Сроки сдачи отчетности по УСН
Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют один раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в один календарный год.
Отчетных сроков при УСН в 2024-2025 годах по-прежнему два:
- организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 25 марта после окончания года;
- для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 25 апреля.
Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. В 2025 году это правило не действует, так как дни рабочие.
Таким образом, крайний срок сдачи декларации по УСН за 2024 год для юрлиц придется на 25.03.2025, а для ИП на 25.04.2025.
Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена УСН-деятельность, и до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошла утрата права на УСН.
Декларация по УСН
Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.
Форма декларации часто обновляется. Это случилось и в 2024 году. Начиная с отчетности за 2024 года бланк декларации по УСН обновлен. Подробнее об этом мы писали в статье. Вы можете скачать бесплатно новый бланк декларации по УСН и образец его заполнения, кликнув по картинке ниже:
Декларация по УСН 2024-2025
В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).
Как организации заполнить УСН декларацию, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Чтобы всё сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в готовое решение. Это бесплатно.
Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте здесь.
Сроки уплаты упрощенного налога
Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.
Формулу для расчета авансового платежа узнайте здесь.
С 1 января 2023 г. работает механизм уплаты налогов через ЕНП. Важно, чтобы соответствующие суммы поступали на ЕНС своевременно - до сроков уплаты, обозначенных в НК РФ. Так, денежные средства нужно вносить в бюджет для закрытия авансов по УСН в срок до 28 апреля, 28 июля и 28 октября за 1, 2 и 3 квартал соответственно. Годовые платежи нужно закрывать до 28 марта организациям и до 28 апреля предпринимателям. Здесь также действуют правила переноса при совпадении крайнего срока с выходным днем.
В 2024 году сроки уплаты авансов с учетом переносов с выходных такие:
- за 1 квартал — до 2 мая;
- за полугодие — до 29 июля;
- за 9 месяцев — до 30 октября.
В 2025 году сроки уплаты авансов с учетом переносов с выходных такие:
- за 1 квартал — до 28 апреля;
- за полугодие — до 28 июля;
- за 9 месяцев — до 28 октября.
По годовым платежам сроки:
- за 2024 год — до 28 марта и 28 апреля 2025 года для организаций и ИП соответственно;
- за 2025 год — до 30 марта и 28 апреля 2026 года для организаций и ИП соответственно.
Распределение средств ЕНП в погашение обязанности по УСН-авансам производится налоговиками на основании уведомления, а по годовому налогу на основании декларации.
В какие сроки сдавать декларацию и уплачивать налог УСН, если в течение года ИП перешел на самозанятость, не снимаясь с учета в качестве предпринимателя? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Ознакомьтесь с ним бесплатно, получив пробный доступ к системе.
Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:
- «Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц»;
- «Какой срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ».
Итоги
Налогоплательщики, применяющие УСН, отчитываются по упрощенному налогу один раз в год. За 2024 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 25.03.2025. Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 25.04.2025.
Спасибо Вам за уточнение.