налог придется уплатить единовременно. Порядок уплаты НДС по 1/3 суммы ежемесячно на упрощенцев не распространяется.

Отчетность по налогу на имущество на упрощенке

На данный момент организации на УСН уплачивают налог на имущество, но только если имущество относится к объектам, по которым расчет налога ведется по кадастровой базе.

С пошаговой инструкцией расчета налога на имущество с кадастровой стоимости ознакомьтесь по ссылке.

В соответствии с п. 1 ст. 378.2 НК РФ к таким объектам относят нежилые здания, используемые как офисные и торговые центры, и помещения в них, а также некоторые другие виды имущества. Если вы работаете на УСН, то вам нужно  внимательно отслеживать, не попала ли ваша недвижимость в этот законодательный перечень. При необходимости вам придется уплатить налог и сдать декларацию.

ВАЖНО! Авансовые расчеты по налогу на имущество с 2020 года отменяются.

Описанные выше отчетные обязанности упрощенцев представлены на схеме. 

Составляется декларация по установленному формату и передается электронным способом по ТКС

Дополнительно от них могут требоваться декларации по другим налогам: транспортному, на землю, водному (при наличии соответствующих объектов налогообложения). 

ВАЖНО! С 2021 года сдача деклараций по транспортному и земельному налогам отменяется. Последний раз они подаются по итогам 2019 года в 2020-м.

В общем порядке сдают они и зарплатную отчетность: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет по взносам в ФНС, отчеты в ФСС и ПФР.

Подробнее см.: «Сдача отчетности при УСН за год - что сдавать?».

Итоги

Отчетность ООО на УСН в 2019-2020 годах предполагает не только представление в налоговые органы декларации по упрощенному налогу за 2019 год, но и бухгалтерской отчетности, как минимум баланса и отчета о финансовых результатах (если упрощенец относится к субъектам малого бизнеса). Помимо этого в отдельных случаях от упрощенца требуется отчетность и по другим налогам (на имущество, НДС и др.).

Источники:
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить