Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как подать уточненную налоговую декларацию по УСН?

Налог-налог
06 марта 2019
Уточненная декларация по УСН предоставляется в налоговый орган в случае обнаружения ошибок в периоде, за который вы уже отчитались. Всегда ли нужно подавать уточненку и как это сделать правильно, рассмотрим в нашей статье.

Когда и как подать уточненную декларацию по УСН?

Сопроводительное письмо к уточненной декларации по УСН

Итоги

Когда и как подать уточненную декларацию по УСН?

Когда налогоплательщик упрощенного налога обнаруживает в своем учете ошибки, в результате которых сумма налога была занижена, его обязанностью становится подача уточненной декларации по этому налогу (п. 1 ст. 81 НК РФ). Период предоставления уточненных деклараций не ограничен временными рамками, т. е. если ошибка обнаружена в отчете, отправленном более 3 лет назад, к примеру в 2015 году, следует подать уточненку за 2015 год.

Сделать это несложно. Главное — придерживаться простого алгоритма:

1. Находим ошибку и определяем период, к которому она относится.

2. Высчитываем сумму недоимки, рассчитываем пени и перечисляем эти суммы в бюджет. Это важно сделать до подачи измененной декларации (п. 4 ст. 81 НК РФ), чтобы не было штрафа.

Чтобы быстро и без ошибок посчитать сумму налога используйте наш калькулятор УСН 15% или калькулятор УСН 6%. Есть у нас и отдельный калькулятор пеней.

При этом важно правильно указать КБК, чтобы денежные средства были сразу зачислены по назначению.

Как правильно выбрать КБК, смотрите в статье «КБК в платежном поручении в 2018 - 2019 годах».

3. Для составления уточненной декларации по УСН используем ту форму документа, которая действовала в периоде ошибки (п. 5 ст. 81 НК РФ). На титульном листе декларации в специальном поле указываем порядковый номер уточненки.

4. Указываем в уточненной декларация правильные данные. Проще говоря, заполняем ее заново, а не вписываем разницу между первичными и вторичными суммами.

5. Составляем сопроводительное письмо к уточненной декларации (как это сделать, расскажем ниже) — это не требование, а рекомендация.

ВНИМАНИЕ! Если обнаруженная в декларации ошибка привела к переплате налога, т. е. занижения налоговой базы не было, налогоплательщик имеет право, а не обязанность подать уточненную декларацию. Скорее всего, подача такой декларации привлечет к себе внимание налоговых инспекторов, и вероятность проведения налоговой проверки за уточняемый период резко возрастет.

Сопроводительное письмо к уточненной декларации по УСН

Остановимся подробнее на сопроводительном письме. Его составляют для предупреждения вопросов со стороны налоговой о причинах, повлиявших на изменение сумм, причитающихся к уплате в бюджет или возврату из него.

Основные реквизиты, которые должны быть указаны в письме:

  • наименование органа, в который предоставляется уточненная информация;
  • реквизиты вашей организации (наименование, ОГРН, ИНН, КПП, адрес, телефон);
  • исходящий номер письма и его дата;
  • подпись главного бухгалтера и директора организации; печать, если она у фирмы есть.

В текст письма рекомендуем включить следующие данные:

  • за какой период и по какому налогу предоставляется уточненная декларация;
  • в чем именно заключается обнаруженная бухгалтером ошибка, повлекшая за собой необходимость представления уточненной декларации;
  • что именно изменилось — желательно указать не только новые, но и старые значения изменяющихся показателей;
  • сумма налога и пени к уплате с указанием реквизитов платежек на их оплату;
  • сумма переплаты по налогу — при желании возвратить или зачесть излишне уплаченный налог указать номер и дату заявления на возврат или зачет налога.

Итоги

В процессе учета периодически совершаются ошибки. Рассмотрев порядок подачи уточненной налоговой декларации по УСН, мы выяснили, что сделать ее совсем не сложно. Тем более что для организации будет лучше, если бухгалтер сам найдет и исправит неточности в учете, не дожидаясь ревизоров. Главное помнить, что налоги и пени обязательно нужно заплатить до подачи уточненной декларации.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
17 мая 2019 12:09
Постоянная ссылка
Нужно срочно сдать декларацию за 2017 год , так как по приезду узнал, в 2018 ооо не работало , что бухгалтер это не сделал , но данных у меня нет, а бухгалтера и документацию я не могу найти, могу ли я подать нулевую декларацию , а потом уже через время уточненную , чтобы ооо не закрыли.
Ответить
29 апреля 2019 22:31
Постоянная ссылка
Добрый день!
Ситуация следующая: некоммерческая корпоративная организация (НКО), применяет УСНО (6%), получала в 2018г. только благотворительные взносы от физ.лиц на издание районной газеты. Годовую декларацию сдали с рассчитанным налогом, но по сути же эта организация не должна платить налог с благотворительных поступлений. Как теперь подавать уточненку?
Ответить
18 марта 2019 12:53
Постоянная ссылка
Добрый день!
А если обнаружила, что за предыдущие периоды не был заполнен раздел 3 по целевым поступлениям (мы ТСЖ), нужно подавать уточненку за предыдущие года или просто за 2018 год заполнить и сдать?
Ответить
19 марта 2019 17:03
Постоянная ссылка
Наталья, добрый день! Полагаю, что корректировки подавать вам придется. Начинать заполнение декларации текущего года нужно с анализа прошлогодней декларации. Если в декларации прошлого года есть остатки по суммам целевого финансирования, то эти суммы нужно перенести в декларацию текущего года отдельной строкой. Код вида целевого финансирования остатка в прошлогодней и текущей декларации должны совпадать.
Ответить
18 августа 2017 11:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте, если бы сумма налога к уплате была бы занижена, то от этого страдали бы интересы бюджета. В этом случае подача уточненной декларации была бы вашей обязанностью как налогоплательщика. Но так как ошибки в первичной декларации привели к возникновению переплаты в бюджет, то вы имеете право уточнить данные, но не обязаны это делать. Поэтому если вы обнаружили переплату, то перед подачей уточненной декларации стоит оценить целесообразность этого шага. Так как при занижении налоговой базы (то есть налог был переплачен в результате завышения доходов или занижения расходов) налоговая инспекция может провести выездную проверку по периоду, за который вы подаете уточненку. Кроме того, для подтверждения факта переплаты налога нужно будет предоставить в налоговую документы, на базе которых подготовлена уточненная декларация. Если вы уверены в своей правоте и можете подтвердить ее документально, а также если сумма переплаты значительна, то целесообразно уточнить декларацию.
Ответить
17 августа 2017 14:09
Постоянная ссылка
Добрый день, обнаружили ошибку в налоговой декларации. Теперь у нас возникла переплата в бюджет. Стоит ли формировать уточненку, если мы переплатили налог в бюджет? Теоретически, ведь нужно....
Ответить
Ваш вопрос
Отправить